Приоритеты и направления налоговой политики в Российской Федерации
Зарегистрируйся в два клика и получи неограниченный доступ к материалам,а также
промокод
на новый заказ в Автор24. Это бесплатно.
Введение
Активизация факторов, дестабилизирующих состояние отечественной экономики, обуславливает необходимость поиска эффективных методов регулирования. Одним из таких методов является налоговая политика, оказывающая влияние «почти на все социально-экономические сферы страны и неразрывно связанная со многими элементами государственного управления: кредитно-денежной политикой, ценообразованием, структурной реформой экономики, торгово-промышленной политикой и др. Манипулируя налоговой политикой, государство стимулирует экономическое развитие или сдерживает его». Налоговая политика является неотъемлемой составляющей финансовой политики, которая, в свою очередь, «призвана быть важнейшим составным звеном экономической политики государства, обеспечивающим формирование федерального, региональных и местных бюджетов, содействующим развитию производства, предпринимательства, стимулирующим инвестиционную деятельность». Налоговая политика, являющаяся совокупностью обоснованных, научных, экономически целесообразным правовых действий органов государственной власти, может обеспечить нужды производства и рост социального обогащения. Первоначальным предписанием проведения налоговой политики обычно служит проведение полной, исчерпывающей оценки складывающиеся хозяйственно-экономических отношений, а также обеспечение правопорядка, путём взыскания с налогоплательщиков налоговых платежей. Налоговая политика России включает в себя разработку и проведение новых реформ в налоговом механизме, что влечет за собой: изменение сущности и создание наиболее эффективной налоговой системы, которая будет в дальнейшем разрабатывать механизмы стимулирования финансового накопления государства и наиболее рационального спецприменения богатства страны. Объектом исследования курсовой работы являются общественные отношения, возникающие в ходе реализации основных направлений налоговой политики государства. Предмет исследования - налоговая политика, её влияние на порядок формирования бюджета, и дальнейшие перспективы её совершенствования. Целью курсовой работы является изучение теоретических аспектов налоговой политики государства, а также ее приоритетов и направлений в Российской Федерации. Задачи курсовой работы: изучить теоретические аспекты государственной налоговой политики; провести анализ состава и структуры налоговых доходов государственного бюджета; определить проблемы реализации (проведения) налоговой политики Российской Федерации, ее тенденции и направления развития. В данной работе использовались нормативные источники, статьи, учебные пособия и статистические данные с официальных сайтов. Методологической и теоретической основой работы являются Гражданский кодекс Российской Федерации, Налоговый кодекс Российской Федерации, а также труды российских экономистов. Новизна работы состоит в развитии теории и анализа налоговой политики государства. Гипотеза работы: от того, насколько налоговая политика российского государства будет соответствовать мировым правовым принципам, во многом зависит ее эффективность. А следовательно, экономический рост, стабильность экономического развития и уровень правопорядка в государстве.
Понятие и сущность налоговой политики государства
Налогообложение – один из главных институтов государства, а отношения в сфере налогообложения, закрепленные в правовых актах государства, определяются политикой в сфере налогообложения, или налоговой политикой. С ее помощью государство формирует зада...
Открыть главуНормативно-правовое регулирование государственной налоговой политики
Налоговая политика выражается в праве, посредством правового регулирования, осуществляемого налоговыми органами. В Российской Федерации «в систему налоговых органов входят федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору ...
Оценка налоговых поступлений в бюджетную систему РФ
Анализ налоговых поступлений в бюджетную систему можно охарактеризовать как подсистему налогового администрирования, представляющую собой относительно самостоятельную функцию налоговых органов по изучению и оценке объемов, динамики и структуры налого...
Основные доходные источники федерального бюджета
Основы налоговой политики закладываются на каждый финансовый год через принятие государственного бюджета. В таблице 2.6 представим данные для анализа состава и структуры доходов федерального бюджета в 2016-2018 гг. Таблица 2.6 Состав и структура дох...
