Расчет и оценка динамики основных финансовых коэффициентов

Таблица 2.11 - Показатели оценки имущественного положения
Наименование показателя Значения
2017 2018 2019
Сумма капитала, вложенного в имущество, тыс.руб. 659 582 698 993 578 832
Основные средства, тыс. руб. 204 620 182 798 152 263
Доля основных средств в активах 31,02 26,15 26,31
Таблица 2.12 - Показатели оценки деловой активности
Наименование показателя Значение показателя
2017 2018 2019
об./год дн. об./год дн. об./год дн.
Показатели оборачиваемости активов
Коэффициент оборачиваемости активов/ Продолжительность одного оборота активов 0,607 593 0,517 696 0,523 688
Коэффициент оборачиваемости оборотных активов/ Продолжительность одного оборота оборотных активов 0,908 396 0,743 485 0,762 472
Коэффициент оборачиваемости внеоборотных активов/ Продолжительность одного оборота внеоборотных активов 1,828 197 1,697 212 1,673 215
Коэффициент оборачиваемости запасов/ Продолжительность одного оборота запасов 30,237 12 27,481 13 31,358 11
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности/ Продолжительность одного оборота дебиторской задолженности 1,326 271 0,913 394 0,840 429
Показатели оборачиваемости собственного капитала и кредиторской задолженности
Коэффициент оборачиваемости собственного капитала/ Продолжительность одного оборота собственного капитала 0,646 557 0,646 639 0,563 633
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности/ Продолжительность одного оборота кредиторской задолженности 10,949 33 6,789 53 7,142 50
Фондоотдача, руб/руб
1,939 186 1,813 199 1,996 180
Количество оборотов, совершенных активами компании, в 2017 г. составляло 0,607. Затем в 2018 г. данный показатель снизился на 14,80%, т.е. до 0,517 оборотов. Таким образом, в 2018 г. по сравнению с 2017 г. эффективность использования имущества компании снизилась. Это объясняется тем, что выручка снизилась (-11,01%), а среднегодовая стоимость активов, напротив, увеличилась (+4,45%). В 2019 г. анализируемый показатель увеличился на 1,23%, т.е. до 0,523 оборотов. Таким образом, в 2019 г. по сравнению с 2018 г. эффективность использования имущества компании повысилась. Это объясняется тем, что выручка снижалась медленнее (-4,78%), чем среднегодовая стоимость активов (-5,94%). В целом в течение анализируемого периода оборачиваемость имущества компании снизилась. Соответственно, продолжительность одного оборота имущества компании увеличилась.
Количество оборотов, совершенных внеоборотными активами компании, в 2017 г. составляло 1,828. Затем в 2018 г. данный показатель снизился на 7,17%, т.е. до 1,697 оборотов. Таким образом, в 2018 г. по сравнению с 2017 г. эффективность использования внеоборотных активов компании снизилась. Это объясняется тем, что выручка снижалась быстрее (-11,01%), чем среднегодовая стоимость внеоборотных активов (-4,15%). В 2019 г. анализируемый показатель снизился на 1,41%, т.е. до 1,673 оборотов. Таким образом, в 2019 г. по сравнению с 2018 г. эффективность использования внеоборотных активов компании снизилась. Это объясняется тем, что выручка снижалась быстрее (-4,78%), чем среднегодовая стоимость внеоборотных активов(-3,44%). В целом в течение анализируемого периода оборачиваемость внеоборотных активов компании снизилась. Соответственно, продолжительность одного оборота данного вида активов увеличилась.
Количество оборотов, совершенных основными средствами компании, в 2017 г. составляло 1,939. Затем в 2018 г. данный показатель снизился на 6,50%, т.е. до 1,813 оборотов. Таким образом, в 2018 г. по сравнению с 2017 г. эффективность использования основных средств компании снизилась. Это объясняется тем, что выручка снижалась быстрее (-11,01%), чем среднегодовая стоимость основных средств (-4,83%). В 2019 г. фондоотдача увеличилась на 10,09%, т.е. до 1,996 оборотов. Таким образом, в 2019 г. по сравнению с 2018 г. эффективность использования основных средств компании повысилась. Это объясняется тем, что выручка снижалась медленнее (-4,78%), чем среднегодовая стоимость основных средств (-13,51%)

. В целом в течение анализируемого периода оборачиваемость основных средств компании увеличилась. Соответственно, продолжительность одного оборота данного вида активов сократилась.
