Особенности налогообложения субъектов малого и среднего бизнеса
Зарегистрируйся в два клика и получи неограниченный доступ к материалам,а также
промокод
на новый заказ в Автор24. Это бесплатно.
Введение
Налоги в условиях рыночных отношений занимают особое место в формировании финансовых ресурсов в системе государственных финансов. Экономическую сущность налогов можно охарактеризовать в виде денежных отношений, которые складываются у государства с юридическими и физическими лицами. В данном случае движение денежных средств выполняет задачу аккумулирования средств в государственном бюджете страны. Малое и среднее предпринимательство - неотъемлемая составная частью экономики любого государства. Оно играет весомую роль в его деятельности. Малое и среднее предпринимательство выступает одним из основных сегментов рыночной экономики, оказывающих существенное влияние на развитие народного хозяйства, рост конкурентоспособности отрасли, активизацию внедрения инноваций, создание рабочих мест и обеспечение существенной доли населения доходами, предоставление социальной защиты и повышение благосостояния населения. Поэтому от степени эффективности функционирования малого и среднего предпринимательства в стране во многом зависят темпы экономического роста и структура ВВП. Выбранная тема исследования актуальна, ведь одной из основных проблем для малого и среднего бизнеса является налогообложение. Возникновение данной проблемы произошло из-за существующих противоречий в налоговом законодательстве и его нестабильности, а также из-за того, что составные налогообложения напрямую зависят от государства и форм собственности, от льгот, представляющихся тому или иному роду деятельности предприятий малого и среднего бизнеса. Цель данного исследования заключается в изучении особенностей налогообложения субъектов малого и среднего бизнеса. Для достижения поставленной цели необходимо выполнение следующих задач: - рассмотреть экономическую сущность и функции налогов; - охарактеризовать налоговую систему Российской Федерации; - изучить особенности налогообложения субъектов малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации; - рассмотреть вопросы налогообложения малого и среднего бизнеса, проанализировать его состояние и проблемы, которые необходимо решать законодательной и исполнительной власти России; - в результате исследования сформулировать некоторые предложения по совершенствованию налоговой политики субъектов малого и среднего бизнеса.
Характеристика налоговой системы Российской Федерации
На сегодняшний день Налоговым кодексом РФ установлена трехуровневая система налогообложения, которая включает в себя следующие виды налогов: - федеральные налоги; - региональные налоги; - местные налоги. Действующим законодательством определены спец...
Открыть главуОсобенности налогообложения субъектов малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации на современном этапе
Согласно закону №209-ФЗ, к субъектам малого и среднего бизнеса относятся индивидуальные предприниматели, а также хозяйственные товарищества, общества, партнёрства, кооперативы, фермерские хозяйства [3]. На практике к субъектам среднего предпринимател...
Открыть главуПатентная система налогообложения
В России патентная система налогообложения (ПСН) действует с 2013 г. Она заменила упрощенную систему налогообложения на основе патента. ПСН устанавливает Налоговый кодекс РФ, а вводят в действие законы субъектов РФ. ПСН - один из специальных налоговы...
Открыть главуОсновные проблемы налогообложения субъектов малого и среднего бизнеса в России и возможные пути их решения
Субъекты малого и среднего бизнеса - индикатор развития национальной экономики. Они не имеют обширных возможностей по привлечению достаточного финансирования. А ведь достаточное финансирование - основа функционирования любого сектора экономики. Поэто...
Открыть главуЗаключение
Налоги – это объективная экономическая категория и сущность налогов, и их глубина отображается больше в фискальной функции, отображая основу самой природы налогов и сборов. Данная функция присутствует почти в каждом государстве, благодаря данной функции формируются государственные денежные фонды. Налоги – это обязательные платежи в бюджет, взимаемые государством на основе закона с юридических и физических лиц для удовлетворения общественных потребностей. Они выражают обязанности юридических и физических лиц, получающих доходы, участвовать в формировании финансовых ресурсов государства. Подводя итоги, можно сделать вывод, что налоговая система современного государства - это эффективный и универсальный механизм для регулирования макроэкономических процессов, протекающих в обществе. При помощи налогов государство может стимулировать инвестиционную активность, реализовывать финансово-экономическую политику, поддерживать экономическое развитие, осуществлять социальное регулирование и даже решать политические задачи. Система налогообложения играет очень важную роль для удовлетворения потребностей в области развития и для ускорения экономического роста. Налоговая система особенно влияет на сферу производства. Малый и средний бизнес – это основа рыночных отношений, в значительной степени определяющая социально-экономическое положение государства и являющаяся одним из способов для решения комплекса проблем в различных сферах деятельности. На сегодняшний день состояние малого и среднего предпринимательства нельзя назвать удовлетворительным. Предпринимаемых государством мер недостаточно для того, чтобы результаты деятельности малых предприятий отвечали потребностям российского государства и граждан, способствовали развитию конкуренции в России, демонстрировали высокий уровень экономической безопасности государства. В современных условиях дальнейшее развитие малого и среднего бизнеса является приоритетом социально-экономической политики России на долгосрочную перспективу. Важнейшим направлением должно стать продолжение работы по совершенствованию механизма финансовой поддержки малых и средних предприятий. Разрабатываемые меры должны носить комплексный характер и включать в себя не только вопросы льготного кредитования малого бизнеса и преференции банкам, предоставляющим кредиты этим субъектам рынка, но и мероприятия, касающиеся повышения эффективности информационного обмена по вопросам предоставления кредитов малому бизнесу. Существует малый, средний и крупный бизнес. Для того, чтобы определить, к какому из них относится то или иное предприятие, достаточно изучить в первую очередь его годовой оборот и среднесписочную численность персонала. Затем надо сравнить полученные цифры с предельными значениями, установленными для разных предприятий, и сделать выводы о его статусе. Документально подтверждать статус не надо, так как он даётся автоматически, когда цифры за предшествующий год находятся в рамках предельных значений критериев. Если превышают, компании приобретают новый статус.
