Предложения по повышению эффективности лизинговой сделки

Лизинговая инфраструктура ООО «Альтрансервис» обеспечивает юридическое сопровождение лизинговых сделок, а именно консультирование по всем юридическим вопросам и полное сопровождение лизинговой сделки.
Таким образом, в ООО «Альтрансервис» сформирована достаточная лизинговая инфраструктура, необходимая для результативного выполнения соответствующих операций.
Рассмотрим лизинговый портфель, т.е. объем лизинговых платежей к получению, представляющий собой объем задолженности лизингополучателей перед ООО «Альтрансервис» по активным сделкам в разрезе клиентов в Таблице 3.1.
Таблица 3.1 – Объемы сделок ООО «Альтрансервис» в 2020 году с наиболее крупными клиентами
Покупатель Сумма, тыс. руб. Доля, %
DHL 45848 11,3
ООО «Юг» 43007 10,6
ООО Аквар 41385 10,2
ООО ИТ БАГ 54368 13,4
ООО ИТ ЛИНИЯ 43007 10,6
ООО ГОРТ 43413 10,7
ООО «ИТКОМП» 51528 12,7
другие 83175 20,5
Итого 405731 100,0
Лизинговый портфель ООО «Альтрансервис» на 01.01.2021 года составил 346910 тыс. руб. Структура лизингового портфеля по сегментам рынка не изменяется, отражена на рисунке 3.1.
22,1
23,6
Корпоративный клиент
Лизинг для малого и среднего бизнеса
Стандартный лизинг
54,3
22,1
23,6
Корпоративный клиент
Лизинг для малого и среднего бизнеса
Стандартный лизинг
54,3
Рисунок 3.1 – Структура лизингового портфеля ООО «Альтрансервис» по сегментам ранка на 01.01.2021 г.
Основную долю клиентов ООО «Альтрансервис» составляет малый и средний бизнес (54,3%). Существенна доля корпоративных клиентов (23,6%) и стандартного лизинга (22,1%).
Анализ структуры лизингового портфеля по видам приобретенной компьютерной техники по договорам лизинга представлен в таблице 3.2.
Таблица 3.2 – Анализ структуры лизингового портфеля компьютерной техники ООО «Альтрансервис»
Предмет лизинга 2018 год 2019 год 2020 год
сумма, тыс.
руб. доля,
% сумма. тыс.
руб. доля,
% сумма, тыс.
руб. доля,
%
Офисное оборудование 66266 20,6 70530 21,6 57934 16,7
Принтеры 26056 8,1 34612 10,6 48914 14,1
Компьютеры 117092 36,4 126366 38,7 109277 31,5
Мелкая офисная техника 22839 7,1 19265 5,9 20815 6,0
Ноутбуки 39567 12,3 30694 9,4 53424 15,4
Прочее 49861 15,5 45061 13,8 56546 16,3
Итого 321681 100,0 326528 100,0 346910 100,0
На основе проведенных в таблице расчетов для наглядности отразим динамику структуры лизингового портфеля на рисунке 3.2.
100%
90%
80%
70%
60%
50%
40%
30%
20%
10%
0%


Прочее
Компьютеры
Ноутбуки
Принтеры
Мелкая офисная техника
Офисное оборудование
2018 год2019 год2020 год
100%
90%
80%
70%
60%
50%
40%
30%
20%
10%
0%


Прочее
Компьютеры
Ноутбуки
Принтеры
Мелкая офисная техника
Офисное оборудование
2018 год2019 год2020 год
Рисунок 3.2 – Динамика структуры лизингового портфеля компьютерной техники ООО «Альтрансервис» за 2018-2020 гг.
Анализ структуры лизингового портфеля позволяет сделать вывод, что наибольшую долю составляет приобретение в лизинг компьютеров – 31,5% на конец года.
1849120612140350000
340000
330000
320000
310000
300000
346910
321682
326528
2018 г.2019 г.2020 г
00350000
340000
330000
320000
310000
300000
346910
321682
326528
2018 г.2019 г.2020 г
20066001177290тыс. руб.