Количество оборотов, совершенных оборотными активами компании, в 2017 г. составляло 0,908. Затем в 2018 г. данный показатель снизился на 18,17%, т.е. до 0,743 оборотов. Таким образом, в 2018 г. по сравнению с 2017 г. эффективность использования оборотных активов компании снизилась. Это объясняется тем, что выручка снизилась (-11,01%), а среднегодовая стоимость оборотных активов, напротив, увеличилась (+8,73%). В 2019 г. анализируемый показатель увеличился на 2,56%, т.е. до 0,762 оборотов. Таким образом, в 2019 г. по сравнению с 2018 г. эффективность использования оборотных активов компании повысилась. Это объясняется тем, что выручка снижалась медленнее (-4,78%), чем среднегодовая стоимость оборотных активов (-7,04%). В целом в течение анализируемого периода оборачиваемость оборотных активов компании снизилась. Соответственно, продолжительность одного оборота данного вида активов увеличилась.
Количество оборотов, совершенных собственным капиталом компании, в 2017 г. составляло 0,646. Затем в 2018 г. данный показатель снизился на 12,85%, т.е. до 0,563 оборотов. Таким образом, в 2018 г. по сравнению с 2017 г. эффективность использования собственного капитала компании снизилась. Это объясняется тем, что выручка снизилась (-11,01%), а среднегодовая сумма собственного капитала, напротив, увеличилась (+2,10%). В 2019 г. анализируемый показатель увеличился на 1,07%, т.е. до 0,569 оборотов. Таким образом, в 2019 г. по сравнению с 2018 г. эффективность использования собственного капитала компании повысилась. Это объясняется тем, что выручка снижалась медленнее (-4,78%), чем среднегодовая сумма собственного капитала (-5,76%). В целом в течение анализируемого периода оборачиваемость собственного капитала компании снизилась. Соответственно, продолжительность одного оборота данного вида капитала увеличилась.
Количество оборотов, совершенных запасами компании, в 2017 г. составляло 30,237. Затем в 2018 г. данный показатель снизился на 9,11%, т.е. до 27,481 оборотов. Таким образом, в 2018 г. по сравнению с 2017 г. эффективность использования запасов компании снизилась. Это объясняется тем, что выручка снижалась быстрее (-11,01%), чем среднегодовая стоимость запасов (-2,08%). В 2019 г. анализируемый показатель увеличился на 14,11%, т.е. до 31,358 оборотов. Таким образом, в 2019 г. по сравнению с 2018 г. эффективность использования запасов компании повысилась. Это объясняется тем, что выручка снижалась медленнее (-4,78%), чем среднегодовая стоимость запасов (-16,55%). В целом в течение анализируемого периода оборачиваемость запасов компании увеличилась. Соответственно, продолжительность одного оборота данного вида активов сократилась.
Количество оборотов, совершенных дебиторской задолженностью компании, в 2017 г. составляло 1,326. Затем в 2018 г. данный показатель снизился на 31,15%, т.е. до 0,913 оборотов. Таким образом, в 2018 г. по сравнению с 2017 г. эффективность использования дебиторской задолженности компании снизилась. Это объясняется тем, что выручка снизилась (-11,01%), а среднегодовая сумма дебиторской задолженности, напротив, увеличилась (+29,20%). В 2019 г. анализируемый показатель снизился на 8,00%, т.е. до 0,840 оборотов. В целом в течение анализируемого периода оборачиваемость дебиторской задолженности компании снизилась.
Количество оборотов, совершенных кредиторской задолженностью компании, в 2017 г. составляло 10,949. Затем в 2018 г. данный показатель снизился на 37,99%, т.е. до 6,789 оборотов. Таким образом, в 2018 г. по сравнению с 2017 г. эффективность использования кредиторской задолженности компании снизилась. Это объясняется тем, что выручка снизилась (-11,01%), а среднегодовая сумма кредиторской задолженности, напротив, увеличилась (+43,52%)