Особенности применения общей налоговой системы
Зарегистрируйся в два клика и получи неограниченный доступ к материалам,а также
промокод
на новый заказ в Автор24. Это бесплатно.
Введение
Развитие механизма рыночного управления в Российской Федерации ставит проблему налогов и налогообложения, эффективного налогового бремени как актуальную и имеющую большое государственное значение. Тематика курсовой работы чрезвычайно актуальна, так как для формирования общества с развитой рыночной экономикой государство должно иметь адекватную и эффективную налоговую систему и иметь эффективную налоговую политику в соответствии с общественными интересами и благоприятными условиями для хозяйственной деятельности, обеспечения развития и безопасности государства, учет интересов отдельных групп населения и каждого человека. Особенности и факторы налогового процесса, их значение для экономического и социального развития общества, что объективно выделяет управление налогами и налогообложения как неотъемлемую и независимую часть системы налоговой политики, делают налоговое администрирование одним из приоритетных направлений для совершенствования управления российской экономикой. Текущая методология и практика налоговой политики имеют особое значение по следующим причинам. Во-первых, переход российской экономики к рыночным отношениям требует объективного научного обоснования и использования эффективных форм и методов налогового администрирования на всех уровнях управления. Предметом исследования в курсовой работе является ООО «Строительно-монтажное управление 5». Предметом исследования курсовой работы является общая налоговая система. Цель исследования в курсовой работе - раскрыть особенности применения общей налоговой системы. Для достижения этой цели в работе необходимо решить ряд задач: - раскрыть сущность налоговых режимов в России; - рассмотреть особенности общей налоговой системы; - проанализировать практические основы применения общей системы управления на примере ООО «Строительно-монтажное управление 5». - предложить рекомендации по оптимизации налогообложения в ООО «Строительно-монтажное управление 5». Методологической основой курсовой работы стала основная учебная литература, фундаментальные теоретические работы ведущих российских ученых, обзоры в специализированных и журналах по данной теме. Информационная база исследования состоит из нормативных и правовых источников Российской Федерации, регулирующих налоговый порядок в России.
Теоретические основы общей системы налогообложения
В России существуют общая система налогообложения и специальные режимы налогообложения. В данном пункте рассмотрим непосредственно сущность специальных режимов налогообложения России. Именно специальные налоговые режимы способствуют расширению налого...
Открыть главуПреимущества и недостатки общей системы налогообложения
Общая налоговая система характеризуется наибольшим объемом сделок и налоговых платежей. Все вновь зарегистрированные индивидуальные предприниматели (ИП) и юридические лица автоматически работают по этой системе, если они не обращаются за переходом на...
Открыть главуАнализ деятельности и налоговой нагрузки на ООО «Строительно-монтажное управление-»
Краткая характеристика ООО «Строительно-монтажное управление-5» Полное фирменное название компании: Общество с ограниченной ответственностью «Строительно-монтажное управление-5». Сокращенное фирменное название наименование: ООО «СМУ-5». Место нахожде...
Анализ хозяйственной деятельности на ООО «Строительно-монтажное управление-»
Центральное место в финансовой отчетности предприятия занимает бухгалтерский баланс, поскольку оно наиболее полно характеризует ее финансовое положение на дату составления баланса. Анализ динамики имущества ООО «Строительно-монтажное управление-5» и ...
Открыть главуАнализ налоговой нагрузки ООО «Строительно-монтажное управление-»
Налоговые платежи - один из важнейших факторов, влияющих на работу организации, особенно на ее конечные финансовые результаты. Это связано с тем, что налоговые платежи оказывают значительное влияние на конкурентоспособность продукции, продажные цены,...
Открыть главуРазработка рекомендаций по оптимизации налогообложения в ООО «Строительно-монтажное управление-»
Рекомендации по оптимизации налогообложения в ООО «Строительно-монтажное управление-5» В настоящее время экономическая деятельность организаций направлена на получение максимальной прибыли, поэтому снижение налоговой нагрузки является одной из осно...
Открыть главуВлияние предложенных мероприятий на финансовые результаты деятельности ООО «Строительно-монтажное управление-»
Изучив упрощенную систему налогообложения и все тонкости ее применения, можно обнаружить, что эту систему рекомендуется использовать малому бизнесу. УСН - результат оптимизации общей налоговой системы. Во-первых, УСН заменяет ряд подлежащих уплате на...
