Понятие, сущность и информационная база анализа финансового состояния организации

Одним из основных инструментов, позволяющих контролировать эффективность функционирования организации, выступает регулярное проведение анализа её финансового состояния, данное положение предельно актуализируются, учитывая современные экономические условия, характеризующиеся высоким уровнем конкуренции [12].
При этом стоит отметить, что в научной среде на данный момент не существует единого мнения относительно такого понятия, как «финансовое состояние». Так, согласно мнению Г. В. Савицкой, под финансовым состоянием необходимо понимать, в первую очередь, экономическую категорию, которая способна отражать финансовый аспект отношения рыночного субъекта к его способности осуществлять финансирование своей деятельности на определенный момент [4].
Цель анализа финансового состояния - своевременно выявлять и устранять недостатки финансовой деятельности и находить резервы улучшения финансового состояния [9].
Задачами анализа финансового состояния являются следующие:
своевременное выявление и устранение недостатков в финансовой деятельности организации и поиск резервов улучшения финансового состояния;
осуществление прогнозирования объемов и структуры финансовых результатов деятельности компании, разработка конкретных моделей, характеризующих финансовое состояние фирмы при различных вариантах осуществления использования имеющихся финансовых ресурсов;
разработка практических мероприятий, которые по своему содержанию будут направлены на реализацию наиболее эффективного использования имеющихся у предприятия в финансовых ресурсов, что в значительной степени будет способствовать укреплению уровня финансового состояния компании [21].
Исследователь в области финансового менеджмента Н.А. Русак в рамках своих научных работ отмечает, что финансовое состояние организации представляется возможным охарактеризовать уровнем обеспеченности предприятия различными финансовыми ресурсами, которые являются необходимыми ему для осуществления эффективного функционирования. Задачи и цели проводимого анализа финансового состояния организации Н.А. Русак определяет также как и Г.В. Савицкая [24].
Такой исследователь, как Л. Л. Ермолович, полагает, что в роли объектов анализа финансового состояния предприятия выступают показатели, свидетельствующие об уровне его деловой активности, уровне платежеспособности, а также показатели, определяющие финансовую устойчивость и финансовый леверидж. По его мнению, в роли задач данного анализа выступают следующие направления: установление значений данных показателей; их непосредственный расчёт; анализ тех факторов, которые влияют на данные показатели; непосредственный прогноз финансового состояния [10].
Исходя из результатов, предоставляемых анализом финансового состояния предприятия, менеджмент организации получает возможность объективной оценки имущественного состояния фирмы, уровня избыточности средств, необходимых для обеспечения текущего функционирования предприятия и обеспечения инвестиций долгосрочного характера, а также анализа способности данной организации к увеличению ее капитализации и оценки обоснованности политики в отношении распределения прибыли.
Уровень финансового состояния предприятия находятся в прямой зависимости от его финансовой, а также коммерческой и производственной деятельности

. В том случае, когда на предприятии наблюдается успешная реализация производственного, а также финансового плана, тогда можно наблюдать положительное влияние, которое оказывают данные факторы на общее финансовое состояние организации. Вместе с тем, итогом отставания от производственных планов и планов по реализации продукции может явиться значительное увеличение себестоимости выпускаемой продукции, следствием чего является недостаток выручки, а также итоговой прибыли, что в свою очередь приводит к значительному ухудшению в финансовом состоянии предприятия и падению уровня его платежеспособности [27].
Под анализом финансового состояния предприятия необходимо понимать процесс по изучению основных коэффициентов и параметров деятельности предприятия, другими словами, это комплексный анализ финансовых данных, которые предоставляют всестороннюю характеристику деятельности хозяйствующего субъекта. Это анализ прибыли и убытков организации, анализ структурных изменений в пассивах и активах, анализ дебиторской и кредиторской задолженностей, ликвидности, а также устойчивости организации и прочее. Реализация финансового анализа предприятия предоставляет возможность объективно оценить его реальное финансовое положение [2].
Кроме того, осуществляют финансовый анализ такие виды служб управления, как инвесторы, учредители и менеджмент организации для того, чтобы изучить уровень эффективности, с которым используются различные ресурсы фирмы. Использование банковским сектором информации, свидетельствующей о финансовом состоянии организации, осуществляется с целью оценить возможные риски и определить дополнительные условия возможного кредитования компании. Поставщики используют оценку финансового состояния предприятия с целью получения от него своевременных платежей. Использование налоговыми органами подобной информации осуществляется для реализации плановых поступлений в бюджет налоговых сборов и прочее. В данном контексте представляется целесообразным разделение финансового состояния на внутреннее и внешнее.
Под внутренним анализом финансового состояния организации следует понимать тот анализ, который проводят службы, представляющие данную организацию.
В качестве цели внутреннего анализа выступает обеспечение процесса бесперебойного поступления денежных средств, а также использование заемных и собственных средств таким образом, чтобы гарантировать получение максимальной прибыли, а также исключить возможность банкротства данного предприятия [28].
Под внешним анализом финансового состояния организации следует понимать анализ, осуществляемый поставщиками финансовых ресурсов и материальных ценностей, а также инвесторами и надзорными органами, который проводится основываясь на той отчётности организации, который она публикует.
В качестве цели внешнего анализа финансового состояния выступает установление возможностей для реализации выгодных вложений средств с целью максимизировать прибыль, а также исключить возможность гипотетических потерь [13].
Содержание основных принципов, на основе которых осуществляется проведение анализа финансового состояния предприятия, отражено в рамках таблицы 1.
Таблица 1.1 - Принципы, в соответствии с которыми реализуется проведение анализа финансового состояния организации [15]
Принцип
Содержание принципа
Конкретность
Проводимый анализ финансового состояния организации должен быть основан на реальных и достоверных данных, результаты проведенного анализа выражаются в качестве конкретных количественных показателей.
Комплексность
В рамках проведения анализа финансового состояния организации осуществляется комплексное изучение экономического положения компании с целью осуществления его детальной оценки.
Системность
Анализ финансового состояния предполагает проведение и изучение различных экономических явлений, имеющих отношение к предприятию, в тесной взаимосвязи друг с другом, а не автономно друг от друга.
Регулярность
Анализ финансового состояния необходимо реализовывать на постоянной основе, процедуру важно повторять через определенные промежутки времени, данный анализ не должен носить случайный характер.
Объективность
В рамках рассматриваемого анализа происходит критическое и объективное рассмотрение анализируемых экономических явлений, все выводы в результате данного анализа должны быть обоснованными.
Действенность
Результаты, полученные в ходе анализа финансового состояния организации, должны быть пригодными для их дальнейшего использования в различных практических целях