Проблемы и меры по повышению эффективности системы налогов в Российской Федерации
Зарегистрируйся в два клика и получи неограниченный доступ к материалам,а также
промокод
на новый заказ в Автор24. Это бесплатно.
Введение
Налоги являются едва ли не самым распространенным и основным видом обязательных платежей, которые различные налоговые институты взимают с граждан и компаний РФ. Большие объемы налоговых платежей дают возможность государству осуществлять свои функции. Тема налогов была востребована всегда, особенно ее значимость возросла в настоящее время в связи с кризисной обстановкой, что привело к усилению значимости налоговой системы в качестве регулятора рыночной экономики. Посредством гибкой системы налогообложения государство получит возможность эффективно осуществлять государственную политику в различных сферах жизни общества. Налоговая политика используется как механизм, оказывающий влияние на объем производства и потребления, распределение доходов, платежный баланс, инвестиционную активность. Эффективная налоговая политика способствует экономическому росту, стимулирует развитие наиболее приоритетных сфер жизни и отраслей хозяйствования, обеспечивает наилучшее соотношение интересов государства и плательщиков налогов. Проблемы налогового регулирования являются достаточно значимыми, так как в современных условиях важно обеспечить оптимальное соотношение налогового бремени и финансовых потребностей государства, для реализации возложенных на него функций. Все это обуславливает актуальность рассматриваемой темы. Объект исследования – российская экономика. Предмет исследования – налоговая система РФ. Цель курсовой работы – выявить проблемы и определить меры по повышению эффективности системы налогов в Российской Федерации. Задачи курсовой работы: – изучить экономическую сущность и функции налогов; – рассмотреть классификацию налогов; – представить характеристику современного состояния налоговой системы РФ; – выявить основные проблемы в сфере налогообложения в РФ; – предложить направления совершенствования налоговой системы РФ. Степень научной разработанности. Вопросы налогообложения нашли отражение в трудах многих авторов (Томилова Д.Ф., Векуа Р.Г., Кудрявцева Н.Н.), однако, до сих пор остаются дискуссионные вопросы, требующие дальнейшего рассмотрения. Для написания работы использовались нормативно-правовые акты, труды отечественных и зарубежных авторов, статистические данные, периодические издания, Интернет-ресурсы. Методы: анализ, синтез, системный подход, исторический анализ. Практическая значимость исследования заключается в том, что авторские разработки могут быть использованы для совершенствования налоговой системы. Структура курсовой работы: введение, три главы, заключение, список использованной литературы. В первой главе представлены основные теоретические положения по рассматриваемой теме: определение термина "налог", роль налогов в рыночной экономике, функции налогов, признаки налогов. Также представлена классификация налогов по различным основаниям. Во второй главе рассматривается налоговая система Российской Федерации. Представлена система налогов, уплачиваемых в бюджет РФ на разных уровнях. Также проводится анализ динамики налоговых поступлений за период с 2010 по 2020 год, рассматривается их состав и структура. В данной главе также выявляются современные проблемы в сфере налогообложения в России. В третьей главе рассматриваются перспективы развития налоговой системы РФ и приводятся конкретные мероприятия оптимизации. Оценивается влияние цифровой трансформации на сферу налогообложения.
Экономическая сущность и функции налогов
В экономической теории существуют различные точки зрения относительно определения термина "налог", а также принципов и функций налогов. Представим наиболее распространенные трактовки термина налог в таблице 1.1. Таблица 1.1 Определение понятия "налог...
Открыть главуКлассификация налогов
Налоги можно классифицировать по разным признакам (рисунок 2). Так, по методу взимания налоги делятся на: – прямые; – косвенные. Прямые налоги взимаются непосредственно с доходов и имущества. К ним, например, относятся налог на доходы физических лиц,...
Основные проблемы в сфере налогообложения в Российской Федерации
В таблице 2.3 представлена информация о задолженности по налогам, сборам и страховым платежам в РФ за 2008-2018 гг. Таблица 2.3 Задолженность по налогам, сборам и страховым платежам за 2008-2018 гг., млрд. руб. Показатель 2009 2010 2011 2012 2013 201...
Открыть главуРазработка предложений по решению проблем эффективности налогообложения
Минфином подготовлен проект Основных направлений бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2021 год и плановый период 2022 и 2023 годов. Главная цель налоговой политики на ближайшую перспективу состоит в решении проблем, ограничивающих по...
Открыть главуОптимизация налоговой системы в условиях цифровизации
В рамках принятой национальной программы "Цифровая экономика РФ" осуществляется внедрение новейших информационных технологий и подходов в области налогового контроля. Внедрение в деятельность налоговых органов новых инструментов и методов, основанных...