Открыть главуОсновные проблемы налоговой политики России
Проблемами налоговой политики России на макроэкономическом уровне являются: неравномерное расположение налогового бремени меж добросовестных и уклоняющихся налогоплательщиков; отсутствие соответствующего подходящего налогового режима для личных инвес...
Тенденции и направления изменения налоговой политики страны
На современном этапе развития экономики политика налогов направлена на постоянное усовершенствование законодательства в этой области. Так, налоговая политика становится более понятной, планируемой для налогоплательщиков и государственных органов, кот...
Открыть главуЗаключение
Налоговая политика государства является приоритетным условием для благополучного существования государства, она обеспечивает наполнение государственного и региональных бюджетов, служит сохранению социальной стабильности в обществе. Налоговая политика – это инструмент государства, который включает в себя целый комплекс мероприятий в различных сферах деятельности, таких как экономическая, финансовая, правовая и т.д., направленный на формирование налоговой системы государства. Налоговая политика страны направлена на перераспределение денежных средств для развития страны в целом. Главной задачей является экономический рост, с помощью которого и происходит увеличение эффективности производства и повышения качества жизни. Реализуется же налоговая политика за счет проектирования и внедрения налогового механизма, основанного на множестве методов управления налоговыми отношениями. Налоговый механизм признан главным регулятором экономики России. В настоящее время современное состояние налоговой политики в России позволяет сделать вывод о ее неустойчивости и противоречивости. Неустойчивость налоговой политики проявляется и в её незащищенности и зависимости от субъективных и конъюнктурных факторов. Необходимы изменения в налоговой системе Российской Федерации, которые должны быть последовательными и предсказуемыми. Задачи и меры налоговой политики, которые поставило перед собой государство на ближайшее время, должны быть выполнены. Сбор налогов и других платежей необходимо организовать таким образом, чтобы каждый точно знал, какие налоги (сборы), когда и в какой сумме он должен платить. Только в этом случае налоговые платежи обеспечат необходимую долю поступлений в бюджет. Однако взимание налога у организаций и физических лиц не должно превышать «налогового предела», чтобы не вызвать обострения социально – экономических противоречий в стране. Основными направления в эффективности налоговой политики являются: 1) совершенствование налогового законодательства с целью его упрощения, придания налоговой системе стабильности и большей прозрачности, повышения уровня нейтральности налоговой системы по отношению к экономическим решениям организации и потребителей, снижения общего налогового бремени; 2) совершенствование норм и кодификация правил, регламентирующих деятельность налоговых органов и налогоплательщиков, устранение противоречий налогового и гражданского законодательства; 3) установление жесткого оперативного контроля за соблюдением налогового законодательства, пресечение теневых экономических операций, повышение ответственности граждан и организаций за уклонение от налогов. Подводя итог, можно сказать, что из года в год политика налогообложения государства будет всегда переполнена различными проблемами и многообразными способами их предотвращения. Правительство при реализации каждого из способов решения той или иной проблемы всегда учитывает последствия, а также различные факторы каждой сферы жизни общества. В целом, политика налогообложения в стране должна быть направлена на: поддержку малого бизнеса, предотвращение такой проблемы, как неуплата налогов, уменьшение количества оффшорных счетов, повышение уровня грамотности населения в области налогового права. Успешно развивается только та страна, налоговая политика которой дает возможность обеспечить реальный экономический рост, уменьшать разрыв между богатыми и бедными, создавая благоприятный социальный, психологический климат в обществе.
