Правовое регулирование валютного контроля в РФ
Зарегистрируйся в два клика и получи неограниченный доступ к материалам,а также
промокод
на новый заказ в Автор24. Это бесплатно.
Введение
Валютное регулирование и валютный контроль являются компонентами процесса управления валютными отношениями в государстве. Система валютного регулирования и валютного контроля является неотъемлемой составляющей валютного рынка. В настоящее время большое значение придается вопросам, связанным с дальнейшим развитием валютного регулирования и валютного контроля в сторону либерализации валютных правоотношений и упрощения международного обмена товарами, капиталами, услугами, перехода к гибкому обменному курсу. В то же время, следствием нестабильности российской экономики, которая возникла в связи с ухудшением внешнеполитических отношений с рядом европейских государств, стал отток капитала из России. Предотвращение (снижение объемов) такого явления лежит в плоскости, в том числе и валютной политики. В связи с этим особую актуальность приобретают различные аспекты реформирования системы валютного регулирования и контроля. Такое реформирование предполагает, прежде всего, разработку единой государственной валютной политики. Валютную политику следует формировать на основе глубокого научно-теоретичного анализа валютных правоотношений, методов и средств регулирования, изучения и обобщения отечественных и международных подходов к решению данной проблемы. Итак, актуальность данной темы обусловлена возрастанием роли валютного регулирования в условиях мировой экономической нестабильности, необходимостью поиска эффективного механизма валютного регулирования с целью избежать (минимизировать объемы) оттока капитала из нашей страны и снизить число незаконных операций с валютой. Цель настоящего исследования состоит в обобщении основ правового регулирования валютного контроля в Российской Федерации. Для достижения указанной цели необходимо решить такие задачи: определить понятие валютного регулирования, его нормативную основу, охарактеризовать органы, осуществляющие валютное регулирование; определить содержание валютного контроля и валютных ограничений, обобщить особенности правового статуса органов валютного контроля; охарактеризовать агентов валютного контроля. Объект исследования – общественные отношения по валютному регулированию. Предмет исследования – правовое регулирование валютного контроля в Российской Федерации. В процессе исследования применяются такие методы: анализ, синтез, формально-логический, системно-структурный, метод толкования права, диалектический. Структура работы состоит из введения, двух глав, заключения, списка использованных источников.
Понятие валютного регулирования, его нормативная основа. Органы, осуществляющие валютное регулирование
В Российской Федерации до настоящего времени понятие «валютное регулирование» на раскрыто на законодательном уровне. В доктрине на этот счет сформировались различные подходы. Так, например, И.В. Хаменушко рассматривает категорию «валютное регулирован...
Открыть главуВалютный контроль и валютные ограничения. Органы валютного контроля
Выше уже было отмечено, что валютный контроль выступает одним из основных инструментов валютного регулирования, что обуславливает необходимость исследования этого института. Валютному контролю в настоящее время подлежат многочисленные валютные операц...
Открыть главуАгенты валютного контроля
Выше было отмечено, что агентами валютного контроля закон признает уполномоченные банки и не являющиеся уполномоченными банками профессиональные участники рынка ценных бумаг, а также государственная корпорация развития «ВЭБ.РФ». К числу уполномоченны...