00тыс. руб.
В целом, динамика лизингового портфеля имеет положительный тренд и отражена на рисунке 3.3.
Рисунок 3.3 – Динамика лизингового портфеля ООО «Альтрансервис» за 2018- 2020 гг.
Осуществление лизинговых сделок сопряжено с определенными рисками невозврата имущества. Для снижения этого риска ООО «Альтрансервис» использует различные формы обеспечения. В таблице 3.3 проведен анализ обеспечения обязательств по договорам лизинга.
Таблица 3.3 – Анализ обеспечения обязательств ООО «Альтрансервис»
Показатель Сумма, тыс. руб. Изменение
2019/2021 Изменение
2020/2019
2018 г 2019 г 2020 г абс. отн.,% абс. отн.,%
Полученные - всего 823909 617019 713983 -206890 -25,1 +96964 +15,7
в том числе:
обязательства лизингополучателей за поставщиков, по условиям договора
лизинга
12368
17038
50410
+4670
+37,8
+33372
+195,9
полученные обеспечения
по договорам лизинга
801416
589856
651020
-211560
-26,4
+61164
+10,4
полученные обеспечения по договорам (залог
имущества)
10125
10125
3675
0
0,0
-6450
-63,7
полученные обеспечения
по договорам (залог ценных бумаг)
0
0
8878
0
+8878
Выданные - всего 156459 22004 126960 -134455 -85,9 +104956 +77,0
в том числе:
основные средства,
переданные в залог по оценочной стоимости
149459
18004
6375
-131455
-88,0
-11629
-64,6
выданное поручительство по
кредитным договорам
7000
4000
1000
-3000
-42,9
-3000
-75,0
выданные залоги
имущественных прав
0
0
118852
0
+118852
документарный
аккредитив
0
0
733
0
+733
Отразим на рисунке 3.4 динамику полученного и выданного обеспечения.
1525270-22567901000000
823909
800000
713983
617019
600000
400000
полученные
выданные
200000
156459
126960
22004
0
2018 г
2019 г
2020 г
001000000
823909
800000
713983
617019
600000
400000
полученные
выданные
200000
156459
126960
22004
0
2018 г
2019 г
2020 г
1682750-1572260тыс. руб.
00тыс. руб.
Рисунок 3.4 – Динамика полученного и выданного обеспечения обязательств ООО «Альтрансервис» за 2018-2020 гг.
Анализ данных таблицы показывает, что полученное обеспечение снизилось в 2019 году на 25,1%, а в 2020 году увеличилось на 15,7%.
Основной статьей полученного обеспечения является обеспечение по договорам лизинга. Его сумма в 2019 году снизилась на 26,4%, в 2020 году увеличилась на 10,4%.
Купленная в лизинг компьютерная техника учитываются как на балансе ООО «Альтрансервис», так и на балансе лизингополучателя.
На основе данных отчетов о финансовых результатах за 2019 и 2020 года, проведем комплексный анализ структуры доходов и расходов от лизинговых операций по видам учета на балансе участников сделки в таблицы 3.4.
Таблица 3.4 – Анализ доходов и расходов от договоров лизинга ООО «Альтрансервис»
Показатель Основные показатели Прирост
2019/2018 Прирост
2020/2019
2018 год 2019 год 2020 год абс. отн.,% абс. отн.,%
Выручка/прибыль, тыс. руб. 326835 322555 383448 -4280 -1,3 +60893 +18,9
в том числе:
аренда финансовая, тыс.
руб.
292870
281621
337676
-11249
-3,8
+56055
+19,9
доля аренды финансовой
в выручке, %
89,6
87,3
88,1
-2,3
х
+0,8
х
аренда финансовая при учете ОС на балансе
получателя, тыс. руб.
32890
40733
44403
+7843
+23,8
+3670
+9,0
доля аренды финансовой при учете ОС на балансе лизингополучателя в
выручке, %
10,1
12,6
11,6
+2,6
х
-1,0
х
Себестоимость, тыс. руб. 243873 229487 298048 -14386 -5,9 68561 29,9
в том числе:
аренда финансовая, тыс.
