Повышение эффективности налогового планирования на предприятии ООО «ТЕХСТРОЙ»

В ООО «ТЕХСТРОЙ» налоговое планирование осуществляется исходя из планирования и прогнозирования доходов и расходов организации на планируемый период – 1 год.
В 2017 – 2019 г. предприятие использовало общий режим налогообложения, при котором уплачивало достаточно большое количество налогов, включая НДС, налог на прибыль и налог на имущество, а так же обязательные для всех режимов налогообложения налоги: страховые взносы, НДФЛ, транспортный налог.
Расчеты показали, что при изменении режима налогообложения в 2020г. налоги, уплачиваемые предприятием, могут существенно сократиться, что соответственно скажется на чистой прибыли и финансовом результате деятельности организации.
Было рассчитано, что наиболее выгодным режимом налогообложения для ООО «ТЕХСТРОЙ» в планируемом периоде будет считаться режим УСНО с объектом налогообложения «Доходы минус расходы».
При данном режиме налог будет взыматься с выручки без учета НДС, прогноз показал, что данная выручка может составить 19 327,80 тыс. руб.
При этом взымаемый налог будет равен 65,84 тыс. руб., что меньше налога (на 4 710,69 тыс. руб.), который будет уплачивать предприятие оставаясь на ОСНО в 2020 г.
Так же достаточно результативным будет применение системы налогообложения ЕНВД, чистая прибыль при этом составит - 504,19 тыс

. руб.
Но для ООО «ТЕХСТРОЙ» выберем наиболее выгодный режим – это УСНО с объектом налогообложения «Доходы минус расходы».
Наглядно влияние изменения величины налогов и чистой прибыли на эффективность и рентабельность деятельности ООО «ТЕХСТРОЙ» показано в таблице 4.
Таблица 4. Влияние изменения режима налогообложения на величину налогов, чистой прибыли, эффективность и рентабельность деятельности ООО «ТЕХСТРОЙ» в 2020 – 2019 гг., тыс. руб.
Период
Абс. Относит.
изм. изм., %
Показатель
2020 г. 2020 г. к
2017 год 2018 год 2019 год 2020 год к 2018
2018 г.
г.
Выручка в т. ч. прочие 22 654,34 21 387,71 22 755,87 22 806,81 50,94 0,22
доходы с НДС
Выручка в т. ч. прочие 19 198,59 18 125,18 19 284,64 19 327,80 43,17 0,22
доходы, без НДС
Полная себестоимость, 15 021,10 16 785,34 16 953,50 18 011,01 1 057,51 6,24
включая ФОТ
Уплачиваемые налоги 5 314,54 4 501,12 4 970,07 65,84 -4 -98,68
904,23
Финансовый результат 17 339,80 16 886,59 17 785,80 19 261,96 1 476,17 8,30
Чистая прибыль 2 318,70 101,25 832,30 1 250,95 418,65 50,30
Рентабельность чистой
10,24 0,47 3,66 6,47 2,81 76,96
прибыли,%
Экономическая эффективность, %
98,68 - -
Экономический эффект, тыс. руб.
1 476,17 - -
Из данной таблицы видно, что общая сумма налогов в планируемом периоде в результате перехода на УСН (Д-Р) может снизится на 4 904,23 тыс