Расчет эффективности предложенных мероприятий

Для обоснования экономической эффективности проекта повышения эффективности деятельности рассмотрим ожидаемые расходы на проведение запланированных мероприятий.
В частности, по проекту возникнут расходы, связанные с обучением персонала, внедрением и тестированием проекта обслуживания клиентов в новых форматах (в соответствии с санитарными требованиями и с доставкой), организацией и осуществлением коммуникаций с посетителями, созданием подразделения доставки, закупкой транспортных средств, кухонного и санитарного оборудования и средств санитарной гигиены и т.д. Говоря об оборудовании для реализации проекта, компании потребуется закупить ультрафиолетовые обеззараживатели воздуха, веб-камеры, защитные экраны для окон выдачи заказов на вынос. План капитальных расходов по проекту представлен в табл. 11.
Таблица 11
План капитальных расходов по проекту мероприятий повышения эффективности деятельности ООО «Столичные рестораны Покрышкина»
Статья расходов Цена, руб. Количество, ед Сумма, руб.
Процессор кухонный ROBOT COUPE R211XL 68618 2 137236
Миксер ROBOT COUPE CMP250COMBI 54049 2 108098
Куттер ROBOT COUPE R3-1500 90707 1 90707
Аппарат упаковочный вакуумный настольный TURBOVAC S20 103880 1 103880
Автомобиль Лада Ларгус Фургон 540000 2 1080000
Мебель для залов ресторана, комплект 600000 1 600000
Санитарное оборудование (ультрафиолетовые обеззараживатели воздуха, защитный экран для окна выдачи заказов на вынос) 300000 1 300000
Веб-камеры для онлайн-трансляции работы кухни 35000 5 175000
Строительно-монтажные работы 1000000 1 1000000
Всего х х 3594921
Кроме того, для обеспечения производственного процесса требуется закупка расходных средств. Предприятию потребуется на регулярной основе закупать санитайзеры, инфракрасные термометры, одноразовые перчатки, защитные маски, одноразовые костюмы для работников кухни и прочие средства индивидуальной защиты и санитарной обработки помещений и других зон, подлежащих дезинфекции. Сумма расходов по данной статье ожидается в объеме 3594,9 тыс. руб. в год.
Кроме того, по проекту предусмотрены расходы, свызанные с разработкой и сопровождением проекта (300,0 тыс. руб. в год, внедрением и тестированием проектных мероприятий (450,0 тыс. руб. в 2021 г.), ежегодным обучением персонала (300,0 тыс. руб.). Управленческие расходы составят 20% от величины расходов по основной деятельности.
Расходы по основной деятельности включают:
Затраты по закупке продуктов и сырья для приготовления блюд (по данным бухгалтерии предприятия составляют в среднем 30% от объема выручки);
Расходы по оплате труда, исходя из численности штата 20 человек (6 человек менеджеры высшего и среднего звена и 14 человек обслуживающего персонала);
Социальные расходы, 30% от фонда оплаты труда.
Кроме того, по проекту предусмотрены прочие расходы в размере 5% от величины управленческих расходов.
Смета расходов по проекту представлена в таблице 12

. Общая сумма текущих расходов ООО «Столичные рестораны Покрышкина» в связи с внедрением мероприятий повышения эффективности деятельности на 2021 г. определена в размере 42,6 млн. руб.
Таблица 12
Смета ожидаемых текущих расходов по проекту мероприятий повышения эффективности деятельности ООО «Столичные рестораны Покрышкина»
Статья расходов Сумма расходов, тыс. руб. Всего, тыс. руб.
2020 г. 2021 г. 2022 г. 2023 г.
Организационные расходы (связанные с разработкой и реализацией проекта) 300,0 330,0 363,0 399,3 1392,3
Внедрение и тестирование проекта 450,0 0,0 0,0 0,0 450,0
Реклама информирование клиентов о новых форматах обслуживания 520,0 572,0 629,2 692,1 2413,3
Обучение персонала 280,0 308,0 338,8 372,7 1299,5
Закупка средств защиты и санитарной обработки 450,0 495,0 544,5 599,0 2088,5
Закупка продуктов 13724,4 15096,8 16606,5 18267,2 63694,9
Заработная плата 15281,6 16809,8 18490,7 20339,8 70921,9
Социальные расходы 4584,5 5042,9 5547,2 6101,9 21276,6
Управленческие расходы 6718,1 7389,9 8128,9 8941,8 31178,7
Прочие расходы 335,9 369,5 406,4 447,1 1558,9
Всего расходов 42644,5 46413,9 51055,3 56160,8 196274,5
Для оценки эффективности предлагаемых мероприятий ожидаемые расходы необходимо сопоставить с ожидаемыми доходами, учитывая возможные потери, которые с большой вероятностью может понести ООО «Столичные рестораны Покрышкина» в случае пренебрежения санитарными мероприятиями и отказом от их реализации. В качестве целевого показателя выручки принимается объем продаж 2017 г. (45748 тыс. руб.), когда ресторан осуществлял деятельность в нормальном режиме при средней заполняемости посадочных мест в залах на уровне 70-80%. Сумма возможных потерь определена в размере 2275,7 тыс. руб. в год.
Рассчитаем чистую ожидаемую доходность проекта. При выборе ставки дисконтирования использован методический подход, согласно которому коэффициент дисконтирования (dі) без учета риска проекта определяется как отношение ставки рефинансирования, установленной Центральным банком Российской Федерации, и объявленного Правительством Российской Федерации на текущий год темпа инфляции (i):
(3)
Совет директоров Банка России 23 марта 2020 года принял решение снизить ключевую ставку до 5,5% годовых, учитывая ослабление инфляционных рисков при сохранении рисков существенного охлаждения экономики [29]. Кроме того, по прогнозу Центробанка России, с учетом принятого решения и сохранения умеренно жесткой денежно-кредитной политики годовой темп прироста потребительских цен не превысит 3,8-4,8% до конца 2020 года и будет поддерживаться вблизи указанного целевого уровня в 2021 году [29].
Следовательно, на основании имеющихся прогнозных данных, безрисковая ставка дисконта по проекту замены оборудования составит:
1 + di= (1 + 5,5/100) / (1+ 4/100) = 1,0144, т.е. di = 101,44 – 1,0000 = 1,44%.
В соответствии с «лестницей» рисковых премий, предусмотренной нормами Положения об оценке эффективности инвестиционных проектов при размещении на конкурсной основе централизованных инвестиционных ресурсов Бюджета развития Российской Федерации [30], инвестиционный проект по внедрению инноваций в систему управления относится к категории высокорисковых