Понятие и сущность кредитного риска

В экономической литературе можно найти различные трактовки определения и методологические подходы к определению кредитный риск коммерческого банка. В частности, наиболее распространенным подходом, определенным большинством авторов, является определение кредитного риска коммерческого банка исходя из его структуры и состава проводимых операций, а именно как совокупность различных элементов активных и пассивных операций банка. Другие авторы, напротив, связывает понятие кредитный риск как экономическая категория, имеющая в основе довольно сложное явление, возникновения неопределенности, совокупность различных элементов, финансово-кредитных отношений и операций.
Прежде всего, теоретический смысл и экономическое содержание понятия кредитный риск коммерческого банка раскрывается через методологию управления кредитными ресурсами и обязательствами банка в краткосрочном и долгосрочном аспекте сотрудничества. Кредитный риск представляет из себя совокупность угроз различных финансово-кредитных отношений банка со своими клиентами, коммерческими банками и Банком РФ по вопросам формирования и управления финансовыми инструментами и активами в целях получения банковского дохода.
Таблица 1 – Определения «кредитного риск» некоторыми отечественными учеными
Автор Определение
А. М. Тавасиев Вероятность наступления финансовых потерь по совокупности или отдельно взятой величины кредитов коммерческого банка
С. А. Ермаков и Ю. Н. Юденков Совокупность угроз всех портфелей банка, в том числе кредитный, финансовый и инвестиционный, а также с различными границами риска и доходности
Продолжение таблицы 1
Автор Определение
А. А. Абишев Риск невозврата выданных сумм по активным операциям банка
У. М. Искаков Совокупный остаток по ссудной задолженности и приравненной к ней просроченной задолженности по кредитным требованиям банка в тот или иной период времени
О.И. Лаврушин Совокупность выданных банком ссуд и особенностей залогового обеспечения
Таким образом, при рассмотрении данного понятия с позиции различных концептуальных подходов, стоит отметить, что общим признаком понятия кредитный риск коммерческого банка является процесс формирования и управления различными ссудными и финансовыми инструментами, разграниченными по таким качественных характеристикам как риск, доходность, срочность исполнения кредитных требований, особенности возвратности данного кредита

. В связи с этим целесообразно выделение в методологии управления кредитным риском следующие направления [14, с. 123]:
- сведения о количестве, объемах выданных кредитов и размещенных кредитных ресурсов, распределенных по структуре и составу и времени возникновения долговых обязательств;
- характеристика кредитных продуктов коммерческого банка с позиции качественной основы, эффективности и доступности.
Существенным недостатком методологической концепции изучения понятия кредитный риск в работах выше представленных авторов является недостаточность изучения количественных характеристик управления самим кредитным портфелем, концептуальных особенностей банковского риск-менеджмента и основ эффективного контроллинга за всеми элементами кредитного портфеля банка.
Анализируя представленные методологические подходы современных авторов, можно отметить и выделить основные концептуальные параметры изучения данного вопроса, так стоит отметить, что одни авторы отмечают кредитный риск как совокупность всех финансовых угроз и потенциальных неопределенных ситуаций в деятельности коммерческого банка, другие авторы, напротив, связывают кредитный риск исключительно с ссудными операциями и ресурсами. Правильность и однозначность того или иного подхода оценить достаточно трудно, однако стоит отметить, что кредитный риск понятие многогранное и включает достаточно большое количество элементов, инструментов и способов хеджирования той или иной активной операции коммерческого банка. В целях точного определения специфики управления кредитным риском стоит особое внимание уделить современной практики управления кредитным риском на примере крупнейших российских банков, отметить основные тенденции и выделить наиболее доходные и популярные кредитные инструменты.
Стоит отметить, что важным аспектов в процессе управления кредитным риском является соблюдение норм и правил действующего законодательства, так ЦБ РФ регламентируют параметры кредитной деятельности с помощью
Положения Банка России «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности»)