Понятие кассовых операций, их задачи и виды

Банки относятся к коммерческим организациям, в качестве цели их существования выступает излечение прибыли, что является итогом уставной деятельности. У банка в качестве одного из его видов уставной деятельности выступает расчетно-кассовое обслуживание клиентов.
Сегодня наличность по-прежнему является частью денежных средств любой организации. По-прежнему, организации и население выполняют часть операций в наличной, а часть в безналичной форме. Поэтому в настоящее время, несмотря на повышение расчетов в безналичной форме, по-прежнему, есть место кассовым операциям.
К кассовым операциям банка следует отнести достаточно значительный перечень операций, в частности, прием денежных средств на вклады, инкассация, выдача и хранение наличности как в отечественной валюте, так и иностранной, иных ценностей.
Кассовые операции – это операции по приему, хранению, выдаче наличных средств и оформлению денежных(кассовых) документов, осуществляемых физическими и юридическими лицами.
Среди ключевых задач кассовых операций выступает следующее:
1. Сохранность наличных денежных средств и иных ценностей;
2. Полное и своевременное зачисление наличных денежных средств на счета клиентов;
3. Своевременное и в рамках остатков на счетах выполнение требований клиентов на получение наличных денежных средств;
4. Организация правильного оборота наличных денежных средств;
5. Контроль за качеством банкнот и монет.
Кассовой дисциплиной именуется совокупность правил, устанавливающих порядок проведения кассовых операций и с действия с наличностью организаций и населения.
Принципы кассовых операций банков следующие:
1. Оборот наличности происходит согласно стандартов;
2. Размещение наличности происходит на внутренних счетах в банке;
3. Установление лимитов остатков согласно принятых регламентов.
Банки выполняют такие виды кассовых операций:
1.Прием, выдачу и размен банкнот и монеты;
2.Замену ветхой наличности в отечественной валюте;
3.Обработку наличности, т.е. прием, пересчет, сортировку банкнот в пачки и в кассеты, а монеты в мешки, в иные средства упаковки;
4.Обмен отечественной наличности на иностранную и наоборот;
5.Кассовое обслуживание клиентов, куда относят прием наличности от организаций и населения для зачисления на их счета, операции по выдаче наличности при её списании с соответствующих счетов.
В коммерческом банке кассовые операции осуществляются в операционное, послеоперационное время, в выходные дни, нерабочие праздничные дни

. Все операции имеют первичные документы в качестве основания для их проведения.
В банке кассовые операции отражаются в разделе 2 «Денежные средства и драгоценные металлы» на активных балансовых счетах:
202 Наличная валюта и чеки (в том числе дорожные чеки), их номинальная стоимость отражена в валюте, отличной от отечественной;
20202 Касса банка;
20203 Чеки (в т. ч. дорожные), их номинальная стоимость отражена в валюте, отличной от отечественной;
20206 Касса обменных пунктов;
20207 Наличность в операционных кассах вне банка;
20208 Наличность в банкоматах;
20209 Денежные средства в пути;
20210 Чеки (в т. ч. дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, в пути.
Данные счета являются активными, их дебетовое сальдо указывает сумму наличности и платежных документов. Обороты по дебету - это поступление, а по кредиту — списание.
При ведении кассовой дисциплины и ведения операций кассы применяются такие кассовые документы: приходный и расходный кассовые ордера, кассовая книга, журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов, платежная ведомость, книга учет принятых и выданных кассиром наличности. Классификация кассовых операций отражена в таблице 1.1
Таблица 1.1 – Классификация кассовых операций
Место проведения Содержание операции
Приходные кассы.
Вечерние кассы Прием наличности от организаций
Приходные кассы. Вечерние кассы. Прием наличности через инкассаторов
Расходные кассы Выдача наличности организациям
Разменные кассы Размен наличности организациям
Приходно-расходные кассы Прием и выдача наличности населению
Место установки банкоматов Выдача и прием наличности через банкоматы
Место установки электронных кассиров Выдача и прием наличности через электронных кассиров
Место установки автоматических сейфов Прием наличности через автоматические сейфы
Кассы пересчета Пересчет, сортировка, упаковка наличности
Сегодня кассовые операции ориентированы на снижение временных затрат, снижение стоимости каждой из операций, повышение скорости обслуживания, расширение спектра оказываемых услуг населению, по-прежнему, кассовые операции, указываются в уставе банка как одного из основных видов деятельности.
Нормативно-правовое регулирование организации работы кассы банка
Достаточно большой перечень нормативно-правовых актов, регулирующих кассовую деятельность в банках.
Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» указывает на то, что к перечню банковских операций относятся такие операции как привлечение денежных средств для размещения в виде вкладов (нередко это привлечение выполняется в наличной форме), инкассация наличности, купля-продажа иностранной валюты, выдача денежных средств