Приоритетные направления совершенствования налоговой политики субъектов РФ на примере Калужской области
Зарегистрируйся в два клика и получи неограниченный доступ к материалам,а также
промокод
на новый заказ в Автор24. Это бесплатно.
Налоговая политика Калужской области реализуется в отношении ряда налогов, в частности, налог на прибыль зачисляется в региональный бюджет в размере 17%, а также это региональные налоги и специальные налоговые режимы. Поступления указанных налогов отражены в таблице 1.
Таблица 1
Налоговые поступления в консолидированный бюджет Калужской области, млн. руб.
Виды налоговых доходов На 01.01.2019 г. На 01.01.2020 г. Отклонение
(+,-)
Налоговые доходы - всего 57062,08 62404,01 5341,9
Налог на прибыль организаций 16567,5 20029,8 3462,3
Налог на доходы физических лиц 22071,7 23724,7 1653
Налог на имущество организаций 5386,8 4403,2 -983,6
Транспортный налог 963,6 141,6 -822
Налог на игорный бизнес 3,107 1,008 -2,099
Упрощенная система налогообложения 2640,7 3087,7 447
Патентная система налогообложения 37,84 47,6 9,76
ЕНВД 578,4 575,4 -3
Данные таблицы 1 свидетельствуют о росте налоговых доходов по тем налогам, в отношении которых Управление Федеральной налоговой службы по Калужской области реализует налоговую политику. Увеличение налоговых доходов в размере 5341,9 млн. руб. было обеспечено в большей степени поступлением налога на прибыль организаций и налога на доходы физических лиц.
В 2020 году прогнозируется некоторое снижение налоговых поступлений в связи с мерами по поддержке вследствие негативного воздействия коронавируса. Так, 9 апреля 2020 внесены изменения в Закон Калужской области №581-ОЗ, предусматривающие уменьшение налоговой базы по налогу на имущество организаций в I-III кварталах 2020 г.
От уплаты налога на имущество полностью освобождаются организации отдельных видов деятельности, наиболее сильно пострадавшие от коронавируса по перечню, который утвержден Правительством Калужской области на основании ОКВЭД ОК 029-2014.
В отношении УСН указанным законом предусмотрено снижение налоговых ставок:
– 1 % при объекте доходы;
– 5% при объекте доходы – расходы.
В отношении налога на прибыль организаций также внесены изменения в Закон Калужской области, предусматривающие предоставление инвестиционного налогового вычета .
Все эти льготу, предоставляемые налогоплательщикам Калужской области, действуют до 1.01.2021 г.
Бюджетный кодекс РФ закрепил нормативное понятие «налоговый потенциал» при оценке бюджетной обеспеченности городских и муниципальных образований. Анализируемый показатель отражает возможные налоговые доходы при учете уровня экономического развития данной территории, отраслевой специфики и сформированной налоговой базы в расчете на одного жителя
Зарегистрируйся, чтобы продолжить изучение работы
. Иначе говоря, в отношении региона – это совокупность объема его ресурсов, который подлежит налогообложению. При это следует учитывать комплекс показателей социально-экономического развития региона, уровень собираемости и транзакционные налоговые издержки. Это максимально возможные налоговые поступлений региона, рассчитанные согласно правовому регламенту рассматриваемой проблемы.
Успешное решение задачи построения оптимального налогового потенциала региона является фактором положительного вектора роста его инвестиционной привлекательности, позволяет развивать региональный фондовый рынок, эффективно задействовать государственную и муниципальную собственность, повысить собираемость налогов в бюджетную систему страны.
Для решения такой задачи необходим надлежащий учет всех взаимосвязей и взаимоотношений между обеспечением максимально возможных налоговых поступлений, эффективной реализации задач структурных элементов налогового механизма, включающих в себя как налоговое планирование и прогнозирование, так и грамотное администрирование и регулирование, а также налоговыми ресурсами.
Для возможности успешной реализации основных принципов, задач и целей действующей налоговой политики необходима также результативная работа органов государственной власти и управления. Кроме того, применение методик прогнозирования и диагностирования налогового потенциала дает возможность производить оценку эффективности проводимой в регионе налоговой политики.
При анализе налогового потенциала региона и направлений его увеличения следует рассмотреть такой элемент налогообложения, как налоговые льготы. Особенно это актуально в периоды различных кризисов, в том числе связанных с современным состоянием пандемии, связанного с распространением коронавируса.
В дотационных регионах на государственном уровне необходимо разработать реальную систему гарантий в отношении высвобождающихся финансовых ресурсов – они должны быть установлены с указанием обязательного их целевого назначения, они должны быть направлены на заранее объявленные цели, к примеру, при реализации инновационных проектов и инвестиционных программ (рисунок 2).
Рис. 2 – Порядок предоставления налоговой льготы в Калужской области при реализации инвестиционных проектов
Анализ системы налоговых льгот регионов показал, что существующие системы налогового стимулирования путем сокращения параметров налоговых ставок или освобождения от обязанностей исчисления и уплаты отдельных видов налогов не позволят предоставить подобные гарантии, так как в большинстве случаев действующие правила на законодательном уровне не принуждают налогоплательщика-пользователя налоговой льготы, применять высвободившиеся финансовые ресурсы на модернизацию производственной деятельности, в развитие инновационных технологий
50% курсовой работы недоступно для прочтения
Закажи написание курсовой работы по выбранной теме всего за пару кликов. Персональная работа в кратчайшее время!
