Проведение анализа имущественного состояния организации ПАО «М Видео»

Основная цель проведения общей оценки - это просмотр баланса и оценка его имущественного состояния: изменение валюты баланса, доли оборотных и внеоборотных активов, структуры основных средств, доли заемных средств в валюте баланса, соотношение заемных и собственных средств.
Первичный анализ имущественного положения представлен в таблице 5.
Таблица 5 - Первичный анализ имущественного положения организации
Наименование показателей На 31 декабря 2019 года На 31 декабря 2018 года На 31 декабря 2017 года 2019 год к 2018 году 2018 год к 2017 году
Сумма,
руб. Уд.
вес, % Сумма,
руб. Уд.
вес, % Сумма,
руб. Уд.
вес, % Абсолютное отклонение,руб. Темп роста, % Абсолютное отклонение,руб. Темп роста, %
АКТИВ
 
 
 
 
 
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы 12643 0,09 11373 0,08 10177 0,16 1270 111,17 1196 111,75
Финансовые вложения 6793747 47,07 5798647 38,94 6093647 95,35 995100 117,16 -295000 95,16
Отложенные налоговые активы 5839 0,04 4552 0,03 7036 0,11 1287 128,27 -2484 64,70
Прочие внеоборотные активы 9971 0,07 9626 0,06 7964 0,12 345 103,58 1662 120,87
Итого по разделу l 6822200 47,26 5824198 39,11 6118824 95,74 998002 117,14 -294626 95,18
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
НДС 3504 0,02 3531 0,02 4701 0,07 -27 99,24 -1170 75,11
Дебиторская задолженность 7602248 52,67 8067472 54,17 265566 4,16 -465224 94,23 7801906 3037,84
Финансовые вложения 0 0,00 995000 6,68 0 0,00 -995000 0,00 995000 -
Денежные средства 6610 0,05 2461 0,02 1978 0,03 4149 268,59 483 124,42
Итого по разделу 2 7612362 52,74 9068464 60,89 272245 4,26 -1456102 83,94 8796219 3330,99
БАЛАНС 14434562 100 14892662 100 6391069 100 -458100 96,92 8501593 233,02
Наименование показателя На 31 декабря 2019 года На 31 декабря 2018 года На 31 декабря 2017 года 2019 год к 2018 году 2018 год к 2017 году
Сумма,
руб. Уд.
вес, % Сумма,
руб. Уд.
вес, % Сумма,
руб. Уд.
вес, % Абсолютное отклонение,руб. Темп роста, % Абсолютное отклонение,руб. Темп роста, %
ПАССИВ
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал 1797682 12,45 1797682 12,07 1797682 28,13 0 100 0 100
Добавочный капитал 4648903 32,21 4648903 31,22 4648903 72,74 0 100 0 100
Резервный капитал 269652 1,87 269652 1,81 269652 4,22 0 100 0 100
Нераспределенная прибыль 7681934 53,22 8140258 54,66 336312 5,26 -458324 94,37 7803946 2420,45
Итого по разделу III 14398171 99,75 14856495 99,76 6355120 99,44 -458324 96,91 8501375 233,77
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Итого по разделу IV 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства 0   0   0          
Кредиторская задолженность 35527 0,25 35704 0,24 31569 0,49 -177 99,50 4135,00 -113,10
Оценочные обязательства 864 0,01 463 0,00 4380 0,07 401 186,61 -3917,00 -10,57
Итого по разделу V 36391 0,25 36167 0,24 35949 0,56 224 100,62 218,00 -100,61
БАЛАНС 14434562 100 14892662 100 6391069 100 -458100 96,92 8501593,00 -233,02
По данным таблицы можно сделать следующие выводы. Итак, можно отметить незначительную перегруппировку оборотных активов и существенное наращивание внеоборотных активов (в основном, за счет увеличения финансовых вложений). Данный аспект показывает, что при увеличении объема оборотного капитала компания продолжает наращивать внеоборотный, что может повлечь за собой впоследствии определенные риски ликвидности.
По результатам вертикального анализа активной части баланса можно видеть, что с 2018 по 2020 год постепенно увеличивается доля финансовых вложений в балансе компании: если в 2018г. они занимали 47,07% в общей стоимости активов, то в 2020 году 95,35%. Значительно уменьшается доля дебиторской задолженности с 52,67% в 2018 году до 4,16% в 2020 году.
Доля денежных средств уменьшается.
Активы финансируются за счет собственного и заемного капитала компании.
Собственный капитал компании в 2020г

