Правовые основы финансово-правового регулирования валютной деятельности

Реагируя на изменения в экономической ситуации страны, которые происходят, начиная с 2014 г., становится очевидным необходимость проведения политики либерализации валютного рынка. В этой связи в 2019 году произошли существенные изменения валютного законодательства.
С 1 января 2020 года Россия отменила все ограничения валютного контроля по выплате средств нерезидентами на банковские счета российских резидентов, открытые в банках стран-членов ОЭСР или ФАТФ, при условии участия таких государств в автоматическом обмене информацией о финансовых счетах с Россией.
Это положило конец действующему ограничительному режиму, в соответствии с которым резидентам разрешается зачислять средства на заявленные счета только в ограниченном числе случаев, предусмотренных законом «О валютном контроле». В результате с 2020 года российские резиденты могут свободно пользоваться такими заявленными личными зарубежными счетами, в том числе для накопления и инвестирования в широкий спектр финансовых продуктов.
Кроме того, владельцы счетов с низким сальдо или оборотом (менее 600 000 руб.) в таких странах-участницах будут освобождены от обязанности представлять годовые отчеты о движении денежных средств по таким счетам. Тем не менее, они все равно будут обязаны подавать одноразовые уведомления при открытии таких счетов.
Более мягкий режим для иностранных банковских счетов российских резидентов был определен Федеральным законом от 02.08. 2019 №265-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле в части либерализации ограничений на совершение валютных операций резидентами с использованием счетов (вкладов), открытых в банках, расположенных за пределами Российской Федерации, и репатриации денежных средств»".
Согласно закону, с 1 января 2020 года были отменены все ограничения на перечисление средств нерезидентами на заявленные российскими резидентами счета физических лиц в иностранных банках, при условии, что:
- счет открыт в банке одного из государств-членов ОЭСР или ФАТФ;
- государство, в котором находится банк, участвует в автоматическом обмене информацией о финансовых счетах (перечень таких государств должен быть опубликован на сайте Федеральной налоговой службы России).
Закон также разрешил зачисление денежных средств в следующих случаях на заявленные иностранные банковские счета во всех странах:
- платежи от нерезидентов в российских рублях по внешнеторговым соглашениям, на которые не распространяются требования по репатриации;
- доходы, выплачиваемые физическим лицам-резидентам нерезидентами при продаже драгоценных металлов, находящихся на счетах в иностранных банках, если такие платежи обходят российские банки в связи с требованиями иностранного законодательства.
Кроме того, для банковских счетов в государствах-членах ОЭСР или ФАТФ (независимо от того, участвуют ли они в автоматическом обмене информацией о финансовых счетах) закон разрешает возврат средств, ранее переведенных физическим лицом для доверительного управления

. В соответствии с предыдущими нормативными актами было прямо разрешено только получать доходы от фидуциарного управления на иностранные счета.
Нет больше отчетов о движении денежных средств по счетам с незначительным оборотом или остатком. Не будет необходимости представлять годовые отчеты о движении денежных средств по счетам, если:
1. Оборот или сальдо счета незначительны, в частности:
- Общая сумма кредитов (дебетов) за год не превышает 600 000 руб. (или эквивалент в иностранной валюте);
- Остаток средств на конец года не превышает 600 000 рублей (или эквивалент в иностранной валюте) при отсутствии каких-либо кредитов фонда в течение года;
2. Счет находится в банке, расположенном в государстве-члене ОЭСР или ФАТФ;
3. Государство, в котором находится банк, участвует в автоматическом обмене информацией о финансовых счетах.
С 1 января 2020 года требования и ограничения распространяются не только на счета в иностранных банках, но и на счета в других финансовых учреждениях (организациях финансового рынка).
Они определяются как организации, имеющие право привлекать денежные средства или другие финансовые активы от резидентов для внесения депозитов, управления, инвестирования и (или) осуществления других операций:
- в интересах резидентов;
- прямо или косвенно за счет резидентов.
Российские физические лица, являющиеся резидентами для целей валютного контроля, обязаны подавать как уведомления об открытии (закрытии), так и об изменении реквизитов счетов и отчеты о движении денежных средств по счетам в финансовых учреждениях (например, брокерские счета у иностранных брокеров).
В соответствии с внешнеторговыми соглашениями между резидентами и нерезидентами будет постепенно отменяться требование о репатриации доходов. Это произойдет в период с 1 января 2020 года по 1 января 2024 года.
Данные меры будут распространяться только на те соглашения, условия которых определяют размер ответственности и которые осуществляются в российских рублях и не будут распространяться на кредитные соглашения.
Либерализация правил валютного контроля, вступившая в силу с 2020 года, не будет компенсировать резидентам риски, связанные с предыдущими периодами. Физические лица могут регулировать такие риски путем участия в программе добровольного раскрытия информации (т.е. “амнистия капитала”).
Исследование причин такой либерализации и ее последствий для регулирования валютной деятельности является важным аспектом для определения дальнейших направлений реформирования валютной системы, определение перспектив развития внешнеэкономической деятельности российских предприятий.
Внешнеэкономическая деятельность является одним из ключевых источников пополнения государственного бюджета, а, следовательно, и важнейшим фактором решения базовых экономических задач