Показатели несостоятельности организации

Диагностика несостоятельности организации состоит из следующих блоков, представленных на рисунке 2.
Рисунок 2. Показатели диагностики несостоятельности организации
Главными показателями несостоятельности организации выступают платежеспособность и финансовая независимость (устойчивость).
Финансовая независимость организации представляет собой соотношение заемных средств к собственным средствам организации.
При проведении диагностики несостоятельности организации важно определить тип финансового состояния организации.
Выделяют четыре типа финансового состояния организации [13, c. 48]: абсолютная финансовая устойчивость организации, нормальная финансовая устойчивость организации, неустойчивое финансовое положение организации, кризисное финансовое положение организации.
Абсолютная финансовая устойчивость организации характеризуется возможностью организации полностью покрыть потребность в товарно-производственных ценностях за счет собственных ресурсов организации. При абсолютной финансовой устойчивости организация финансирует свои затраты за счет собственных средств и не зависит от кредиторов.
Абсолютная финансовая устойчивость организации описывается формулой:
(1)
где ∆СОС - уменьшение (увеличение) собственных оборотных средств организации;
∆СДИ - увеличение (уменьшение) суммы долгосрочных источников финансирования организации и собственных средств организации;
∆ОИЗ - увеличение (уменьшение) общей величины основных источников покрытия запасов организации

.
Нормальная финансовая устойчивость организации возникает тогда, когда организация способна затраты посредством долгосрочных займов и собственных средств. Нормальная финансовая устойчивость организации описывается формулой:
(2)
Неустойчивое финансовое у организации положение возникает тогда, когда организация не способна покрыть затраты за счет собственных средств и долгосрочных кредитов. Организация вынуждена прибегнуть к использованию краткосрочных займов для ведения производственной деятельности. Неустойчивое финансовое положения организации отражается формулой:
(3)
Кризисное финансовое состояние организации возникает тогда, когда организация исчерпала все возможные источники финансирования и неспособна отвечать по своими обязательствами. Кризисное финансовое состояние организации отражается формулой:
(4)
Ликвидность баланса организации отражает возможность организации своевременно оплачивать счета. Ликвидность баланса выступает одним из показателей банкротства.
К показателям ликвидности относят [4, c. 94]:
Общий показатель ликвидности организации (Кл):
Кл=(А1+0,5*А2+0,3*А3)(П1+0,5*П2+0,3*П3), (5)
Коэффициент абсолютной ликвидности организации (Кал):
Кал=А1(П1+П2), (6)
Коэффициент текущей ликвидности организации (Ктл):
Ктл=(А1+А2+А3)(П1+П2), (7)
Коэффициент срочной ликвидности организации (Ксл):
Ксл=(А1+А2)(П1+П2), (8)
Коэффициент покрытия (Кп):
Кп=(А1+А2+А3)(П1+П2+П3), (9)
где А1 – наиболее ликвидные активы организации (краткосрочные финансовые вложения организации + денежные средства организации);
А2 – быстро реализуемые активы организации (дебиторская задолженность организации);
А3 – медленно реализуемые активы организации (запасы организации + НДС + прочие оборотные активы организации);
А4 – трудно реализуемые активы организации (внеоборотные активы организации);
П1 – наиболее срочные обязательства организации (кредиторская задолженность организации);
П2 – краткосрочные пассивы организации (займы и кредиты организации + резервы предстоящих расходов организации);
П3 – долгосрочные пассивы организации (долгосрочные обязательства организации + доходы будущих периодов + резервы предстоящих расходов);
П4 – постоянные пассивы организации (капитал и резервы организации).
Коэффициент утраты платежеспособности организации (Кутр