Расчет амортизационных отчислений в ООО «Аванпост»

На предприятии ООО «Аванпост» в целях бухгалтерского учета амортизация начисляется в соответствии с ПБУ 6/01и ПБУ 14/2007, налогообложение в соответствии для этого предусмотренной статей 256 НКРФ.
Учет основного средства для исчисления амортизации используется счет 02 учет амортизации основных средств ведется методом ее накопления (приложение 5), а для нематериальных активов счет 05 (приложение 6).
Сперва обороты по счету 02 и 05 записываются, после формируются в оборотно-сальдовую ведомость (приложение 7).
По дебету счета 02 отображаются суммы амортизации по отчисленным объектам. Кредит счета 02 показывает ежемесячно начисленные суммы амортизации по ОС ( приложение 8).
Данные оборотно-сальдовой ведомости по счету 01 «Основные средства» (приложение 9) показывает, что в 2018 году в апреле предприятием списано основное средство Ноутбук Apple MacBook Air 13" dual-Core i7 на сумму 97457,63 рублей., а в 20 мая 2018 года поступило основное средство Ноутбук HP Probook 2UB48EA на сумму 68644,07 рублей, но амортизация по данному объекту начало начисляется в июне 2018 года

. Данная операция будет отражается ведомости за второй квартал отчетного года.
Таблица 3. Хозяйственные операции по приобретению основных средств ООО «Аванпост»
№ пп
Содержание хозяйственной операции Сумма, руб. Корреспондирующие счета
Дебет Кредит
1 2 3 4 5
1. Выставлен счет поставщиком ОС (без НДС) 46200 08 60
2. Отражение НДС, акцептированный поставщиком ОС 9240 19 60
3. Через расчетный счет плачен долг перед поставщиком ОС 55 440 60 51
4. Оприходованы ОС 55 440 01 08
5. Списаны в зачет на расчеты с бюджетом НДС, выставленный при покупке ОС
9240 68 19
На предприятии ООО «Аванпост», учетной политикой утвержден метод линейного начисления амортизации на основные средства и на нематериальные активы