Открыть главуЗаключение
Переход российской экономики к рыночным отношениям явился важным рычагом, приведшим к изменению условий хозяйственной и финансовой деятельности организаций. Роль налогообложения в системе экономического развития экономических единиц постоянно возрастает и становится одним из важнейших факторов стабильного функционирования организации. Компаниям необходимо быстро направить оптимизацию налогообложения своих доходов, чтобы снизить налоговую нагрузку и компенсировать финансовые риски ведения бизнеса. При анализе налогообложения ООО «Строительно-монтажное управление-5» мы определили налоги, которые уплачивала организация в 2017-2019 годах. Таковыми являются: налог на прибыль, налог на добавленную стоимость, обязательные платежи во внебюджетные фонды, транспортный налог. Налог на прибыль уменьшается каждый год, так как прибыль за анализируемый период показала отрицательную динамику. НДС увеличивается с каждым годом. Самые высокие темпы роста зафиксированы именно по этому налогу - 159,55%. Ставка НДС в 2019 году составляет 16 085,021 тыс. руб., что на 6003,738 тыс. руб. или 59,55% больше, чем в 2017 году. Объемы продаж в 2019 году увеличились по сравнению с 2017 годом, поэтому отсюда увеличилась сумма НДС. Увеличение страховых взносов в социальные фонды связано с увеличением роста фонда оплаты труда. В результате всех произошедших изменений общая сумма налоговых платежей в 2019 году увеличилась на 5918,797 тыс. рублей с 2017 года, а с 2018 года - до 1 608,288 тыс. рублей и составила 27 848 882 тыс. руб. В 2019 году налоговая нагрузка компании составила 35,13%. При этом платежи в бюджет составили 12,88% валовых доходов, платежи во внебюджетные фонды – 12,86%. Налоговая нагрузка компании снизилась на 9,07% по сравнению с 2018 годом, когда общая налоговая нагрузка составляла 38,64%. Исходя из предложенных мероприятий, мы выявили, что наиболее эффективный и надежный способ оптимизации налоговых платежей – это переход к УСН. Упрощенная система налогообложения, бесспорно, является самой выгодной для предпринимателя налоговой системой. Изучив упрощенную систему налогообложения и все тонкости, нами был проведен анализ платежей ООО «Строительно-монтажное управление-5» при применении различных ставок УСН. Исходя из данного анализа, выявили, что при применении УСН в качестве объекта налогообложения, выгоднее использовать доходы, уменьшенные на величину доходов, ставка по которой составляет 15%. Данный вид налогообложения позволяет снизить налоговую нагрузку на организацию. Так в 2014 году, применяя данную систему налогообложения ООО «Строительно-монтажное управление-5» сэкономила бы на налоговых платежах 9779,11 тыс. руб. (21930,085-12150,98), в 2018 году – 14 804,12 тыс. руб. (26240,595-11434,48), а в 2019 году организация сэкономила бы 14 860,41 тыс. руб. (27848,882-12988,47). Таким образом, можно сделать вывод, что для наиболее эффективного осуществления деятельности ООО «Строительно-монтажное управление-5» целесообразнее перейти на упрощенную систему налогообложения, ставка налога по которой составляет 15%. Предлагаемый режим снизит налоговую нагрузку на организацию и высвободит часть финансовых ресурсов, используемых для улучшения финансового положения организации.
Список литературы
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 29.12.2017) // [Электронный ресурс]. – Режим доступа [КонсультантПлюс] Агирбова, А.А. Налоговая система как правовая категория и институт финансовой системы государства [Текст] // Аллея науки. 2017. Т. 2. № 15. С. 565-569. Болатаева, А.А. Налоговая система РФ: актуальные проблемы и пути совершенствования современной налоговой системы [Текст] // Научные Известия. 2017. № 6. С. 41-45. Бочарова, О.Ф., Волошина, Е.Ю. Налоги как инструмент инновационного развития [Текст] // Современные научные исследования и разработки. 2017. № 5 (13). С. 69-70. Брякина, А.В. Система налогов и сборов как неотъемлемая часть налоговой системы [Текст] // Вестник Воронежского института экономики и социального управления. 2017. № 3. С. 57-61. Воробьева, Е.В. Налоговая система России: основные направления модернизации [Текст] // Вестник образовательного консорциума Среднерусский университет. Серия: Экономика и управление. 2017. № 9. С. 75-76. Горшенина, Е.В. Бюджетно – налоговая система государства // Экономические исследования. 2017. № 2. С. 8. Дубина Ю.Ю. Современная налоговая система России, основные направления ее развития [Текст] // Бенефициар. 2017. № 14. С. 31-34. Зотиков, Н.З. Налоговая система России: проблемы и перспективы // Интернет-журнал Науковедение. 2017. Т. 9. № 3. С. 76. Имыкшенова, Е.А. Налоги и сборы: некоторые вопросы классификации / Е.А. Имыкшенова [Текст] // Налоговед. 2016. № 9. С. 2-5. Крохина, Ю. А. Налоговое право : учебник для бакалавров [Текст] / Ю. А. Крохина. — 6-е изд., перераб. и доп. — М. : Издательство Юрайт, 2018. — 495 с. Лукина, А.И., Ключищева, В.Г. Анализ структуры и динамики налоговых поступлений в бюджет РФ // Научное сообщество студентов XXI столетия. Экономические науки: сб. ст. по мат. LXI междунар. студ. науч.-практ. конф. № 1(61). [Электронный ресурс] / URL: https://sibac.info/archive/economy/1(61).pdf Лыкова, Л. Н. Налоги и налогообложение [Текст] / Л.Н. Лыкова. - М.: Издательство Юрайт, 2015. - 357с. Мухина, Е.Р. Теоретические аспекты налогообложения: история, понятия, функции, принципы [Текст] //Apriori. Гуманитарные науки. - 2014. -№ 5. Николаева, Е.В. Сравнительный анализ налога на роскошь в зарубежных странах. Оценка перспектив для России [Текст] // Экономика и менеджмент инновационных технологий, 2014. – № 5. – С.53-55. Польская, Г.А. Теоретические аспекты управления налоговой системой на современном этапе [Текст] // Таврический научный обозреватель. 2017. № 11-2 (28). С. 16-20.
