Проблема дебиторской задолженности на предприятии и пути ее решения
Зарегистрируйся в два клика и получи неограниченный доступ к материалам,а также
промокод
на новый заказ в Автор24. Это бесплатно.
Введение
Одной из задач любой организации является снижение уровня дебиторской задолженности. Достаточно часто предприятию приходится сталкиваться с ситуацией, когда заказчик получил товар, но не оплатил или оплата не пришла в установленный срок. Идеальная ситуация – это, конечно, работать по предоплате, но опять же это не всегда возможно. Поэтому важно начинать работать с дебиторской задолженностью еще до заключения договора с клиентом или поставщиком, так же желательно проверять заказчика на благонадежность и финансовое состояние. В начале 2020 года в китайском городе Ухань началась эпидемия, известного теперь каждому, коронавируса. Данное явление оказало неизгладимое влияние на человечество и, в особенности, на мировую экономику. К сожалению, не все страны отнеслись к данной проблеме серьезно и не смогли должным образом перенять опыт китайцев и подготовиться к борьбе с последствиями эпидемии коронавируса. В России отсутствие готовности государства к данной проблеме особенно сказалось на малом бизнесе. В 2019 году никто не мог сказать, что Россия - это страна с благоприятной для предпринимательства средой, однако с началом карантина в марте 2020 года, речь уже идет не о развитии, а о сохранении сектора частного бизнеса как такового. Предприниматели также должны проявить гибкость и способность адаптировать собственный бизнес к кризисной ситуации. Ситуация в мире еще не была более нестабильна, чем сейчас. Вопрос расчетно-платежных операций, грамотная работа с дебиторской задолженностью, ее анализ и правильная организация процесса ее выплаты всегда являлись важнейшим условием функционирования финансово-хозяйственной деятельности успешного предприятия. Вопрос долговых обязательств как никогда актуален именно в условиях финансового кризиса. Огромное количество компаний не способно рассчитаться с долгами из-за снижения денежного потока, более того, некоторые из них вынуждены вовсе прекратить свою деятельность. Целью курсовой работы явилась разработка мер по улучшению управления дебиторской задолженностью ПАО «Магнит» по результатам проведенного анализа. Вопросы о том что такое дебиторская задолженность, ее виды, методы, как с ней работать, чтобы финансовая деятельность предприятия велась наиболее эффективно, конкретизированы в первой главе. Во второй, практической, части проведен анализ дебиторской задолженности ПАО «Магнит», предложены рекомендации для совершенствования процесса и более эффективного управления дебиторской задолженностью. Объектом исследования моей работы является финансово-хозяйственная деятельность ПАО «Магнит». Для достижения поставленной цели нами были поставлены следующие задачи: исследовать место дебиторской задолженности в экономике организации, исследовать методы управления дебиторской задолженностью, провести анализ финансово-хозяйственной деятельности ПАО «Магнит» и выявить факторы, которые влияют на рост или спад дебиторской задолженности, и предложить соответственные рекомендации по эффективной работе с дебиторской задолженностью. Предметом исследования является финансово-хозяйственная деятельность предприятия, так же в отдельности я рассмотрю дебиторскую задолженность. Методологической основой исследования являются работы отечественных и зарубежных авторов по вопросам управления дебиторской задолженностью предприятия, а также периодические издания.
Понятие и виды дебиторской задолженности
Дебиторская задолженность - сумма долгов, причитающихся предприятию, от юридических или физических лиц в итоге хозяйственных взаимоотношений с ними. Обычно долги образуются от продаж в кредит. Самым распространенным примером появления дебиторской за...
Открыть главуМетоды оценки управления дебиторской задолженностью на предприятии
Когда у предприятия появляется безнадежная дебиторская задолженность, оно недополучает прибыль, а так же рискует остаться без оборотных средств. Накопление таких долгов может быть чревато последствиями в виде потери возможности закупки сырья, произво...
Открыть главуСпособы управления дебиторской задолженностью
Процесс управления дебиторской задолженностью делится на четыре этапа: 1. Планирование, во время которого руководство компании определяет политику работы с дебиторской задолженностью в компании и регламент работы. 2. Координация сотрудников разных ...
Краткая характеристика АО “Магнит”
Объектом исследования аналитической части является ПАО «Магнит». Компания существует на Российском рынке с 1994 года, каждый из нас бывал в одном из сетевых магазинов, расположенных по всей стране. «Магнит» является лидером по количеству магазинов и ...
Открыть главуПоказатели управления дебиторской задолженность на предприятии
Состояние дебиторской задолженности оказывает сильное влияние на финансовые результаты предприятия. Для того, чтобы детально оценить состав и движения дебиторской задолженности, используем данные из консолидированного отчета о движении денежных средс...
