Понятие и особенности малого бизнеса, система налогообложения

Предпринимательство, в частности, малое индивидуальное предпринимательство, начали активно развиваться в России только в 90-е годы, когда в большинстве государств данный вид деятельности был уже устоявшимся и достаточно серьезно прогрессировал. Упущенные годы сказались в итоге не только на менталитете общества, но и на отношении государства в целом в отношении к роли предпринимательской деятельности в экономике государства.
Индивидуальный предприниматель (ИП) - "физическое лицо, зарегистрированное в установленном законом порядке и осуществляющее предпринимательскую деятельность без образования юридического лица".
Экономическая ситуация сегодня при условии длительного невнимания к предпринимательской деятельности привела к тому, что предприниматели в России являются еще несформированным социальным слоем с достаточно неоднородными характеристиками, которые уступают стремлению к максимизации прибыли.
Система налогообложения индивидуального предпринимателя зависит от выбора самого предпринимателя.
Для малого бизнеса в России предусмотрено 3 льготных режима налогообложения, которые позволяют ИП снизить налоговую нагрузку и объем отчетности.
1. УСН – упрощенная система налогообложения. Самый популярный режим среди индивидуальных предпринимателей, очень простой и выгодный. Выбрав этот режим, платить налоги необходимо по одному из вариантов:
- 6% со всех поступивших доходов;
- 15% с разницы между доходами и расходами;
При этом ИП будет освобожден от НДФЛ, налога на имущество (которое используете в предпринимательской деятельности) и НДС.
2. ЕНВД – единый налог на вмененный доход. Он тоже предусматривает освобождение ИП от НДФЛ, налога на имущество и НДС.
Его можно применять только для определенных видов деятельности и только в тех регионах, где этот режим введен местными властями.
Выбрав этот режим, ИП будет платить налоги не с фактического дохода, а с предполагаемого. Для каждого вида деятельности в Налоговом кодексе прописана базовая доходность, на основе которой и считается налог с учетом коэффициентов и физических показателей.
Перевести бизнес на ЕНВД индивидуальный предприниматель может в любой момент. Для этого нужно направить заявление в ту налоговую инспекцию, которая относится к адресу ведения бизнеса (или в ИФНС по месту прописки для некоторых видов деятельности).
3. ПСН – патентная система налогообложения. Она тоже освобождает индивидуального предпринимателя от НДФЛ, налога на имущество и НДС.
Этот спецрежим могут применять только ИП, организациям он недоступен. ПСН во многом похожа на ЕНВД. Патентную систему тоже можно применять только для определенных видов деятельности и в определенных регионах, где этот режим введен властями

. И налог также рассчитывается не с фактического, а с предполагаемого дохода. В списке разрешенных видов деятельности в основном бытовые услуги населению.
Отличие ЕНВД от ПСН в том, что индивидуальный предприниматель сразу покупает патент на какой-либо вид бизнеса и потом не платит налогов и не сдает отчетов. ИП может приобрести патент на срок от 1 до 12 месяцев, но только в пределах одного календарного года. Предприниматель может купить патент сразу на несколько видов бизнеса.
4. ЕСХН – единый сельскохозяйственный налог. Этот спецрежим могут применять только сельхозпроизводители и те, кто оказывает им услуги.
Налог ЕСХН платят с разницы между доходами и расходами, а отчитываются один раз в год.
5. ОСНО – общая система налогообложения. Если не переходить ни на один из выше перечисленных спецрежимов, то ИП будет автоматически числиться на ОСНО – общей системе налогообложения. Это значит, что обязаны платить НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности, налог на имущество и НДС. Все это предполагает много работы по учету и отчетности, поэтому прежде чем принимать решение работать на ОСНО, убедитесь, что не можете применять один из спецрежимов, или что ОСНО вам выгоднее.
Все остальные налоги (транспортный, земельный, водный и т.д.) ИП платит только в том случае, если будет соответствующий объект налогообложения. От применяемого режима налогообложения это не зависит.
Таким образом, деятельность, которая регулярно приносит прибыль, считается предпринимательской. Если заниматься такой деятельностью без регистрации ИП и не платить налоги, рано или поздно придется нести ответственность перед государством.
Термин "предпринимательство" произошел от латинского слова mancepts ‒ подрядчик, предприниматель. Предпринимателем называли человека, который своим трудом заработал капитал, причем не только за счет упорства, но и с помощью ловкости и хитрости.
Современное понимание значения термина "предпринимательство" связывают с одним из факторов производства ‒ прибылью, наряду с такими как капитал, земля и труд. Так как главной целью любой предпринимательской деятельности выступает получение максимальной прибыли.
Предпринимательство следует отличать от менеджмента. Для этого выделяют три обстоятельства:
- более критическое отношение к власти;
- неограниченная форма ответственности;
- высокая степень риска;
- меньшая потребность в знаниях узкой специализации.
Кроме того, предпринимательство в отличие от менеджмента выступает в качестве самостоятельного экономического ресурса, в то время как менеджмент часто оценивается как вид наемного труда.
Повышение интереса к предпринимательству в Российской Федерации вызвано некоторыми трансформациями экономики и преобразованиями ее в рыночную.
Известно, что развитие предпринимательства способствует благоприятному экономическому климату, приводит к развитию коммерческой и финансовой инфраструктур, а также укрепляет позиции экономики государства в целом.
Так, например, А.М