Открыть главуЗаключение
В результате проведенного анализа нормативных правовых актов, научной и учебной литературы были сделаны следующие выводы: валютное регулирование носит публично-правовой характер и представляет собой основной элемент валютной политики государства, который реализуется посредством мер валютного ограничения и валютного контроля и главной целью которого является защита национальной валюты; полномочия в сфере валютного регулирования осуществляют органы общей компетенции (Президент Российской Федерации, Федеральное Собрание Российской Федерации, Правительство Российской Федерации) и орган специальной компетенции (Банк России). Осуществлять такие полномочия названных органы могут как индивидуально, так и совместно; правовую основу валютного регулирования составляют положения Конституции Российской Федерации, международных многосторонних и двусторонних договоров в сфере валютного регулирования, Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле», федеральных конституционных законов и федеральных законов, определяющих компетенцию органов, участвующих в валютном регулировании, а также подзаконные нормативные акты, принятые во исполнение положений Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле». Тот факт, что валютное регулирование является предметом исключительной компетенции Российской Федерации исключает возможность принятия региональных актов в данной сфере; поддержана позиция исследователей о том, что основное отличие органов валютного контроля от агентов валютного контроля состоит в том, что первые обладают более широкими полномочиями в сфере валютного контроля. Кроме того, из проведенного анализа следует, что роль агентов валютного контроля сводится к выявлению в порядке наблюдения попыток осуществить незаконные внешнеэкономические сделки объектами валютного контроля. В то же время, органы валютного контроля играют роль «карателей», которые наделены правом в установленном законном порядке принудить объекты валютного контроля действовать в рамках законодательства в сфере валютного регулирования. Такой подход справедлив, поскольку именно агенты валютного контроля осуществляют непосредственное взаимодействие с физическими и юридическими лицами; обоснована необходимость либерализация законодательства о валютном регулировании, а также отмечено, что правовую основу соответствующей деятельности, кроме перечисленных выше актов составляют нормативные документы, определяющие правовой статус органов валютного контроля – Федеральной налоговой службы и Федеральной таможенной службы; определено, что под агентами валютного контроля следует понимать субъектов валютного контроля, которые наделены полномочиями по реализации ряда административных мер (проведение проверок соблюдения законодательства в сфере валютного законодательства, полноты и достоверности учета и отчетности по валютным операциям резидентов и нерезидентов, истребованию документов и информации, связанных с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов), направленных на пресечение попыток осуществить незаконные внешнеэкономические сделки объектами валютного контроля. Их главная особенность в том, что они выступают одновременно и контролирующими и подконтрольными субъектами, решают публично-правовых задачи и имеют частноправовой интерес; обоснована необходимость совершенствования законодательного подхода к осуществлению валютного контроля (в частности за отмыванием денег за рубежом) уполномоченными банками Российской Федерации как важнейших агентов валютного контроля.
Список литературы
Нормативные правовые акты Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993 с изменениями, одобренными в ходе общероссийского голосования 01.07.2020) // Российская газета. – 04 июля 2020. – №144. О Центральном банке Российской Федерации (Банке России): Федеральный закон от 10.07.2002 №86-ФЗ // Собрание законодательства Российской Федерации. – 2002. – №28. – Ст.2790. О валютном регулировании и валютном контроле: Федеральный закон от 10.12.2003 №173-ФЗ // Собрание законодательства Российской Федерации. – 2003. – №50. – Ст.4859. О Правительстве Российской Федерации: Федеральный конституционный закон от 06.11.2020 №4-ФКЗ // Российская газета. – 9 ноября 2020. – № 251. О мерах по обеспечению перехода к конвертируемости рубля: Указ Президента Российской Федерации от 16.05.1996 №721 // Российская газета. – 18 мая 1996. – №93. О некоторых вопросах государственного контроля и надзора в финансово-бюджетной сфере: Указ Президента РФ // Собрание законодательства РФ. – 2016. – №6. – Ст. 831. Об утверждении правил представления юридическими лицами - резидентами и индивидуальными предпринимателями - резидентами налоговым органам отчетов о движении денежных средств и иных финансовых активов по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации: Постановление Правительства РФ от 28.12.2005 №819 // Собрание законодательства Российской Федерации. – 2006. – №2. – Ст. 188. Об утверждении Правил представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций уполномоченным