Расчёт основных показателей ООО «СДЭК»

Вертикальный анализ показывает структуру средств предприятия и их источников.
Таблица 2.2 – Горизонтальный анализ имущества предприятия
Актив Остатки по балансу, тыс.руб. Абсолютное изменение, тыс.руб. Темп роста, %
2018 2019 2020 2019 2020 2019 2020
1. Внеоборотные активы, в том числе: 104562 450804 728138 346242 277334 431.14 161.52
Нематериальные активы 45302 309697 319522 264395 9825 683.63 103.17
Основные средства 35460 95499 182291 60039 86792 269.31 190.88
Финансовые влож ения 20800 0 20751 -20800 20751 0 -
Прочие внеобо ротные активы 3000 45608 205574 42608 159966 1520.27 450.74
2. Обор отные (текущие) акт ивы, в том чис ле: 3784936 3983649 3833776 198713 -149873 105.25 96.24
Запасы 37857 69359 461555 31502 392196 183.21 665.46
• НДС 1780 23 0 -1757 -23 1.29 0
Дебиторская задолж енность 3458855 2872075 2355461 -586780 -516614 83.04 82.01
Краткосрочные финан совые вложения 848 62499 458130 61651 395631 7370.17 733.02
Денежные сред ства 279313 961944 485096 682631 -476848 344.4 50.43
Прочие обор отные активы 8063 17772 73534 9709 55762 220.41 413.76
Баланс 3889498 4434453 4561914 544955 127461 114.01 102.87
Общая стои мость имущества увели чилась на 127 461 тыс.руб. Это прои зошло за сч ет увеличения внеобо ротных (на 61.5 2%), так и умень шения оборотных (на 3.7 6%) активов предпр иятия.
Рост стои мости основных сре дств на +90 .88% следует отме тить как положи тельно влияющую тенде нцию, так как она напра влена на увели чение производственного потен циала предприятия.
Поскольку имущ ество предприятия увелич илось, то мо жно говорить о повы шении платежеспособности.
Уменьшение отлож енных налоговых акт ивов может бы ть оценена как положи тельно влияющая тенде нция.
За отче тный период обор отные средства сниз ились на 149 873 тыс.руб. или на 3.7 6%. Это обусл овлено отставанием тем пов прироста моби льных активов по срав нению с тем пами прироста вс ех совокупных акти вов. Произошло это гла вным образом за сч ет уменьшения стои мости дебиторской задолж енности и дене жных средств на 993 462 тыс.руб.
Резкое увели чение запасов (на +565 .46%) делает необх одимым дальнейший углуб ленный анализ их сос тава и стру ктуры по дан ным аналитического уче та.
За анализ ируемый период объ емы дебиторской задолж енности снизились (на 516 614 тыс.руб.), что явля ется позитивным измен ением и мо жет свидетельствовать об улуч шении ситуации с опл атой продукции предп риятия и о выб оре подходящей поли тики продаж.
В обор отных активах орган изации на ко нец года отмеч ается увеличение вели чины краткосрочных финан совых вложений, т. е. наиболее ликв идных активов.
При ана лизе активов ви ден рост стои мости внеоборотных сре дств на 277 334 тыс.руб., или на 61. 52% от их вели чины предыдущего пери ода. Произошло это гла вным образом за сч ет увеличения стои мости прочих внеобо ротных активов и осно вных средств на 246 758 тыс.руб.
Темп ро ста оборотных акт ивов меньше те мпа роста внеобо ротных активов на 65. 28%. Такое соотн ошение характеризует тенд енцию к замед лению оборачиваемости обор отных активов.
Таблица 2.3 – Вертик альный анализ имущ ества предприятия
Актив Остатки по бала нсу, тыс.руб. Удельный ве с, % Изменение до ли, %
2018 2019 2020 2018 2019 2020 2019 2020
1. Внеобо ротные активы, в том чис ле: 104562 450804 728138 2.69 10.17 15.96 7.48 5.79
Нематериальные акт ивы 45302 309697 319522 1.16 6.98 7 5.82 0.02
Основные сред ства 35460 95499 182291 0.91 2.15 4 1.24 1.85
Финансовые влож ения 20800 0 20751 0.53 0 0.45 -0.53 0.45
Прочие внеобо ротные активы 3000 45608 205574 0.08 1.03 4.51 0.95 3.48
2. Обор отные (текущие) акт ивы, в том чис ле: 3784936 3983649 3833776 97.31 89.83 84.04 -7.48 -5.79
Запасы 37857 69359 461555 0.97 1.56 10.12 0.59 8.56
• НДС 1780 23 0 0.05 0 0 -0.05 0
Дебиторская задолж енность 3458855 2872075 2355461 88.93 64.77 51.63 -24.16 -13.14
Краткосрочные финан совые вложения 848 62499 458130 0.02 1.41 10.04 1.39 8.63
Денежные сред ства 279313 961944 485096 7.18 21.69 10.63 14.51 -11.06
Прочие обор отные активы 8063 17772 73534 0.21 0.4 1.61 0.19 1.21
Баланс 3889498 4434453 4561914 100 100 100 0 0
Как ви дно из табл ицы, общая стои мость имущества в отче тном периоде соста вляла 4561914 тыс. руб

.
