Расчет экономических показателей предприятия

На основании исходных данных, представленных в Приложении 1, выполним расчет технико-экономических показателей работы предприятия, производящего кожаные ремни (табл. 2.1).
Таблица 2.1 – Технико-экономические показатели работы предприятия
№п\п Показатели Анализируемые периоды Отклонения (+,-)
I II план II факт
1 2 3 4 5 6 7
1 Выпуск продукции, тыс. руб. 28000 30000 31500 3500 1500
2 Темп роста выпуска продукции (1)   105,00 112,50   7,50
3 Темп прироста %   5,00 12,50   7,50
4 Фондоотдача, тыс. руб. 0,72 0,75 0,75 0,03 0
5 Темпы роста фондоотдачи   100 104,17   4,17
6 Фондоемкость, тыс.руб. 1,39 1,33 1,33 -0,06 0
7 Темпы роста фондоемкости   100 95,68   -4,32
8 Выполнение плана по ВП (ОПРД)     105,00   105,00
9 Фактическая динамика по ВП (ОПД)     112,50   112,50
10 Плановая динамика по ВП     95,24   95,24
11 Реализация продукции 23000 25600 24200 1200 -1400
12 Темпы роста реализации продукции   94,53 105,22   10,69
13 Темп прироста РП %   -5,47 5,22   10,69
14 Удельный вес реализации в ВП (2) 82,14 85,33 76,83 -5,32 -8,51
15 Темпы роста уд. веса реализации в ВП   90,03 93,53   3,50
16 Выполнение плана по реализации (ОПРД)     94,53   94,53
17 Фактическая динамика по реализации (ОПД)     105,22   105,22
18 Плановая динамика по реализации     105,79   105,79
19 Нереализованная продукция, т.р. 5000 4400 7300 2300 2900
20 Темпы роста нереализованной продукции   165,91 146,00   -19,91
21 Себестоимость реализуемой продукции, т.р. 16700 18600 18200 1500 -400
22 Темпы роста себестоимости реализованной продукции   97,85 108,98   11,13
23 Темпы прироста %   -2,15 8,98   11,13
24 Прибыль от реализации (3) 6300 7000 6000 -300 -1000
25 Темпы роста валовой прибыли   85,71 95,24   9,52
26 Рентабельность продукции 167,66 161,29 173,08 5,41 11,79
Продолжение таблицы 2.1
1 2 3 4 5 6 7
27 Темпы роста рентабельности продукции   107,31 103,23   -4,08
28 Численность работающих, чел. 66 68 70 4 2
29 Темпы роста численности работающих   102,94 106,06   3,12
30 Фондовооруженность, тыс.руб.\чел 0,169 0,17 0,167 -0,003 -0,003
31 Темпы прироста ЧР %   2,94 6,06   3,12
32 Темпы роста фондовооруженности   98,04 98,48   0,45
33 Производительность труда в месяц 35,35 36,76 37,50 2,15 0,74
34 Темпы роста производительности труда в месяц   102,00 106,07   4,07
35 Производительность труда. Тыс.руб.\чел.в год 424,24 441,18 450,00 25,76 8,82
36 Темпы роста производительности труда в год   102,00 106,07   4,07
37 Постоянные расходы на выпуск продукции т.р. (4) 10000 10700 10700 700 0
38 Темпы роста постоянных расходов на В.П.   100,00 107,00   7,00
39 Темпы прироста %   0,00 7,00   7,00
40 Удельный вес постоянных расходов в выпуске продукции 35,71 35,67 33,97 -1,75 -1,70
41 Удельный вес постоянных расходов в себестоимости продукции 59,88 57,53 58,79 -1,09 1,26
42 Постоянные расходы на одно изделие, руб. 2,00 1,78 1,53 -0,47 -0,25
43 Темпы роста постоянных расходов на одно изделие   85,71 76,43   -9,29
44 Переменные расходы на выпуск продукции т. р. 6700 7900 7500 800 -400
45 Темпы роста переменных расходов на В.П.   94,94 111,94   17,00
46 Темпы прироста   -5,06 11,94   17,00
47 Удельный вес переменных расходов в себест. Прод. 40,12 42,47 41,21 1,09 -1,26
