Расчет показателей платежеспособности и ликвидности, их анализ

Оценка ликвидности и платежеспособности проводится путем анализа ликвидности баланса, анализа относительных показателей ликвидности, анализа показателей деловой активности организации.
Управление ликвидностью баланса ООО «Сибирский транзит» осуществляется путем сравнения активов, сгруппированных по степени их ликвидности, с обязательствами но пассиву, расположенными по срокам их погашения. Рассчитаем эти показатели по ООО «Сибирский транзит» таблица 3.
Таблица 3
Расчет ликвидности баланса ООО «Сибирский транзит» за 2016-2018 года (тыс.руб.)
№ п/п Показатель Код сроки баланса Значения, тыс. руб.
2016 г. 2017 г. 2018 г.
  Актины        
1 А1 1250+1240 17 17 79
2 А2 1230 1657 1312 868
3 А3 1210+1220+1260 31 57 167
4 А4 1100 41 31 24
  Пассивы        
5 П1 1520 4059 3598 5632
6 П2 1510+1550 60 0 0
7 П3 1410+1530+1540 -2373 -2181 -4494
8 П4 1300 4059 3598 5632
Далее определим платежный излишек или недостаток ООО «Сибирский транзит» за 2016-2018 года (таблица 4).
Таблица 4
Расчет платежный излишек или недостаток ООО «Сибирский транзит» за 2016-2018 года (тыс.руб.)
№ п/п Показатель Значения, тыс. руб.
2016 г. 2017 г. 2018 г.
9 А1-П1 -4042 -3581 -5553
10 А2-П2 1597 1312 868
11 А3-П3 2404 2238 4661
12 А4-П4 -4018 -3567 -5608
Баланс считается ликвидным, если выполняются следующие условия:
А1 П1; А2 П2; А3 П3; А4 П4.
В 2016 году А1П1, что свидетельствует о том. что предприятие ООО «Сибирский транзит» не в состоянии погашать наиболее срочные обязательства за счет наиболее ликвидных активов, недостаток составляет 4042 тыс

. руб. А2 П2 свидетельствует о том, что дебиторской задолженности предприятия достаточно для покрытия краткосрочных кредитов и прочих обязательств. На данном предприятии краткосрочные кредиты и прочие обязательства отсутствовали. А3П3 свидетельствует о том, что у данною предприятия отсутствуют долгосрочные кредиты и займы. А4П4 говорит о том, что у предприятия имеются собственные оборотные средства.
В 2017 голу А1П1 при чем платежный недостаток составлял 3581 тыс. руб. А2 П2 и А3П3 в 2016 году также выполнялись. Мри этом платежные излишки снизились - с 4018 тыс. руб. до 3567 тыс. руб. Также в 2016 году выполнилось неравенство А4П4, что является положительной тенденцией.
В 2018 году, также как и в предыдущие года, А1 П1 платежный недостаток увеличился до 5553 тыс. руб. Остальные неравенства выполнились аналогично предыдущим годам.
Таким образом, баланс предприятия ООО «Сибирский транзит» за 2016-2018 года не был абсолютно ликвидным. У предприятия было недостаточно денежных средств для покрытия кредиторской задолженности.
Проведем анализ относительных показателей ликвидности ООО «Сибирский транзит» за 2016-2018 года (таблица 5).
Таблица 5
Анализ относительных показателей ликвидности ООО «Сибирский транзит» за 2016-2018 года
Показатель Норма-тивное значение 2016 2017 2019
значение абс