Признаки кризиса ООО «ЗАВОД РТО»

Анализ признаков кризиса ООО «ЗАВОД РТО» начнем с анализа бухгалтерского баланса (табл. 2).
Таблица 2 - Показатели динамики актива баланса ООО «ЗАВОД РТО» за 2017-2018 гг., тыс. руб.
Показатели На конец года Отклонение
(+; -) Темп изменения, %
2017 2018 2019 2018 г.
от
2017 г. 2019 г.
от
2018 г. 2018 г.
к
2017 г. 2019 г.
к
2018 г.
Имущество – всего 221214 217615 216533 -3599 -1082 98,4 99,5
1. Внеоборотные активы 104753 99643 87804 -5110 -11839 95,1 88,1
1.1. Основные средства 97060 91210 80909 -5850 -10301 94,0 88,7
1.2. Отложенные налоговые активы 7162 8433 6895 1271 -1538 117,7 81,8
1.3. Прочие внеоборотные активы 1 0 0 -1 0 - -
2. Оборотные активы 116461 117972 128729 1511 10757 101,3 109,1
2.1. Запасы 75117 62780 78980 -12337 16200 83,6 125,8
2.2. Налог на добавленную стоимость 3610 0 491 -3610 491 - -
2.3.Дебиторская задолженность 36198 54288 38707 18090 -15581 150,0 71,3
2.4. Финансовые вложения 0 779 9808 779 9029 - В 12 раз
2.5. Денежные средства 1449 2 503 -1447 501 0,1 В 251 раз
2.5. Прочие оборотные активы 87 123 240 36 117 141,4 195,1
Горизонтальный анализ активов ООО «ЗАВОД РТО» показывает, что абсолютная их сумма за отчетный период сократилась на 1082 тыс. руб. Сокращение произошло главным образом, за счет менее мобильной его части – основных средств – на -10301 тыс. руб.
Дебиторская задолженность в ООО «ЗАВОД РТО» в 2019 г. составила 38707 тыс. руб. и снизилась на 15581 тыс. руб. В 2018 г. по сравнению с 2017 г. дебиторская задолженность увеличилась на 18090 тыс. руб.
Финансовые вложения в 2019 г. увеличились по сравнению с 2018 г. на 779 тыс. руб. Денежные средства в 2019 г. по сравнению с 2018 г. увеличились на 501 тыс. руб. и составили 503 тыс. руб. Прочие оборотные активы в 2019 г. по сравнению с 2018 г. увеличились на 117 тыс. руб. и составили 240 тыс. руб.
Далее из динамики статей пассива баланса ООО «ЗАВОД РТО» за 2017-2019 гг. (приложение 3) заметим, что сокращение общей суммы источников средств организации на 1082 тыс. руб. происходило главным образом за счет сокращения краткосрочных обязательств. Положительным является тот факт, что увеличение собственного капитала было связано с увеличением нераспределенной прибыли на 13 %, что свидетельствует о повышении эффективности деятельности предприятия. Уставный капитал в анализируемых периодах остался неизменной и составил 44440 тыс. руб.
Заемный капитал сократился за счет краткосрочных обязательств. Краткосрочные обязательства представлены кредиторской задолженностью, которая составила 23729 тыс

. руб. Динамика отдельных групп пассивов организации привела к незначительным изменениям в структуре источников средств предприятия.
На основании отчетности проведем анализ динамики показателей финансовых результатов ООО «ЗАВОД РТО» за 2017-2019 гг. (приложение 4).
Из приложения 4 следует, что в 2019 г. произошло увеличение выручки на 3432 тыс. руб., т.е. на 3,9%. Валовая прибыль увеличилась в 2019 г. – в 28 раз за счет опережающего темпа снижения себестоимости над выручкой. В 2018 г. по сравнению с 2017 г. валовая прибыль увеличилась на 12015 тыс. руб. Управленческие расходы в 2019 г. увеличились на 880 тыс. руб. по сравнению с 2018 г.
Проценты к получению увеличились в 2019 г. по сравнению с 2018 г. на 1271 тыс. руб., т.е. в 7 раз и составили 1479 тыс. руб. Прочие расходы превышают над прочими доходами. Прочие расходы увеличились на 9557 тыс. руб. в 2019 г. по сравнению с 2018 г.
Валовая прибыль увеличилась в 2019 г. по сравнению с 2018 г. и составила 33788 тыс. руб.
В 2018 г. прибыль от продаж по сравнению с 2017 г. увеличилась на 7707 тыс. руб. Прибыль до налогообложения в 2019 г. по сравнению с 2018 г. увеличилась на 21453 тыс. руб. и ставила 11115 тыс. руб. Чистая прибыль в 2019 г. составила 8178 тыс. руб. и по отношению к 2018 г. увеличилась на 16989 тыс. руб. Важнейшим показателем, отражающим эффективность деятельности предприятия, является прибыльность (рентабельность).
Таблица 3 - Показатели эффективности деятельности ООО «ЗАВОД РТО» за 2017-2019 гг.
Показатели Годы Отклонение (+;-)
2017 2018 2019 2018 г.
от
2017 г. 2019 г.
от
2018 г.
Выручка, тыс. руб. 45 907 86 999 90 431 41 092 3 432
Прибыль (убыток) от продаж, тыс. руб. -21 086 -13 379 19 038 7 707 32 417
Чистая прибыль, тыс. руб. -15 883 -8 811 8 178 7 072 16 989
Среднегодовая стоимость активов, тыс. руб. 221214 217615 216533 -3 599 -1 082
Среднегодовая стоимость оборотных активов, тыс. руб. 116461 117972 128729 1 511 10 757
Среднегодовая стоимость собственного капитала, тыс. руб. 146477 120565 128743 -25 912 8 178
Рентабельность продаж, % - - 0,211 - -
Рентабельность активов, % - - 3,777 - -
Рентабельность оборотных активов, % - - 6,353 - -
Рентабельность собственного капитала, % - - 6,352 - -
Из данных таблицы 3 следует, что в 2019 г. рентабельность продаж в ООО «ЗАВОД РТО» составила 0,2%, рентабельность активов в 2019 году составила 3,7%, рентабельность оборотных активов в 2019 г. составила 6,3%, а рентабельность собственного капитала в 2019 г