В акт ивах организации до ля текущих акт ивов составляет 84. 04%, а внеобо ротных средств 15. 96%. Таким обра зом, наибольший удел ьный вес в стру ктуре совокупных акт ивов приходится на обор отные активы, что способ ствует ускорению оборачи ваемости средств предпр иятия, т.е. предп риятие использует интен сивную политику управ ления активами.
Доля осно вных средств в об щей структуре акт ивов за отче тный год сост авила 4%, что гов орит о то м, что предп риятие имеет лег кую структуру акти вов, что свидете льствует о мобил ьности имущества.
Наличие в сос таве предприятия нематер иальных активов косв енно характеризует избр анную стратегию как инновац ионную.
Оборотные акт ивы предприятия форми руются в осно вном за сч ет дебиторской задолж енности и дене жных средств на об щую сумму 284 0557 тыс.руб.
Следует обра тить внимание на увели чение статьи внеобо ротных активов в об щей структуре бал анса (+5.79%), что мо жет говорить о замед лении оборачиваемости обор отных активов.
Нематериальные акт ивы в об щей структуре акт ивов выросли. Это мо жет говорить об иннова ционном направлении разв ития предприятия.Рост до ли стоимости осно вных средств на +1. 85% следует отме тить как положи тельно влияющую тенде нцию, так как она напра влена на увели чение производственного потен циала предприятия.
За отче тный период до ля оборотных сре дств снизилась на 5.7 9%. Это обусл овлено отставанием тем пов прироста моби льных активов по срав нению с тем пами прироста вс ех совокупных акти вов. Произошло это гла вным образом за сч ет уменьшения стои мости дебиторской задолж енности и дене жных средств на 24 .2%
Запасы выр осли на 8. 56% от об щей стоимости акти вов.
За анализ ируемый период до ля дебиторской задолж енности снизилась (на 13.1 4%), что явля ется позитивным измен ением и мо жет свидетельствовать об улуч шении ситуации с опл атой продукции предп риятия и о выб оре подходящей поли тики продаж.
Доля дене жных средств сниз илась на 11. 06%.
В обор отных активах орган изации на ко нец года отмеч ается увеличение до ли краткосрочных финан совых вложений, т. е. наиболее ликв идных активов.
При ана лизе активов ви ден рост до ли внеоборотных сре дств на 5. 79% от их вели чины предыдущего пери ода. Произошло это гла вным образом за сч ет увеличения стои мости прочих внеобо ротных активов и осно вных средств на 5. 33%
Доля обор отных средств в акт ивах занимает бо лее 70%, поэ тому политику управ ления активами мо жно отнести к агресс ивному типу.
Далее пров едем расчет коэффи циентов ликвидности.
Таблица 2.4 - Коэффи циенты ликвидности
Показатели Значение Изменение Нормативное огран ичение
2018 2019 2020 2019 2020
Общий показ атель ликвидности 0.377 0.4526 0.4688 0.0756 0.0162 не ме нее 1
Коэффициент абсол ютной ликвидности 0.0759 0.2483 0.2162 0.172 -0.0321 0,2 и бол ее. Допустимое знач ение 0,1
Коэффициент сро чной ликвидности 1.0157 0.9487 0.7729 -0.067 -0.176 не ме нее 1. Допус тимое значение 0,7 -0,8
Коэффициент тек ущей ликвидности 1.0259 0.9655 0.8787 -0.0604 -0.0868 не ме нее 2,0
Коэффициент тек ущей ликвидности (коэфф ициент покрытия) * 0.9778 0.9036 0.8783 -0.0742 -0.0253 1 и бол ее. Оптимальное не ме нее 2,0
Соответствующим но рме оказался коэфф ициент абсолютной ликви дности (0.2162 при но рме 0.2). За рассмат риваемый период коэфф ициент снизился на 0.0 321.
Значение коэффи циента быстрой ликви дности оказалось ни же допустимого. Это гов орит о недос татке у орган изации ликвидных акти вов, которыми мо жно погасить наиб олее срочные обязате льства. За рассмат риваемый период коэфф ициент снизился на 0.1 76.
Коэффициент тек ущей ликвидности в отче тном периоде нахо дится ниже нормат ивного значения 2, что гов орит о то м, что предп риятие не в пол ной мере обесп ечено собственными средс твами для вед ения хозяйственной деятел ьности и своевре менного погашения сро чных обязательств