Список литературы
Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 N 6-ФКЗ, от 30.12.2008 N 7-ФКЗ, от 05.02.2014 N 2-ФКЗ, от 21.07.2014 N 11-ФКЗ) [Электронный ресурс]. – URL: http://www.consultant.ru/ Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред.) [Электронный ресурс]. – URL: http://www.consultant.ru/ Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 N 145-ФЗ (ред.) [Электронный ресурс]. – URL: http://www.consultant.ru/ Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред.) (с изм. и доп.) [Электронный ресурс]. – URL: http://www.consultant.ru/ Закон РФ от 21.03.1991 N 943-1 (ред.) "О налоговых органах Российской Федерации" (с изм. и доп.) [Электронный ресурс]. – URL: http://www.consultant.ru/ Федеральный закон от 27.07.2004 N 79-ФЗ (ред.) "О государственной гражданской службе Российской Федерации"[Электронный ресурс]. – URL: http://www.consultant.ru/ Федеральный закон от 25.12.2008 N 273-ФЗ (ред.) "О противодействии коррупции" (с изм. и доп.) [Электронный ресурс]. – URL: http://www.consultant.ru/ Проект Основных направлений налоговой политики на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов (направленный в Правительство Российской Федерации и Государственную Думу Федерального Собрания Российской Федерации) [Электронный ресурс]. – URL: https://www.minfin.ru/ru/ Постановление Правительства РФ от 25.11.1995 N 1146 "О мероприятиях по реализации Указа Президента Российской Федерации от 21 июля 1995 г. N 746 "О первоочередных мерах по совершенствованию налоговой системы Российской Федерации" Постановление Правительства РФ от 30.09.2004 № 506 (ред.) «Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе» [Электронный ресурс]. – URL: http://www.consultant.ru/ Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов" (утв. Минфином России) [Электронный ресурс]. – URL: http://www.consultant.ru/ Бондаренко Н.О. Поиск стимулов роста российской экономики в рамках налоговой системы // Экономика. Бизнес. Финансы. - 2019. - № 3. - С. 10-13. Едронова В.Н. Сущность и элементы налоговой политики / В.Н. Едронова, Н. Н. Мамыкина // Финансы и кредит. - 2015. - № 5. – С. 38. Карп М.В. Налоговый менеджмент : учебник для вузов. – М.: Юнити, 2018. – 365 с. Копалкина Е. Бюджетные ископаемые: как нефть и газ увеличили долю в российских налогах // https://www.rbc.ru/ Лащенкова В.Ю. Государственная налоговая политика: проблемы реализации и перспективы развития // Международный журнал гуманитарных и естественных наук. - 2017. - № 8. - С. 40-42. Майбуров И.А., Ушак Н.В., Косов М.Е. Теория и история налогообложения: учебник. – М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2017. – 422 с. Налоги: учебник для студентов вузов / Н.Н. Селезнева и др.; под ред. Д.Г. Черника, И.А. Майбурова, А.Н. Литвиненко. – М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2016. – 479 с. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение: теория и практика : учебник для вузов. – М.: Юрайт, 2017. - 680 с. Панусин А.В., Севастьянова В.В., Цельникер Г.Ф. Актуальные вопросы налоговой политики РФ // Modern Science. - 2019. - № 12-1. - С. 371-374. Пышкина Н.Л., Якушев М.Ф, Анализ практики и результатов использования автоматизированной системы контроля «НДС-2» // Финансовая аналитика: проблемы и решения. т.10, вып. 7, июль 2017. - С. 831-844. Рогатенюк Э.В., Обухова М.А. Нормативно-правовое обеспечение государственной налоговой политики // Science Time. - 2017. - № 2 (38). - С. 280-290. Русских О.В. Проблемы и перспективы развития налоговой политики Российской Федерации. Образование и наука как стратегические ресурсы развития современного государства: сборник научных трудов. – Уфа: ООО «Аэтерна», 2017. - С. 139-140. Толчинская М.Н. Анализ современной налоговой политики России //Актуальные вопросы современной экономики. - 2019. № 1. - С. 424-428. Якименко В.Ю., Москалёва В.А. Налоговая система на современном этапе развития РФ // Актуальные вопросы учета и управления в условиях информационной экономики. - 2019. - № 1. - С. 224-229. Министерство финансов Российской Федерации. Официальный сайт. https://www.minfin.ru/ru/ Федеральная налоговая служба. Официальный сайт. https://www.nalog.ru/rn63/ Федеральная служба государственной статистики. Официальный сайт. https://www.gks.ru/ Федеральная таможенная служба. Официальный сайт. - http://customs.ru/ Федеральное казначейство. Официальный сайт. http://www.roskazna.ru/