. незначительно уменьшается за счет уменьшения нераспределенной прибыли организации.
Представленный в таблице анализ показывает, что валюта баланса уменьшилась за год на 3,08% и составила 14 434 562 тыс. руб. Уменьшение валюты баланса может быть вызвано снижением деловой активности (хозяйственного оборота) организации, что, в свою очередь, вызвано: снижением платежеспособного спроса населения. Уменьшение валюты баланса приравнивают к ухудшению платежеспособности предприятия.
Внеоборотные активы увеличились в 2020 году по сравнению с 2019 годом на 998 002 тыс.руб. или на 17,14% , что может свидетельствовать о незначительном росте деятельности и увеличении экономического потенциала компании. Это говорит об увеличении производственного потенциала предприятия на конец отчётного периода.
Рассмотрим II раздел актива баланса. По результатам анализа видно уменьшение оборотных активов на 1 456 102 тыс.руб. в 2020 году по сравнению с 2019 годом или на 16,06%. Уменьшение произошло в основном за счет снижения дебиторской задолженности на 465 224 тыс. рублей или на 5,77%, что является положительным явлением и может свидетельствовать о незначительном улучшении ситуации с оплатой продукции предприятия и о выборе подходящей политики продаж.
Уменьшение собственного капитала организации за 2020 год составило 458 324 тыс.руб. или 3,09% в основном за счет уменьшения нераспределенной прибыли на 458 324 тыс.руб. или на 5,63%.
Следует отметить, что ПАО «М.видео» наращивает в большей степени краткосрочные, чем долгосрочные обязательства. У организации отсутствуют, как долгосрочные, так и краткосрочные займы.
Структура активов предприятия представлена на рисунке 2.
Рисунок 2 - Структура активов ПАО «М.видео» на конец 2018- 2020 гг., %
На протяжении анализируемого периода 2018-2019гг. преобладали оборотные активы, в 2020 году – наоборот внеоборотные активы занимают наибольший удельный вес.
Структура капитала ПАО «М.видео» представлена на рисунке 3.

Рисунок 3- Структура капитала ПАО «М.видео» на конец 2018-2020гг., %.
Несмотря на незначительное увеличение доли заемного капитала к концу 2020 года, собственный капитал на протяжении всего анализируемого периода имеет наибольший удельный вес.
Прибылью характеризуется экономический эффект, который получен в ходе деятельности предприятия. Если в организации наличествует прибыль, это означает, что доходы предприятия  превышают его расходы.
Первичный анализ отчета о финансовых результатах представлен в таблице 6.
Таблица 6 – Первичный анализ финансовых результатов организации
Наименование показателей Значения показателей,
тыс. руб. Изменения
2020 год 2019 год абсолютное, тыс. руб. темп роста,
% темп прироста,
%
1. Выручка от реализации продукции 226015 222170 3845 101,73 1,73
2. Себестоимость реализованной продукции 4331 986 3345 439,25 339,25
3. Валовая прибыль 221684 221184 500 100,23 0,23
4. Коммерческие расходы 4331 0 4331 - -
5. Управленческие расходы 129606 90068 39538 143,90 43,90
6. Прибыль (убыток) от продаж 92078 131116 -39038 70,23 -29,77
7. Доходы от участия в других организациях 4800000 13637930 -8837930 35,20 -64,80
8.Проценты к получению 99500 99500 0 100,00 0,00
9. Прочие доходы 0 35242 -35242 0,00 -100,00
10. Прочие расходы 11013 40740 -29727 27,03 -72,97
11. Прибыль (убыток) до налогообложения 4980565 13863048 -8882483 35,93 -64,07
12. Текущий налог на прибыль и другие налоговые обязательства 46249 60236 -13987 76,78 -23,22
13. Чистая прибыль (убыток) 4934723 13802812 -8868089 35,75 -64,25
Представленные данные позволяют сделать следующие выводы. Уменьшение прибыли от продаж в общем объеме выручки говорит о том, что темп роста себестоимости выше, чем темп роста выручки, что является отрицательным моментом