Порядок осуществления кассовых операций коммерческими банками
Зарегистрируйся в два клика и получи неограниченный доступ к материалам,а также
промокод
на новый заказ в Автор24. Это бесплатно.
Введение
Коммерческие банки являются в качестве одного из звеньев, которое обеспечивает движение денежных наличных средств благодаря их взаимодействию с их клиентами в рамках кассовых операций банка. Кассовые операции проводятся регулируются законодательно Положением ЦБ. Отношения коммерческих банков с их клиентами происходит на договорной основе благодаря заключению договоров (на кассовое обслуживание, депозитных и иных). Кассовые операции любого коммерческого банка включают перечень операций, относящихся к инкассации, приему, выдаче и хранению наличности как в отечественной валюте, так и иностранной и иных ценностей. Для ведения кассового обслуживания населения и организаций, для ведения операций с наличными денежными средствами и иными ценностями банки формируют кассовые узлы, которые включают несколько помещений для хранения ценностей, разных видов касс, для приема-выдачи денежных средств инкассатор6ами, архива документов и иных. Сегодня коммерческие банки стремятся свои затраты, поэтому активно внедряют автоматизированные устройства, где платежи наличными денежными средствами или их снятие происходит без участия кассиров. Для обеспечения своевременного поступления наличных денежных средств коммерческому банку устанавливается величина минимально допустимого остатка наличности в операционной кассе на конец дня, подлежащий установлению учреждением Банка России на основании величины оборота наличных денежных средств, который проходит через кассу, а также графика поступления наличности от его клиентов, специфики организации налично-денежного оборота и работы касс. При этом величина фактического остатка наличности в кассе не может быть ниже установленного. В настоящее время соблюдение кассовой дисциплины играет важную роль в сфере обращения наличных денежных средств, т.к. её нарушения ведут к злоупотреблениям банковскими сотрудниками, к возникновению административных взысканий или уголовной ответственности. Актуальность темы заключается в необходимости контроля кассовых операций с наличностью в коммерческом банке с целью избежание злоупотреблений со стороны банковских сотрудников, обеспечения поступления денежных средств своевременно и в полном объеме на счета клиентов. Объект исследования – кассовые операции ПАО «Сбербанка». Предмет исследования – организация кассовых операций в ПАО «Сбербанке». Цель исследования – изучение порядка осуществления кассовых операций, выявление недостатков и формирование мероприятий по их устранению в ПАО «Сбербанке». В рамках обозначенной цели необходимо решить такие задачи: Рассмотреть порядок организации кассовых операций, их виды и требования к ним; Дать характеристику организационно-экономическую характеристику банка; Охарактеризовать кассовые операции банка и выявить возможные проблемы в них; Сформировать рекомендации по усовершенствованию. Теоретической и методологической основой при написании курсовой работы послужили работы отечественных авторов таких как Лаврушина О.И., Е. В. Бермас, М.А. Воронова, В.Г. Когденко, Белоглазовой Г.Н. и др. В написания работы использовались такие методы как анализ теоретических источников, анализ.
Понятие и основные аспекты осуществления кассовых операций
Кассовые операции любого коммерческого банка включают перечень операций, относящихся к инкассации, приему, выдаче и хранению наличности как в отечественной валюте, так и иностранной и иных ценностей. Организация функционирования учетно-операционного ...
Открыть главуОбщие требования к оформлению кассовых документов
В кассовых документах сотруднику коммерческого банка следует указывать источники поступлений наличных денежных средств и направления их выдач согласно символов отчетности [5]. Для сдачи или получения наличных денежных средств компания имеет возможнос...
Организационно-экономическая характеристика кассовых операций в ПАО "Сбербанк"
Организационно-правовая форма – публичное акционерное общество [22]. Адрес: Россия, Москва, 117997, ул. Вавилова, 19. Сейчас исследуемый банк осуществляет его деятельность на основании Генеральной лицензии на осуществление банковских операций от 11 а...
Открыть главуПорядок ведения кассовых операций
В ПАО «Сбербанк» кассовые операции есть в подразделениях банка, а также с помощью терминалом осуществляются и банкоматов. Операции по загрузке или изъятию наличности из банкомата, изъятию из автоматического приемного устройства, автоматического сейфа...
Рекомендации по устранению выявленных недостатков
Снижение стоимости кассовых операций достигается посредством внедрения автоматизированных устройств, т.к. два сотрудника инкассации может обслужить сразу несколько банкоматов и терминалов для оплат. Таким образом, снижается стоимость кассовых операци...
Открыть главуЗаключение
В данной работе рассматривается важность кассовых операций, порядок их организации, их виды и требования к оформлению документов. Кассовые операции любого коммерческого банка включают перечень операций, относящихся к инкассации, приему, выдаче и хранению наличности как в отечественной валюте, так и иностранной и иных ценностей. Банковский учет кассовый операций строго регламентирован, есть специально разработанные формы, принятые для коммерческих банков. В работе приводятся показатели, которые дают характеристику динамике банковских операций, она у ПАО «Сбербанк» положительная. Дается перечень основных кассовых поступлений и выдачи. Также приводится порядок оформления ряда основных кассовых операций ПАО» Сбербанк». Несмотря на усиление внутреннего контроля в рамках ПАО «Сбербанк» есть недостатки в кассовых операциях, связанные с такими факторами как персонал (есть риск злоупотребления служебным положением), сложность в работе с автоматическими устройствами, которые снижают стоимость банковских операций, а также мошенничество со стороны иных физических лиц. Использование для кассовых операций банкоматов создало новые виды мошенничества с использованием карт с целью снятия с них денежных средств с последующим снятием наличных денежных средств на основании создания «белых карт или карт-клонов», когда с карт снимают наличные денежные средства, фишингом, телефонными мошенничества и иными. Для каждого из приведённых недостатков в кассовых операциях предложены мероприятия, основная масса из которых направлена на повышение контроля за кассовыми операциями в регионах.
