Понятие и сущность обналичивания денежных средств

Одним из эффективных средств, способствующих решению острых проблем современного этапа развития экономики любой страны является рациональная организация денежного обращения. Под денежным оборотом чаще всего понимают движение денег во внутреннем обороте страны и в системе внешнеэкономических связей при выполнении ими своих функций в наличной и безналичной форме.
Следует отметить, что правонарушения в сфере денежного обращения не только причиняют существенный вред экономике страны, но и подрывают авторитет государства на международном уровне. По мнению ряда исследователей, одним из которых является Кикоть А.В. реальную угрозу интересам общества и государства наносит неконтролируемый оборот наличных и безналичных средств. Указанное противоправное деяние, прежде всего, заключается в игнорировании кассовой дисциплины, а также незаконном обналичивании денежных средств и формирования нелегальных фондов денежной наличности – «черного нала». В связи с эти считается, что обналичивание денежных средств представляет реальную угрозу финансовой и платежной системе государства.
Все эти обстоятельства и обуславливают повышенный интерес к указанной теме курсовой работы.
Однозначного понимания среди исследователей сущности обналичивания денежных средств в настоящее время нет. Так, по мнению Ляскало А.Н. незаконный оборот денежных средств в том числе и незаконное обналичивание совершается для незаконного транзита, что приводит к оттоку капитала за рубеж. По мнению И.Н

. Соловьева обналичивание является «криминальным фоном налоговых преступлений», так же исследователь О. Мун в своей работе « Махинации с материнским капиталом» утверждает, что все варианты с обналичиванием материнского капитала являются незаконными.
Кроме этого анализируя многочисленные исследования в криминальной сфере связанные с незаконной банковской деятельностью, легализацией доходов полученных преступным путем, а так же других преступлений не дают легального определения обналичивания денежных средств.
Таким образом, для того чтобы рассмотреть понятие и сущность незаконного обналичивания денежных средств в первую очередь необходимо обратиться к нормам гражданского и финансового права, поскольку именно этими отраслями права регулируются денежный оборот и формируются правовые дефиниции.
Правовая природа безналичных денег, является предметом дискуссий, как финансистов, так и юристов. Правда, мнения юристов отличаются от рассуждений финансистов, которые отстаивают тезис об информационной природе безналичных денег; юристы не могут не учитывать понятия, закрепленные в законодательстве (прежде всего гражданском). Из положений последнего однозначно следует, что безналичные деньги являются объектом гражданских прав. Однако остается открытым вопрос, чем именно – вещами или правом требования – стоит признавать деньги в безналичной форме. Анализ научных трудов цивилистов и финансистов позволяет выделить три основные концепции (подходы) относительно понимания правовой природы безналичных денег:
1) безналичные деньги – это особая форма денег, имеющая вещево-правовую природу