Перспективные направления улучшения финансового состояния ООО «Грант»

Как было определено, что в целях повышения ликвидности и финансовой устойчивости ООО «Грант» руководству необходимо принять управленческое решение в области управления дебиторской и кредиторской задолженностью.
Дебиторская задолженность в ООО «Грант»» выступает источником погашения кредиторской задолженности. Если в компании будут заморожены суммы в расчетах с покупателями и заказчиками, то предприятие ощущает дефицит денежных средств, что приводит к образованию кредиторской задолженности, просрочкам платежей в бюджет, внебюджетные фонды, отчислениям на социальные нужды, задолженности по заработной плате и прочим платежам. Это в свою влечет за собой начисление штрафов, пеней, неустоек /8, с.127/.
Нарушение договорных обязательств и несвоевременные расчеты с поставщиками приводят к потере деловой репутации компании и в конечном итоге к росту неплатежеспособности и снижению ликвидности /8, с.128/.
Основным направлением политики ускорения и повышения эффективности расчетов с дебиторами ООО «Грант» можно определить факторинговые операции.
Факторинг является разновидностью торгово-комиссионных операций, связанных с кредитованием оборотных средств. Факторинг представляет собой инкассирование дебиторской задолженности покупателя и является специфической разновидностью краткосрочного кредитования и посреднической деятельности. Факторинг может стать инструментом, который позволит клиентам ООО «Грант» отсрочить платежи, а ООО «Грант» – получить основную часть оплаты за продукцию сразу после ее реализации /2, с.757/.
Основной целью факторинга является получение средств немедленно или в срок определенный договором. В результате ООО «Грант» не будет зависеть от платежеспособности клиентов /2, с.757/.
Схема факторинга: банк приобретает у ООО «Грант» право на взыскание дебиторской задолженности покупателя продукции и в течение 2-3 дней перечисляет предприятию 70-95% суммы средств за отгруженную продукцию в момент предъявления платежных документов

. После получения платежа по этим счетам от покупателей банк перечисляет предприятию оставшиеся 30-5% от суммы счетов за вычетом процентов и комиссионных вознаграждений /3, с.81/.
Факторинговая операция позволит ООО «Грант» рефинансировать преимущественную часть дебиторской задолженности по представленным клиентам кредитам в короткие сроки, что позволит сократить период финансового и операционного цикла.
Для реализации факторинговых операций целесообразно передать банку-фактору дебиторскую задолженность клиентов ООО «Грант» представленных в табл. 3.1.
Таблица 3.1
Дебиторы ЗАО «ПЗКТ», рекомендуемые для работы через факторинговые операции в банке /19/
Наименование дебитора Дебиторская задолженность, тыс. руб.
до 30 дней 31-60 дней 61-90 дней свыше 90 дней Всего Доля, %
Дебитор 1
14000
14000 6,5
Дебитор 2
3555
3555 1,6
Дебитор 3 9620
51253
60873 28,1
Дебитор 4 14880
14880 6,9
Дебитор 5
17033
17033 7,9
Дебитор 6
35147
35147 16,2
Дебитор 7
25254 25254 11,7
Дебитор 8
24664
24664 11,4
Дебитор 9
21189 21189 9,8
Итого 24500 55735 89917 46443 216595 100,0
Рекомендуемая дебиторская задолженность к передаче по операциям факторинга составляет - задолженность свыше 31 дня просрочки, сумма дебиторской задолженности составит 136360 тыс. руб. тыс. руб., что составляет 63,0% от общей суммы дебиторской задолженности на конец 2019 года.
В табл. 3.2 проведем расчет стоимости факторинговых операций по передаче дебиторской задолженности банку.
Таблица 3.2
Расчет стоимости факторинговых операций по передаче дебиторской задолженности банку /18; 19/
Показатель Значение
Первоначальная сумма дебиторской задолженности, тыс