Список литературы
1Положение Банка России от 29.01.2018 N 630-П "О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации" // СПС КонсультантПлюс 2Федеральный закон N 195-ФЗ от 30.12.2001 «Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях» // СПС КонсультантПлюс 3Федеральный закон N 395-1 от 02.12.1990 "О банках и банковской деятельности" // СПС КонсультантПлюс 4Федеральный закон N 63-ФЗ от 13.06.1996 "Уголовный кодекс Российской Федерации" // СПС КонсультантПлюс 5Банковское дело: учебник / О.И. Лаврушин, Н.И. Валенцева — М.: КНОРУС, 2016. — 800 с. 6Бахтеев Д.В. О некоторых современных способах совершенствования мошенничества в отношении имущества физических лиц// Российское право: образование практика наука, 2016 №3 - с. 24-26. 7Бермас Е. В. Практика организации кассовой работы и учета кассовых операций в коммерческом банке // Молодой ученый. — 2016. — №9.2. — С. 10-12. 8Воронова М.А. Современные проблемы расчетно-кассового обслуживания клиентов в коммерческих банках// Вестник Иркутского государственного технического университета, 2015 - с.39-41. 9Гришина Е.А. Риски в платежных системах: мошеннические схемы в мире банковских карт // Финансы и кредит. — 2018. — Т. 24, № 6. — С. 1280 — 1291 [Электронный ресурс]-Режим доступа: https://cyberleninka.ru/ 10Дырина Е. Н. Методика экспресс-анализа финансовой отчетности банка // Молодой ученый. — 2014. — №4. — С. 510-513. — URL https://moluch.ru/archive/63/9746/ 11Журавлева Н. В. Кредитование и расчетные операции в России / Н.В. Журавлева. - М.: Экзамен, 2016. - 288 c. 12За что могут оштрафовать в банке [Электронный ресурс]-Режим доступа: https://infobank.by/infolineview/za-chto-mogut-nakazatj-v-banke/ 13Кабурган И.И., Стерхов А.П. Совершенствование внутреннего контроля в целях обеспечения безопасности кассовых операций в кредитных организациях// Вестник ИрГТУ №4 (99) 2015 – с.277-282. 14Кассовые и кредитные операции банков. Виды банковских операций [Электронный ресурс]-Режим доступа: https://fb.ru/article/258677/kassovyie-i-kreditnyie-operatsii-bankov-vidyi-bankovskih-operatsiy 15Кассовые операции [Электронный ресурс]-Режим доступа: https://www.banki.ru/wikibank/kassovyie_operatsii/ 16Когденко В.Г. Корпоративное мошенничество: анализ схем присвоения активов и способов манипулирования отчетностью // Экономический анализ: теория и практика. 2015. № 4. С. 2–13. 17Кузнецова, Е.И. Финансы. Денежное обращение. Кредит: Учебное пособие [Текст]/ Е.И. Кузнецова. - М.: ЮНИТИ, 2014. - 687 c. 18Меликова М. М. Кассовые операции кредитных организаций [Электронный ресурс]-Режим доступа: https://center-yf.ru/data/Buhgalteru/kassovye-operacii-kreditnyh-organizaciy.php 19Новгородцева М. Е., Новиков Ю. И., Садыков Р. М. Ревизия контрольно-кассовой дисциплины // Электронный научно-методический журнал Омского ГАУ. - 2018. -№4 (15) октябрь - декабрь. - URL http://ejournal.omgau.ru/images/issues/2018/4/00627.pdf 20Онлайн-кассы для малого бизнеса от Сбербанка: выбор, подключение и обслуживание [Электронный ресурс]-Режим доступа: https://online-kassa.ru/blog/onlajn-kassy-dlya-malogo-biznesa-ot-sberbanka-vybor-podklyuchenie-i-obsluzhivanie/ 21Примерный перечень нарушений, которые допускаются кредитными организациями при проведении кассовых операций [Электронный ресурс]-Режим доступа: https://zakonbase.ru/content/part/477978 22Сбербанк [Электронный ресурс]- Режим доступа: https://www.sberbank.ru/ru/person 23Стародубова И.С. Юридические и практические аспекты мошенничества в финансово-кредитной сфере// Экономические исследования, 2017 -с. 1-7. 24Финансы. Денежное обращение. Кредит: Учебник / Под ред. Г.Б. Поляка. - М.: ЮНИТИ, 2016. - 639 c. 25Шакурова Д.Ф. Риски в платежных системах: мошеннические схемы в мире банковских карт // Экономика. Бизнес. Банки. 2017. Т. 2. С. 204—210. 26Юрочкин Н. С. Кибермошеничество: характеристика, приемы и методы его совершенствования// Таврический научный обозреватель, 2016 № 12 (17) – с. 156-159.
