Правовые основы порядка формирования норм обязательных резервов

В настоящее время в соответствии с Федеральным законом № 86-ФЗ от 10.07.2002 г. «О Центральном банке Российской Федерации» создание обязательных резервов служит одним из ведущих инструментов денежно-кредитной политики, поэтому порядок их формирования устанавливается на законодательном уровне [2].
Существуют несколько подходов к определению сущности обязательных резервов. Так, Казигомедов А.А. под обязательными резервами понимает обязательные процентные отчисления от привлеченных и заемных средств коммерческих банков, которые хранятся в Центральном банке РФ [14, с.28]. Можно сказать, что данное определение является узким, т.к. не в полной мере раскрывает сущность и необходимость в формирование норм обязательных резервов.
Более широко раскрывает сущность определения обязательным резервам Савина В.А., которая подразумевает специальные резервы, создание которых необходимо для направления минимизации кредитных рисков [21, с.12]. Однако и в этом определении есть недостатки, поскольку автор научных трудов раскрывает причину создания обязательных резервов без уточнения принадлежности резервов к какой-либо определенной группе.
Следовательно, на основании вышесказанного и главы 1 Положения Банка России № 507-П от 01.12.2015 г. «Об обязательных резервах кредитных организаций», можно сделать вывод, что под обязательными резервами следует понимать фонды денежных средств, размер которых устанавливается Банком России, используемые в дальнейшем для покрытия убытков кредитной организации, связанные с минимизации кредитных рисков.
Исходя из приведенного определения, сущность создания обязательных резервов заключается в увеличении стабильности и надежности кредитной деятельности, защите интересов клиентов, выступая в качестве гарантийного финансового фонда в процессе выполнения кредитных операций. В связи с данным обстоятельством практически во всех странах, где обладает рыночная экономика, вводится норма обязательных резервов [12, с.77].
Согласно действующему законодательству каждая кредитная организация должна в обязательном порядке выполнять условия норматива обязательных резервов. Помимо обязательных резервов кредитные организации могут иметь добровольные резервы, которые хранятся на одном счете с обязательными резервами и представляют собой остаток средств, поэтому обязательные резервы можно назвать минимальными [14, с.28].
Под нормой обязательных резервов понимается установленная доля обязательств кредитной организации по привлеченным вкладам, которую необходимо предоставить Банку России в форме беспроцентного депозита.
Правовой основой формирования норм обязательных резервов являются нормативные акты Банка России, которые устанавливают:
структуру резервируемых обязательств и порядок их расчета;
порядок составления и предоставления расчета обязательных резервов кредитными организациями;
порядок регулирования соблюдения норм обязательных резервов;
порядок депонирования обязательных резервов с учетом усреднения обязательных резервов;
проведение учета обязательных резервов;
контроль Банка России за выполнения кредитными организациями размеров обязательных резервов [24, с.81].
Как правило, Банк России устанавливает нормы резервов в соответствии с основными характеристиками кредитной организации, например, в зависимости от размера активов и пассивов, срока деятельности кредитной организации, размеров привлекаемых депозитов и пр

. Уровень нормативов обязательных резервов устанавливается на законодательном уровне. В таблице 1 приведены основные нормативно-правовые акты, которые устанавливают порядок формирования норм обязательных резервов.
Таблица 1 – Основные нормативно-правовые акты формирования норм обязательных резервов
Законодательный акт Область регулирования
1 2
Федеральный закон от 10.07.2002 г. № 86-ФЗ «О Центральном банке РФ» Определеяется размер обязательных резервов, порядок выполнения требований к соблюдений нормативов обязательных резервов
Федеральный закон от 02.12.1990 г. № 395-1 «О банках и банковской деятельности» Устанавливает требования любой кредитной организации к использованию в своей деятельности нормативов обязательных резервов
Положение Банка России от 01.12.2015 года № 507-П «Об обязательных резервах кредитных организаций» Дается определение обязательным резервным требованиям, утсаналвивает состав обязательных резервов
Положение Банка России от 28.06.2017 г. № 590-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности» Устанавливает резервы по ссудам заемщикам, не осуществляющим реальной деятельности, по ссудам с отсутствующими или незначительными по величине платежам.ю а также по ссудам, выданным не на рыночных условиях
Указание Банка России от 31.05.2019 г. № 5158-У «Об обязательных резервных требований» Формирование и установление величины нормативов по обязательным резервам
Положение Банка России от 28.02.2019 г. № 677-П «О порядке отражений на счетах бухгалтерского учета кредитными организациями операций, связанных с выполнением обязательных резервных требований» Порядок определения и отражений операций в бухгалтерском учете, связанных с выполнением требований по обязательным резервам
Положение Банка России от 23.10.2017 г. № 611-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери» Устанавливает порядок формирования кредитными орагнизациями резервов на возможные потери
Как видно из таблицы 1, в отечественной практике существует большое количество нормативных актов, с помощью которых формируются и регулируются обязательные резервы, среди них основополагающим является Федеральный закон от 10.07.2002 г. № 86-ФЗ «О Центральном банке РФ». В России обязанность применения нормативов рассматриваемых резервов возложено на Банк России, что закреплено в статье 35 Федерального закона №86-ФЗ. Кроме того, в статье 38 данного Федерального закона установлен размер обязательных резервных требования, а также порядок их выполнения кредитными учреждениями.
В соответствии с законом нормативы обязательных резервов являются инструментом определения размера обязательных резервов в процентном соотношении к обязательствам кредитной организации