48 Переменные расходы на одно изделие, руб. (5) 1,34 1,32 1,07 -0,27 -0,25
49 Темпы роста переменных расходов на одно изделие   81,37 79,96   -1,42
50 Стоимость основных средств, т.р. 39000 40000 42000 3000 2000
51 Темпы роста стоимости основных средств   105,00 107,69   2,69
52 Темпы прироста %   5,00 7,69   2,69
53 Фондоотдача 0,72 0,75 0,75 0,03 0,00
54 Оборачиваемость активов 0,60   0,57 -0,03 0,57
55 Рентабельность реализованной продукции 137,72 137,63 132,97 -4,76 -4,67
56 Рентабельность активов 7,78   5,60 -2,18 5,60
57 Рентабельность предприятия 21,64   16,88 -4,76 16,88
Продолжение таблицы 2.1
1 2 3 4 5 6 7
58 Темпы роста рентабельности предприятия     78,02   78,02
59 Стоимость оборотных средств, т.р. 6000 7000 8000 2000 1000
60 Темпы роста стоимости оборотных средств   114,29 133,33   19,05
61 Темпы прироста %   14,29 33,33   19,05
62 Эффективность использования оборотных средств, т.р. (6) 3,83 3,66 3,03 -0,81 -0,63
63 Темпы роста эффективности использования оборотных средств   82,71 78,91
-3,80
64 Коэффициент оборачиваемости 4,67 4,29 3,94 -0,73 -0,35
65 Темпы роста скорости оборачиваемости оборотных средств
91,88 84,38
-7,50
66 Продолжительность одного оборота, дни 78,21 85,17 92,7 14,48 7,53
67 Фонд оплаты труда, т.р. 8500 9100 8800 300 -300
68 Темпы роста фонда оплаты труда   96,70 103,53 103,53 6,83
69 Темпы прироста %   -3,30 3,53 3,53 6,83
70 Средняя заработная плата работающих, т.р.\чел в год (7) 128,79 133,82 125,71 -3,07 -8,11
71 Темп роста средней заработной платы в год   93,94 97,61 97,61 3,67
72 Средняя заработная плата рабочих в месяц 10,73 11,15 10,48 -0,26 -0,68
73 Темп роста средней заработной платы в месяц   93,94 97,61 97,61 3,67
74 Выпуск продукции, шт (8) 5000 6000 7000 2000 1000
75 Темп рост выпуска продукции   116,67 140,00 140,00 23,33
76 Темп прироста %   16,67 40,00 40,00 23,33
77 Цена за одну единицу продукции (9) 5,60 5,00 4,50 -1,10 -0,50
78 Прибыль на 1 единицу продукции от реализации

. 2,26 1,90 1,90 -0,36 0
79 Отпускная цена 1 изделия, руб. 7,86 6,90 6,40 -1,46 -0,5
80 Темпы роста отпускной цены 1 изделия   92,75 81,42   -11,33
81 Точка безубыточности, шт 0,47 0,48 0,45 -0,02 -0,04
82 Темпы роста точки безубыточности. %   92,08 94,96 94,96 2,88
83 Общие издержки предприятия по точке безубыточности 35571,00 38416,82 40822,43 5251,43 2405,61
84 Переменные расходы на ВП, при точке безубыточности, т.р. 14271,00 16316,82 16822,43 2551,43 505,61
85 Доход предприятия от продажи ВП по точке беззуб. 13419,00 14457,94 13457,94 38,94 -1000,00
Окончание таблицы 2.1
1 2 3 4 5 6 7
86 Маржинальный доход, т.р. 16300 17700 16700 400 -1000
87 Темпы роста маржинального дохода,%   94,35 102,45   8,10
88 Сумма покрытия, т.р. 16300 17700 16700 400 -1000
89 Темпы роста суммы покрытия,%   94,35 102,45   8,10
90 Степень покрытия,% 70,87 69,14 69,01 -1,86 -0,13
91 Темпы роста степени покрытия,%   99,81 97,37   -2,43
Проведенный анализ технико-экономических показателей работы исследуемого предприятия показал, что выпуск продукции в отчетном году оказался выше не только уровня прошлого года (на 12,5%), но и планируемого (на 5%). А размер реализованной продукции в отчетном году оказался выше только уровня прошлого года (на 5,22%), но ниже планируемого (на 5,47%).