Список литературы
Васева А.А., Разумовская Е.А. Налогообложение малого предпринимательства в России: состояние и перспективы // Вестник молодежной науки. 2018. №1 (13). URL: https://cyberleninka.ru/article/n/nalogooblozhenie-malogo-predprinimatelstva-v-rossii-sostoyanie-i-perspektivy (дата обращения: 20.05.2021). Соколов Н.С. Особенности налогообложения субъектов малого предпринимательства в РФ на современном этапе // Экономика и бизнес: теория и практика. 2019. №5-3. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/osobennosti-nalogooblozheniya-subektov-malogo-predprinimatelstva-v-rf-na-sovremennom-etape (дата обращения: 20.05.2021). Федеральный закон "О развитии малого и среднего предпринимательства в РФ" от 24.07.2007 N 209-ФЗ (последняя редакция) Соколов Н. С. Экономическая сущность и функции налогов // Экономика и бизнес: теория и практика. 2019. №5-3. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/ekonomicheskaya-suschnost-i-funktsii-nalogov (дата обращения: 30.05.2021). Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12. 1993 г.) // Российская газета. – 25.12.1993 г. – № 237 Ташматова Р. Г. Экономическая сущность налогов // Economics. 2016. №7 (16). URL: https://cyberleninka.ru/article/n/ekonomicheskaya-suschnost-nalogov (дата обращения: 30.05.2021). Зонова А. В., Горячих С. П. Краткая характеристика налогов и взносов, уплачиваемых российскими налогоплательщиками в 2020 году // ЕГИ. 2020. №2 (28). URL: https://cyberleninka.ru/article/n/kratkaya-harakteristika-nalogov-i-vznosov-uplachivaemyh-rossiyskimi-nalogoplatelschikami-v-2020-godu (дата обращения: 31.05.2021). Андронова О.А., Изряднова О.И., Казакова М.В. Современная налоговая система России: основные принципы, реформы и роль в обеспечении экономической безопасности страны // Экономические отношения. – 2020. – Том 10. – № 4. – С. 1365-1386 Дробот Е.В., Кукина Е.Е., Макаров И.Н. Налоговая политика и проектное финансирование как инструментарий государственной политики регионально-отраслевого развития страны // Экономические отношения. - 2019. - Том 9. - № 3. - с. 1807-1816 Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 01.04.2020) // СПС «КонсультантПлюс» Налоги и налоговая система Российской Федерации: учебник и практикум для академического бакалавриата / Л. И. Гончаренко [и др.]; 2-е изд., перераб. и доп.- М.: Изд-во Юрайт, 2019. – 470 с. Сигаева А.В. Современные проблемы налогообложения в сфере малого бизнеса // Международный журнал гуманитарных и естественных наук. 2020. №12-2. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/sovremennye-problemy-nalogooblozheniya-v-sfere-malogo-biznesa (дата обращения: 27.05.2021). Передера Ж.С., Гриценко Т.С., Теряева А.С. Малый и средний бизнес: критерии определения и роль в экономике // Вестник Евразийской науки, 2018 №6, https://esj.today/PDF/38ECVN618.pdf (доступ свободный) Быковская Ю.В., Иванова Л.Н., Сафохина Е.А. Малое и среднее предпринимательство в современной России: состояние, проблемы и направления развития // Вестник Евразийской науки, 2018 №5, https://esj.today/PDF/12ECVN518.pdf (доступ свободный). Адаменко А.А., Петров Д.В., Поддубный Е.М. Особенности налогообложения субъектов маого предпринимательства // Вестник Академии знаний. 2018. №4 (27). URL: https://cyberleninka.ru/article/n/osobennosti-nalogooblozheniya-subektov-malogo-predprinimatelstva-1 (дата обращения: 31.05.2021).