руб.
214933
195825
256274
-19108
-8,9
+60449
+30,9
доля аренды финансовой
в себестоимости, %
88,1
85,3
86,0
-2,8
х
+0,7
х
аренда финансовая при
учете ОС на балансе получателя, тыс. руб.
28559
33484
40794
+4925
17,2
+7310
+21,8
доля аренды финансовой при учете ОС на балансе лизингополучателя в
себестоимости, %
11,7
14,6
13,7
+2,9
х
-0,9
х
Анализ доходов и расходов от договоров лизинга ООО «Альтрансервис», что в основной доле договоров лизинга основные средства учитываются на балансе ООО «Альтрансервис». Доход по таким договорам в 2019 году снизился на 3,8%, а в 2020 году вырос на 19,9%. Их доля в доходе лизинговой компании на конец периода составила 88,1%.
На сегодняшний день, современным направлением развития лизинговой компании ООО «Альтрансервис» становится внедрение новых услуг

. В настоящее время стабильно перспективным направлением наблюдается покупка компьютерной техники на условиях лизинга.
Для формирования выгодных и привлекательных условий для клиента и увеличения доходов и основных показателей рентабельности предприятия, ООО «Альтрансервис» необходимо провести сравнительный анализ эффективности приобретения компьютерного оборудования в лизинг и банковский кредит.
Проведем оценку эффективности приобретения компьютерного оборудования в лизинг в компании ООО «Альтрансервис» и на условиях банковского кредита, оценив ряд преимуществ лизинга:
Более лояльные требования к лизингополучателю в компании ООО «Альтрансервис».
Меньший срок рассмотрения лизинговой заявки в компании ООО «Альтрансервис», относительно кредитной заявки.
Более гибкий график расчета лизинговых платежей и возможность его пересмотра во время действия договора лизинга в компании ООО «Альтрансервис».
Длительные, гибкие сроки финансирования в компании ООО «Альтрансервис».
Нет требований по дополнительному обеспечению сделки.
Предмет лизинга свободен от возможности ареста.
Применение ускоренной амортизации.
Уменьшение налога на прибыль.
Включение дополнительных расходов в лизинговые платежи.
Приобретение б/у имущества.
Получение скидок у поставщика.
Консультационная поддержка сотрудников лизинговой компании ООО «Альтрансервис».
Можем констатировать, что предложенные мероприятия будут иметь для компании ряд преимуществ.
Таблица 3.5. Прогнозный расчет чистого денежного потока для лизингополучателя, тыс.руб.
Лизинговые платежи НДС к вычету Лизинговый платеж без НДС Экономия по налогу на прибыль Чистый денежный поток
1691,83 305 1387 338 1049
1479,43 266 1213 296 917
1267,03 228 1039 253 786
1054,63 190 865 211 654
5492,90 989 4504 1099 3406
НДС к вычету — это та сумма НДС, которая будет предъявлена к зачету у лизингополучателя, то есть будет снижать чистый денежный поток. А экономия по налогу на прибыль получается исходя из того, что лизинговые платежи относятся на затраты лизингополучателя и тем самым снижают налогооблагаемую базу. А рассчитывается экономия по налогу на прибыль как произведение лизингового платежа без НДС на ставку по налогу на прибыль.
По приведенным выше расчетам, можно увидеть, что чистый денежный поток для лизингополучателя после вычета, зачтенного НДС и экономии по налогу на прибыль составил 3 406 000 рублей за 4 года.
Для расчетов по кредиту возьмем те же условия, что и для лизинга (кредит на 3 000 000 рублей под 13% годовых на 4 года для закупки компьютерного оборудования, срок полезного использования 4 года, выплата производится аннуитетными платежами). Процентная ставка аннуитетного месячного платежа производится по формуле:
i= rm1- 1(1+rm)n*m , где (3.1)
i – процентная ставка аннуитетного платежа в месяц, r – годовая процентная ставка, m – количество выплат в год, n – количество лет, на которые взят кредит. Таким образом, процентная ставка в месяц равна 2,68%. Экономия по налогу на прибыль рассчитывается как сумма затрат на кредит, умноженная на произведение 1,8 на ставку рефинансирования, так как платежи по кредиту не полностью относятся на затраты.