Правительством Российской Федерации органам валютного контроля: Постановление Правительства РФ от 17.02.2007 №98 // Собрание законодательства Российской Федерации. – 2007. – №9. – Ст. 1089. О порядке представления физическими лицами - резидентами налоговым органам отчетов о движении денежных средств и иных финансовых активов по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации: Постановление Правительства РФ от 12.12.2015 №1365 [Электронный ресурс]. – URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_190887 (дата обращения: 24.04.2021). О порядке осуществления валютных операций по сделкам между уполномоченными банками: Указание ЦБР от 28 апреля 2004 г. №1425-У // Вестник Банка России. – 09 июня 2004. – №33. О представлении физическими лицами - резидентами уполномоченным банкам документов, связанных с проведением отдельных валютных операций: Указание ЦБР от 20 июля 2007 г. №1868-У // Вестник Банка России. – 15 августа 2007. – №46. О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления: Инструкция Банка России от 16.08.2017 №181-И // Вестник Банка России. – 16 ноября 2017. – №96-97. Научная и учебная литература Коваль А.А., Левашенко А.Д., Синельников-Мурылев С.Г., Трунин П.В. Реформа валютного регулирования и валютного контроля в России. – Москва. – 2018 // Центр стратегических разработок [Электронный ресурс]. URL: https://www.csr.ru/wp-content/uploads/2018/03/Doklad_valyutnyi-_kontrol_Web.pdf (дата обращения: 21.04.2021). Кораблин В.В. Регулирование деятельности профессиональных участников рынка ценных бумаг как агентов валютного контроля. Сравнение с правовым положением уполномоченных банков // Актуальные проблемы российского права. – 2014. – №10. – С. 2240-2247. Красота Т.Г. Валютное регулирование экспортно-импортных операций в России: монография. – Ульяновск: Зебра, 2018. – 74 с. Кривошапова С.В., Кейс А.Д., Алимаева Д.С. Оценка эффективности валютного контроля в Российской Федерации / Азимут научных исследований: экономика и управление. – 2017. – Т. 6. – № 2 (19). – С. 108-111. Курилов К.Ю., Колачева Н.В. Система валютного контроля в России // Карельский научный журнал. – 2017. – Т. 6. № 1 (18). – С. 53-56. Кучеров И.И. Валютно-правовое регулирование в Российской Федерации: эволюция и современное состояние: Монография. – М.: ИЗиСП, 2018. – 234 с. Ницуляс А.А., Тупчиенко В.А. Пути становления и проблемы функционирования современного механизма валютного контроля // Модели, системы, сети в экономике, технике, природе и обществе. – 2016. – № 3 (19). – С. 60-67. Овечкин А.П. О проблемах валютного контроля // Вестник Юридического института МИИТ. – 2019. – № 4 (28). – С. 107-113. Овечкин А.П. Правовой статус правительства РФ как органа валютного регулирования // Аграрное и земельное право. – 2018. – № 5 (161). – С. 71-85. Погодина И. В. Правовое регулирование валютного рынка: учебное пособие. Владимир: Изд-во ВлГУ, 2012. – 128 с. Подосинников Е.Ю. Валютный контроль: понятие, сущность и роль в системе валютного регулирования // Актуальные проблемы социально-гуманитарного и научно-технического знания. – 2016. – № 3 (8). – С. 16-20. Рудый К.В. Валютная политика государства: сущность, регулирование [Электронный ресурс]. – URL: http://www.bseu.by/russian/scientific/herald/2003/3/030313.pdf (дата обращения: 21.04.2021). Сиранюк Е.С. Повышение заинтересованности банков в исполнении функций агентов валютного контроля / Скиф. Вопросы студенческой науки. – 2018. – № 4 (20). – С. 94-96. Станкевич Г.В., Касевич Е.В. Банк России как орган валютного регулирования и валютного контроля: отдельные актуальные аспекты // Гуманитарные и юридические исследования. – 2018. – № 2. – С. 183-188. Хаменушко И.В. Валютное регулирование в Российской Федерации: правила, контроль, ответственность: учебно-практическое пособие. – М.: Норма, 2013. URL: http://www.consultant.ru/edu/student/download_books/book/khamenushko_iv_valjutnoe_regulirovanie_v_rossijskoj_federacii/ (дата обращения: 25.04.2021). Чувахина Л.Г. Валютное регулирование и валютный контроль в системе внешнеторговой деятельности России / Л.Г. Чувахина // Вопросы экономики. – 2010. – № 9. – С. 25-32. Электронные ресурсы Deutsche Bank выявил проблемы в своей системе контроля за отмыванием денег. – URL: https://biz.censor.net.ua/news/3131665/deutsche_bank_vyyavil_problemy_v_svoeyi_sisteme_kontrolya_za_otmyvaniem_deneg (дата обращения: 19.04.2021). Outcomes FATF Plenary, 16-18 October 2019. – URL: http://www.fatf-gafi.org/publications/fatfgeneral/documents/outcomes-plenary-october-2019.html (дата обращения: 19.04.2021). Банк HSBC выплатит штраф в $1,5 млрд за отмывание денег наркокартелей. – URL: https://www.rbc.ru/economics/05/11/2012/5703ff109a7947fcbd44227b (дата обращения: 19.04.2021). Информация о банковской системе Российской Федерации [Электронный ресурс]. – URL: https://www.cbr.ru/statistics/pdko/lic/ (дата обращения: 19.04.2021). ЦБ отозвал лицензию у Чувашкредитпромбанка. – URL: https://www.rbc.ru/finances/07/11/2019/5dc3ad2e9a794711f659a33a (дата обращения: 19.04.2021).