Открыть главуЗаключение
Налог – это экономическая категория, выражающая совокупность отношений между государством, организациями и гражданами по поводу безвозмездного изъятия и присвоения на законодательной основе определенной доли доходов государством для реализации своих функций. К признакам налога относятся: обязательный характер, индивидуальная безвозмездность, денежная форма, публичные цели налогообложения. Основными функциями налога выступают: – фискальная; – регулирующая; – распределительная; – контрольная. Налоги можно классифицировать по разным признакам, с зависимости от субъекта, объекта налогообложения, метода взимания, способа уплаты, уровня бюджета, целевой направленности и др. Так, по методу взимания налоги делятся на: прямые и косвенные. За период с 2010 по 2020 год периода сумма налоговых поступлений в бюджет увеличивалась, за исключением 2020 года, когда налоговые поступления снизились на фоне общего экономического спада. Основными бюджетообразующими налогами в России являются: НДПИ, акцизы, НДФЛ, налог на прибыль организаций, НДС. Среди основных проблем налоговой политики можно выделить следующие: – несбалансированность налогового бремени юридических и физических лиц; – превышение удельного веса косвенных налогов над прямыми; – неоптимальная система ставок подоходного налога; – низкая эффективность налогового контроля; – низкая результативность налоговых льгот. Основные направления развития налоговой политики связаны с решением проблем, ограничивающих полноценное экономическое развитие. Для обеспечения устойчивого экономического развития необходимо: – увеличить уровень инвестиций в основной капитал до 25% от ВВП; – повысить уровень занятости и производительности труда; – повысить качество и конкурентоспособность товаров и услуг отечественных производителей. Одним из направлений оптимизации работы налоговых органов является цифровая трансформация. Внедрение информационных технологий в деятельность налоговых органов позволит повысить качество и результативность взаимодействия с плательщиками налогов. Автоматизация процедур уплаты налогов повысит эффективность налогового контроля.
Список литературы
Нормативные правовые акты Налоговый кодекс РФ (часть первая) от 31.07.1998 №146-ФЗ (ред. от 09.11.2020). Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 г. N 145-ФЗ //Собрание законодательства Российской Федерации от 3 августа 1998 г. N 31 ст. 3823. Научная и учебная литература Абрамов М.Д. Вопросы совершенствования налоговой системы России // Налоговые споры: Теория и практика. ‒ 2019. ‒ № 9. ‒ С. 48-52. Брянцева Л.В. Основные проблемы выбора эффективной системы налогообложения как средство обеспеченности бюджета доходами // Налоги и налогообложение. – 2019. – №4. – С.23-27. Джамиева М.А. Проблемы и пути оптимизации системы налогообложения субъектов малого бизнеса // Экономика и предпринимательство. – 2019. – №3-2. – С.500-502. Жданова В.Г. Проблемы налогообложения в Российской Федерации // Достижение вузовской науки. – 2020. – С.150-153. Зотиков Н.З. Налоговая система России: проблемы и перспективы реформирования // Вестник евразийской науки. – 2019. – Т.9. – №3 (40). – С.17-23. Лисовская В.В. Проблема повышения эффективности и оптимизации налогообложения в современной России // Бизнес, менеджмент и право. – 2020. – №1-2. – С.53-57. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение: теория и практика: учеб. пособие для бакалавриата. М.: Юрайт. 2019. 118 с. Петрова К.А. Проблемы налогообложения физических лиц и меры по повышению эффективности налога на доходы физических лиц // Современная налоговая система: состояние, проблемы и перспективы развития. – 2018. – С.96-97. Подобай Н.В. Проблемы налогообложения в России // Вестник Брянской государственной сельскохозяйственной академии. – 2019. – №6 (70). – С.7-13. Сидоренко Э.Л. Эффективность цифрового государственного управления: теоретические и прикладные аспекты // Вопросы государственного и муниципального управления. – 2019. – №2. – С.93-97. Товченко Р.Б. Проблемы собираемость налогов на современном этапе развития РФ // Вестник Международного института рынка. – 2019. – №2. – С.107-112. Титов А.С. Понятие, сущность и основные направления развития налоговой политики РФ // Финансовое право. 2019. №5. С. 23-26. Ульяненко Д. И. Оценка состояния и проблем действующей современной системы налогообложения России // Ростовский научный журнал. – 2019. – №. 6. – С. 239-248. Фоевцов С. // Налоговая политика на 2018-2020 гг. Прогноз возможных последствий для бизнес-сообщества // Финансовая газета. 2019. № 23. С. 34-37. Интернет-ресурсы Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2021 год и плановый период 2022 и 2023 годов [Электронный ресурс]. Режим доступа URL: https://minfin.gov.ru/common/upload/library/2020/10/main/ONBNiTTP_2021_2023.pdf (дата обращения: 26.04.2021). Официальный сайт Федеральной налоговой службы РФ [Электронный ресурс]. Режим доступа URL: https://analytic.nalog.ru/portal/index.ru-RU.htm (дата обращения: 26.04.2021). Концепция развития электронного документооборота в хозяйственной деятельности [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://www.nalog.ru/html/sites/www.new.nalog.ru/docs/edo/edo_concept.pdf (дата обращения: 26.04.2021).
