Порядок формирования баланса организации

Рассмотрим порядок составления актива формы «Бухгалтерский баланс» в организации АО «ТАМАК».
Актив бухгалтерского баланса включает следующие разделы:
Раздел I. Внеоборотные активы;
Раздел II. Оборотные активы.
По статье «Нематериальные активы» (строка 1110) баланса раскрывается остаточная стоимость нематериальных активов, которые принадлежат АО «ТАМАК». При заполнении строки 1110 используется формула: стр. 1110 = сальдо по дебету счёта 04 (без НИОКТР) – сальдо по кредиту счёта 05. По строке 1110 в бухгалтерском балансе АО «ТАМАК» отражена сумма 565947 тыс. руб.
Статья «Результаты исследований и разработок» (строка 1120) заполняется в соответствии с ПБУ 17/02 «Учет расходов на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы». Чтобы заполнить данную строку используется формула: стр. 1120 = сальдо по дебету счёта 04 субсчёт «Расходы на НИОКР». Сумма по строке 1120 составляет 116030 тыс. руб.
По статье «Основные средства» (строка 1150) указывается общая стоимость по всем основным средствам АО «ТАМАК». Сумма показана по остаточной стоимости. Чтобы заполнить строку 1150 используется формула: стр. 1150 = сальдо по дебету счёта 01 — сальдо по кредиту счёта 02. Таким образом, на 31.12.2019г. остаточная стоимость основных средств за вычетом амортизации составляет 3777732 тыс. руб.
Далее, по строкам 1151 – 1153 отражается остаточная стоимость отдельных видов основных средств: «Здания, машины, оборудование и другие основные средств», «Незавершенные капитальные вложения в объекты основных средств», «Авансы выданные поставщикам и подрядчикам по капитальному строительству...».
По статье «Финансовые вложения» (строка 1170) отражаются финансовые вложения со сроком обращения (погашения) более 12 месяцев. Чтобы заполнить строку 1170 используется формула: стр. 1170 = сальдо по дебету счёта 58 (долгосрочные, т.е. более 12 месяцев) + сальдо по дебету счёта 55 субсчёт «Депозитные счета» - Сальдо по кредиту счёта 59 (только долгосрочные вложения) + сальдо по дебету счёта 73 субсчёт «Расчёты с персоналом по прочим операциям» (долгосрочные процентные займы, выданные работникам). При заполнении данной строки соблюдаются требования ПБУ 19/02 «Учет финансовых вложений»

. Сумма финансовых вложений на 31.12.2019г. по данным баланса АО «ТАМАК» - 1494271022 тыс. руб.
Далее по строкам 1171-1175 отражается величина отдельных видов финансовых вложений: инвестиции в другие организации, займы предоставленные, векселя, депозиты, прочие долгосрочные финансовые вложения.
По статье «Отложенные налоговые активы» строка 1180 организация указывает отложенные налоговые активы, учтенные на одноименном счете 09 в соответствии с ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль». Чтобы заполнить строку 1180 используется формула: стр. 1180 = сальдо по дебету счёта 09. Сумма по строке 1180 на 31.12.2019г. составляет 1110338 тыс. руб.
В строке 1190 статья «Прочие внеоборотные активы» вносятся средства и вложения, не нашедшие отражения в вышеперечисленных строках бухгалтерского баланса. По данной статье в АО «ТАМАК» отражаются: долгосрочная задолженность по расчетам с поставщиками и подрядчиками, долгосрочная задолженность по авансам выданным, прочие дебиторы. Общая величина прочих внеоборотных активов на 31.12.2019г. составляет 12527960 тыс. руб.
Раздел II. «Оборотные активы».
В данном разделе баланса по статье «Запасы» строка 1210 показываются остатки сырья и материалов, топлива, запасных частей, тары, покупных полуфабрикатов и др. материальных ценностей, а также затраты в незавершенном производстве и расходы будущих периодов. Чтобы заполнить строку 1210 используется формула: стр. 1210 = сальдо по дебету счёта 10 + сальдо по дебету счёта 15 + сальдо по дебету счёта 16 – сальдо по кредиту счета 16 + сальдо по дебету счётов 20,21,23,28,29,44,46 + сальдо по дебету счёта 41 – сальдо по кредиту счета 42 + сальдо по дебету счёта 43 + сальдо по дебету счёта 45 + сальдо по дебету счёта 97. На 31.12.2019г. величина запасов составила 49510 тыс. руб.
По статье «Дебиторская задолженность» (строка 1230) баланса учитывается дебиторская задолженность. Чтобы заполнить строку 1230 используется формула: стр. 1230 = сальдо по дебету счёта 60 субсчет «Авансы выданные» + сальдо по дебету счёта 62 + сальдо по дебету счёта 63 + сальдо по дебету счёта 68 + сальдо по дебету счётов 71 + сальдо по дебету счёта 73 + сальдо по дебету счёта 75 + сальдо по дебету счёта 76+ сальдо по дебету счёта 69 – сальдо по кредиту счета 63