Открыть главуЗаключение
Такой процесс как управление дебиторской задолженностью является важной частью в общей политике управления оборотным капиталом, а так же реализации продукции. Важно понимать, что увеличение дебиторской задолженности может привести к увеличению объема продаж, что способствует оттоку собственных средств, и нужно будет привлекать кредит для авансирования оборотного капитала, а это приведет к росту издержек. Так же, если уменьшится срок коммерческого кредита, снизится и дебиторская задолженность, но в таком случае уменьшится объем продаж. Нужно уметь держать баланс между этими двумя показателями, поэтому необходимо знать как эффективно управлять дебиторской задолженностью. Объектом исследования в данной работе был ПАО «Магнит». Анализ финансовых показателей выявил следующее. Увеличение дебиторской задолженности может свидетельствовать о неудовлетворительной работе менеджеров организации с дебиторами. Так же это отрицательно это может сказаться на формировании входящего денежного потока. У Магнита в 2018 году сменились основные акционеры, которыми ныне являются ВТБ (доля 17,28%) и Marathon (доля 13,3%), плюс обновился состав руководящей команды и стратегии. В 2019 году, по сравнению с 2018, рентабельность снизилась (с 27% до 23%), а показатели 2020 года говорят о продолжении эскалации показателя рентабельности вниз как валовой прибыли, так и на уровне EBITDA. Из данных анализа следует, что состояние расчетов с дебиторами ухудшилось. На 46 дней увеличился срок погашения дебиторской задолженности, это говорит о замедлении ее оборачиваемости. Коэффициент соотношения дебиторской задолженности к кредиторской показывает насколько эффективно организация использует свои финансовые ресурсы, данный коэффициент меньше 1, это означает, что компания неэффективно использует ресурсы в текущей деятельности. В работе описаны виды дебиторской задолженности, методы работы с ней, выявлены факторы, которые влияют на ее состояние, проведен анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия, а так же были предложены практические методы по улучшению уровня дебиторской задолженности на предприятии. Для того, чтобы повысить эффективность работы предприятия, а так же укрепить его финансовое состояние, важно рационально использовать оборотные средства предприятия. Так как финансовое положение предприятия находится в прямой зависимости от текущего положения оборотных средств и соизмеряет затраты с результатами деятельности, а так же возмещает затраты собственными средствами. Предприятиям интересно использовать оборотные средства рационально, и организовывать их движение с минимальными затратами, чтобы получить наибольший экономический эффект. С помощью анализа финансово-экономической ПАО «Магнит» были выявлены следующие проблемы: 1. Отсутствие должного контроля над запасами в организации. 2. Высокая дебиторская задолженность, этот показатель растет вследствие неэффективного управления дебиторской задолженностью. Для решения первой проблемы нужно ввести мероприятия: 1. Нормировать запасы по видам материальных ресурсов. 2. Создать базу данных неиспользуемых запасов. 3. Проведение инвентаризации раз в квартал сырья и материалов, срок нахождения которых на складе больше 1 года, чтобы выявить запасы, которые не используются. Для решения второй проблемы нужно предусмотреть условия санкций, так же возможно ввести скидки по долгосрочной оплате счета. Важно отметить, что рост выручки при введении данных мер составит 3,24%, а выручки вырастет на 89,3%. Запасы уменьшаться на 20%, что составит положительную динамику для дальнейшего более стабильного финансового развития предприятия.