Таблица 3.6. Расчет чистого денежного потока для кредитополучателя, тыс.руб.
год Остаточная стоимость Амортизация Сумма кредита Доп. услуги Затраты Экономия по налогу на прибыль Чистый денежный поток
1 3000 750 966 80 1046 155 890
2 2250 750 966 73 1038 154 884
3 1500 750 966 65 1031 153 878
4 750 750 966 58 1023 152 871
итого   3000 3863 275 4138 615 3524
Итак, получилось, что чистый денежный поток для кредитополучателя составил 3 524 000 рублей.
Можем сделать вывод, что чистый денежный поток для лизинга меньше, чем для кредита на 118 000 рублей. Таким образом, приобретение имущества по договору лизингу для движимого имущества приоритетнее договора не возобновляемой кредитной линии. Это получается из-за того, что платежи по кредиту не полностью относятся на затраты и поэтому меньше экономия по налогу на прибыль.
Как показал проведенный анализ, лизинговый портфель ООО «Альтрансервис» постоянно увеличивается. Однако финансовые результаты деятельности организации не стабильны по причинам медленного роста выручки и высокого уровня затрат. С точки зрения усиления конкурентоспособности ООО «Альтрансервис» предполагается целесообразным:
предпринять меры по рационализации процедур внутреннего контроля бизнес-процессов для снижения затрат;
предложить рынку новый лизинговый продукт для увеличения выручки.
Рассмотрим первое направление – совершенствование процедуры внутреннего контроля.
Совершенствование механизма проведения внутреннего контроля повысит рациональность использования объектов лизинга, обеспечит сохранность и фондоотдачу имущества предприятия. В связи с этим целесообразно рассмотреть механизм использования внутреннего контроля как инструмента повышения конкурентоспособности ООО «Альтрансервис».
Механизм внутреннего контроля создается руководством лизинговой компании для достижения целей:
сохранности имущества, предназначенного для лизинговых сделок и переданного в лизинг наиболее эффективным способом;
соответствия деятельности российскому законодательству; предупреждения злоупотреблений и ошибок;
качественного ведения бухгалтерского учета и своевременности составления необходимой отчетности.
Внутренний контроль в ООО «Альтрансервис» призван организовать процесс управления лизинговыми операциями, а также поддерживать систему в таком состоянии, чтобы в любой момент она соответствовала целям организации. Соответственно, основное назначение создаваемого механизма внутреннего контроля состоит в своевременном реагировании на отклонения в хозяйственной деятельности от установленных правил. Внутренний контроль должен быть организован в ООО «Альтрансервис» для обеспечения:
планового анализа эффективности функционирования системы осуществления лизинговых операций;
потребности в совершенствовании системы качества, определения наиболее эффективных изменений и пр.
Рассмотрим механизм совершенствования процесса внутреннего контроля ООО «Альтрансервис».
На основе разработанной модели бизнес-процесса были проанализированы функции внутреннего контроля ООО «Альтрансервис».
На наш взгляд, внутренний контроль на всех этапах бизнес-процессов позволит снизить ряд предпринимательских рисков и предполагает разделение обязанностей по исполнителям за определение и анализ рисков, и внедрение контрольных процедур во все подразделения ООО «Альтрансервис».
В ходе исследования процесс внутреннего контроля лизинговых операций в ООО «Альтрансервис» четко распределен на этапы. На каждом этапе процесса внутреннего контроля лизинговых операций используются разные методы контроля. На протяжении всего процесса применяются общие методы. На определенных этапах процесса проводятся специальные методы контроля.
Для каждого уровня системы внутреннего контроля разрабатываются внутренние документы по организации процесса контроля.
Необходимо распределить ответственных работников ООО «Альтрансервис» за контроль на каждом этапе бизнес-процесса лизинговой операции