Построение системы бюджетирования

Основная цель построения системы бюджетирования в ПАО «Бурятзолото» – оптимизация уровня затрат для повышения финансовых результатов деятельности предприятия.
Ключевые этапы формирования системы бюджетирования в ПАО «Бурятзолото» отражены на рисунке 3.
16249657620Решение о постановке на предприятии системы бюджетирования
00Решение о постановке на предприятии системы бюджетирования
2834640139065
1672590184785Выделение и формирование элементов системы бюджетирования
00Выделение и формирование элементов системы бюджетирования
280987580010
1676400125730Установление центров ответственности в рамках системы бюджетирования
0Установление центров ответственности в рамках системы бюджетирования
2828925182880
1666875222885Разработка и утверждение форм документов в рамках системы бюджетирования
0Разработка и утверждение форм документов в рамках системы бюджетирования
2819400283845
168211513970Автоматизация системы бюджетирования на предприятии
0Автоматизация системы бюджетирования на предприятии
2787015212090
1672590133985Внедрение системы бюджетирования на предприятии
0Внедрение системы бюджетирования на предприятии
Рисунок 3 – Ключевые этапы формирования системы бюджетирования в ПАО «Бурятзолото»
Решение о постановке в деятельности ПАО «Бурятзолото» системы бюджетирования должно быть оформлено приказом генерального директора.
Центры ответственности в ПАО «Бурятзолото» следует выделить по направлениям:
доходов;
затрат;
прибыли.
Суть реализации системы бюджетирования в ПАО «Бурятзолото» отражена на рисунке 4.
19011902381260
1962157620Планирование
показателей
00Планирование
показателей
5200651676401466850153670
215265127635Анализ показателей
00Анализ показателей
2310765108585Система
бюджетирования
00Система
бюджетирования
4105275216535Формирование информации
00Формирование информации
14916151733555048251727203739515116205
209550132715Контроль показателей
00Контроль показателей
26822406667500
1495425159385523875176530center838202958465140970Плановая
00Плановая
205740129539Регулирование
показателей
00Регулирование
показателей
4244340152400267271524765
298704080010Нормативно-справочная
00Нормативно-справочная
429196521145526860508890
300990086995Фактическая
00Фактическая
2695575285115476758079375Внутренняя
информация
00Внутренняя
информация
431101521780542824392463800042538652559054311015160655
2676525190500297180020955Отчетная
00Отчетная
3009900230505Аналитическая
00Аналитическая
270510091440
2990850249555Контрольная
00Контрольная
271462578105
Рисунок 4 – Суть реализации системы бюджетирования в ПАО «Бурятзолото»
В рамках системы бюджетирования в ПАО «Бурятзолото» следует формировать:
бюджет доходов и расходов;
бюджет движения денежных средств.
Ожидается, что построение системы бюджетирования в ПАО «Бурятзолото» позволит за счет принятия оперативных управленческих решений повысить уровень выручки от продаж как минимум на 1,00 %, что является объективным уровнем на фоне того, что по итогам 2019г