Список литературы
Гражданский кодекс Российской Федерации: часть первая от 30 ноября 1994 года №51-ФЗ // Собрание законодательства РФ. – 30.06.2014. – № 26 (часть I). – ст. 3377. Налоговый кодекс Российской Федерации: часть первая от 31 июля 1998 года №146-ФЗ // Собрание законодательства РФ. – 30.06.2014. – № 26 (часть I). – ст. 3372. Налоговый кодекс Российской Федерации: часть вторая от 5 августа 2000 года №117-ФЗ // Собрание законодательства РФ. – 30.06.2014. – № 26 (часть I). – ст. 3393. Алексеева, А.И. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности [Текст] / А.И. Алексеева. – М.: Финансы и статистика, 2018. – 388 с. Анализ финансовой отчетности: [Текст]: учебник / под ред. М.А. Вахрушиной, Н.С. Пласковой. М.: ЮНИТИ, 2019. – 410 с. Андреева, Л.Н. Управление прибылью инновационного предприятия [Текст] // Экономика и предпринимательство. – 2018 – № 5 (34). – С. 268-270. Бабицкая, О.А. Организационно-экономические основы повышения эффективности управления прибылью сельскохозяйственных предприятий [Текст] // Новое слово в науке и практике: гипотезы и апробация результатов исследований. – 2018. – № 8. – С. 123-128. Баканов, М.И. Теория экономического анализа [Текст] / М.И.Баканов. М.: ЮНИТИ, 2019. – 300 с. Балабанов, И.Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта. [Текст]: 2-е изд., доп. / И.Т. Балабанов. М.: Финансы и статистика, 2019. – 396 с. Боримская, Е.П., Панченко И.А. Роль прибыли в обеспечении экономической безопасности предприятия: направления усовершенствования бухгалтерского учета для целей управления [Текст] // Международный бухгалтерский учет. – 2020. – № 35. – С. 58-68. Васильева, Л.С. Финансовый анализ [Текст] / Л.С. Васильева. М.: Экономистъ, 2019. – 420 с. Вуколова, Е.Г. Совершенствование финансовой политики управления формированием задолженностью предприятия [Текст]// Финансовый вестник. – 2018. – № 1. – С. 31-35. Гинзбург, А.И. Экономический анализ. Стандарт третьего поколения [Текст] / А.И.Гинзбург. – СПб.: Питер, 2019. – 388 c. Грузинов, В.П. Экономика предприятия и предпринимательство [Текст] / В.П.Грузинов. – М.: «Софит», 2018. – 514 с. Кирейтов, Т.А. Структура механизма управления прибылью предприятия: Экономика и социум: Современные модели развития общества в аспекте глобализации [Текст] // Материалы IV международной научно-практической конференции. – Саратов, 2018. – С. 51-53. Ковалев, В.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия [Текст] / В.В.Ковалев. М.: ПБОЮЛ Гриженко Е.М., 2018. – 276 с. Ковалев, В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры [Текст] / В.В.Ковалев. М.: ИНФРА-М,2020. – 366 с. Ковалева, А.М. Финансы фирмы [Текст] / А.М.Ковалева. М.: ЮНИТИ, 2019. –440 с. Комплексный анализ хозяйственной деятельности [Текст] / Под ред. А.Д.Шеремета. – М.: ИНФРА-М, 2018. 450 с. Коротнев, В.Д. Повышение эффективности сельскохозяйственного производства на основе обеспечения финансовой устойчивости предприятия [Текст] / В.Д.Коротнев. М.: ИНФРА-М, 2019. – 264 с. Лапуста, М.Г. Финансы организаций (предприятий) [Текст] / М.Г.Лапуста. – М.: ИНФРА-М, 2020. – 440 с. Липченко Е. А. Понятие инвестиционной привлекательности предприятия: различные подходы к толкованию [Текст] // Молодой ученый. – 2018. – №7. – С. 95-97. Лихачева, О.Н. Финансовое планирование на предприятии [Текст] / О.Н.Лихачева. М.: ТК ВЕЛБИ, 2019. – 270 с. Лукасевич И.Я. Финансовый менеджмент: [Текст]: учебник. – М.: Эксмо, 2019. – 420 с. Любушин, Н.П. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия [Текст] / Н.П.Любушин. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2019. – 310 с. Майская, Е.А. Современное состояние и управление прибылью на предприятиях общественного питания [Текст] // Молодой ученый. – 2020. – № 8. – С.520-522. Маргания К.Р. Роль экономических моделей в процессе управления предприятием в современной экономике [Текст]// Материалы 16-го Всероссийского студенческого семинара «Проблемы управления-2008». М.:ГУУ, 2020. – 30 с. Маркарьян, Э.А. Финансовый анализ [Текст] / Э.А.Маркарьян М.: ЮНИТИ, 2019. – 510 с. Маркина, И.А. Оптимизация управления прибылью торговых предприятий на основе разработки комплексной системы управления прибылью [Текст] // Бизнес. Образование. Право. Вестник Волгоградского института бизнеса. – 2019. – № 3 (24). – С. 35-39. Мельник, М.В. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: [Текст]: учеб. пособие / М.В.Мельник. – М.: ИНФРА-М, 2018. 238 с. Насыров И.Н. Возможность применения контроллинга для управления прибылью предприятия [Текст] // Ученые записки Российской Академии предпринимательства. – 2018. – № 37. – С. 297-303. Экономика предприятия (фирмы): [Текст]: Учебник / О. И. Волков. − 3-е изд., перераб. и доп. − М.: ИНФРА-М. − 2018. − 688 с. Юров, В.Ф. Прибыль в розничной экономике: вопросы теории и практики [Текст] / В.Ф.Юров. – М.: КноРус, 2018. 144 с. Янковский К.П., Мухарь И.Ф. Управленческий учет. [Текст] – СПб.: Питер, 2019. − 466 с.