В отчетном году планировался прирост прибыли от реализации на 11,11%, но в результате продаж ниже запланированного уровня при одновременном росте себестоимости продаж размер прибыли от продаж не только не вырос, но даже сократился на 4,76% (рис.2.1).
\sРисунок 2.1 – Динамика результатов деятельности предприятия, тыс.руб.
Численность работников на предприятии возросла в отчетном периоде на 6,06%, что выше запланированного прироста на 3,12%. Однако темп прироста выпуска продукции оказался выше тема прироста численности работающих, в результате чего производительность труда на предприятии возросла на 6,07%, при запланированных 3,99%. В то же время размер оплаты труда, напротив снизился в отчетном году на 2,39%, вместо запланированного роста в 3,90%.
Также по результатам анализа наблюдается увеличение эффективности использования основных средств – размер фондоотдачи вырос на 4,17% и составил 75 коп. выпущенной продукции на 1 рубль основных средств (рис. 2.2). Но оборачиваемость оборотных активов предприятия оказалась ниже не только прошлого года, но и запланированного уровня, т.к. произошло существенное увеличение абсолютного размера оборотных средств (+33,33%).
\sРисунок 2.2 – Динамика фондоотдачи и оборачиваемости оборотных активов предприятия
Итак, в целом при увеличившихся объемах выпуска продукции руководству исследуемого предприятия следует работать над оптимизацией затрат и увеличением продаж.
2.2. Применение метода цепных подстановок
Проведем факторный анализ методом цепных подстановок некоторых результативных показателей деятельности анализируемого предприятия:
1) результативный показатель – выпуск продукции (ВП), факторы – стоимость основных средств (ОС) и фондоотдача (Фо). Факторная формула:
ВП = ОС*Фо;
2) результативный показатель – выпуск продукции (ВП), факторы – численность работающих (Ч) и производительность труда (Пт). Факторная формула:
ВП = Ч*Пт;
3) результативный показатель – выпуск продукции (ВП), факторы – стоимость оборотных средств (ОбС) и оборачиваемость оборотных активов (Коб). Факторная формула:
ВП = ОбС*Коб.
Сущность способа цепных подстановок заключается в том, чтобы, определяя действие одного фактора, другие факторы принимать как неизменные. Для этого в расчетах последовательно заменяют частные плановые (базовые) показатели отчетными (фактическими). Полученные результаты сравнивают с имеющимися предыдущими данными. Разность показывает размер влияния данного фактора на изменение совокупного показателя.
Данный способ основан на элиминировании. Элиминировать – значит устранить, исключить воздействие всех факторов на величину результативного показателя, кроме одного. При этом, исходя из того, что все факторы изменяются независимо друг от друга, сначала изменяют один фактор, а все остальные оставляют без изменения. Потом изменяют два фактора при неизменности остальных и т.д.
В общем виде применение способа цепных постановок можно описать следующим образом:
y0 = a0 * b0 * c0;
ya = a1 * b0 * c0;
yb = a1 * b1* c0;
y1 = a1 * b1 * c1;
где a0, b0, c0 – базисные значения факторов, оказывающих влияние на обобщающий показатель у; a1 , b1, c1 – фактические значения факторов; ya, yb, - промежуточные (условные) изменения результирующего показателя, связанного с изменением факторов а, b, соответственно.
Общее изменение Δу = у1 – у0 складывается из суммы изменений результирующего показателя за счет изменения каждого фактора при фиксированных значениях остальных факторов:
Δy = Δya + Δyb + Δyc; Δya = ya – y0; Δyb = yb – ya; Δyc = y1 – yb.
Итак, зависимость объема выпуска продукции от стоимости основных средств (ОС) и фондоотдачи (Фо) можно описать с помощью двухфакторной мультипликативной модели:
ВП = ОС*Фо.
Алгоритм расчета способом цепной подстановки таков:
ВП0 = ОС0 * Фо0 = 39000 * 0,72 = 28000 тыс