Особенности налогообложения имущества физических лиц
Зарегистрируйся в два клика и получи неограниченный доступ к материалам,а также
промокод
на новый заказ в Автор24. Это бесплатно.
Введение
В условиях современного мира ключевое значение в жизни каждой страны имеют налоги. Налоги являются основой функционирования каждого государства, так как они составляют её финансовую основу, позволяют эффективно функционировать государству, обеспечить достойный уровень жизни граждан, реализовывать проекты по развитию экономики и страны в целом. Налог – это индивидуальный, безвозмездный платеж, который взимается с организаций и физических лиц в форме отчуждения денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований. Уплата налогов это одна из конституционных обязанностей, которая закреплена в ст. 57 Конституции РФ. Данная обязанность является ключевой в плане взаимоотношений государства и его граждан. Именно на средства, полученные со сбора налогов, государство обеспечивает исполнение и соблюдение прав и свобод человека и гражданина. Одним из видов уплачиваемых физическими налогов является налог на имущество. Этот налог относится к местным налогам и регулируется Налоговым Кодексом наряду с другими нормативными правовыми актами органов муниципальных образований и городов федерального значения. Одной из особенностей данного налога является то, что его взимание определяется исключительно какими-либо характеристиками имущества, находящегося в собственности налогоплательщиков, а не их платежеспособностью. Налог на имущество физических лиц не является основным источником дохода местных бюджетов. Данная тема является актуальной, поскольку от правильно построенной системы налогообложения зависит эффективное функционирование всего государства. Цель курсовой работы заключается в том, чтобы оценить особенности налогообложения имущества физических лиц и выработать рекомендации по повышению эффективности их взимания. Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи: Изучить историю налогообложения имущества физических лиц; Определить сущность налога на имущество физических лиц; Рассмотреть особенности действующего механизма налогообложения имущества физических лиц; Определить порядок исчисления и уплаты налога на имущество физических лиц; Рассмотреть проблемы налогообложения имущества физических лиц; Определить направления совершенствования налога на имущество физических лиц. Предметом исследования выступают отношения, складывающиеся между налоговым органом и налогоплательщиком. Объектом является налог на имущество физических лиц. Теоретической основой написания курсовой работы являются законодательные и нормативные документы по вопросам налогообложения, труды отечественных и зарубежных авторов по теме работы, материалы периодической печати, информационно-аналитические обзоры, материалы собственных исследований. Основной теоретической базой является Налоговый кодекс РФ. Курсовая работа состоит и введения, двух глав, заключения и списка использованных источников.
История налогообложения имущества физических лиц
Начало объединения древнерусского государства относится к концу IX века. Княжеская казна в те времена пополнялась преимущественно за счет дани – нерегулярного, однако со временем принявшего признаки системы, вида налога. Еще одним известным на Руси н...
Открыть главуСущность налога на имущество физических лиц
Налог – это индивидуальный, безвозмездный платеж, который взимается с организаций и физических лиц в форме отчуждения денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований. Уплата налогов это одн...
Открыть главуПорядок исчисления и уплаты налога на имущество физических лиц
С начала года имущественный налог для физических лиц стали исчислять из расчета кадастровой стоимости, что привело к повышению налоговых сборов. В России взимается большое количество налогов, в том числе на имущество физлиц. В трех городах федерально...
Открыть главуПроблемы налогообложения имущества физических лиц
С древних времен доходная часть бюджета государства формируется за счет налоговых поступлений. Именно налоги гарантируют финансовую поддержку при проведении важных для страны социальных решений. Таким образом, «бюджет практически полностью зависит от...
Открыть главуСовершенствование налога на имущество физических лиц
Имеющиеся проблемы налогообложения физических лиц стали причиной появления поручений Президента РФ Правительству РФ по оптимизации порядка уплаты гражданами земельного налога, которые заключаются в необходимости представления «предложения по совершен...
Заключение
Таким образом, значение налогов на имущество физических лиц связано с формированием местных бюджетов и бюджетов субъектов Федерации, налогообложение является обязательным, персональным, индивидуально безвозмездным платежом, устанавливаемым нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований. Налог – это индивидуальный, безвозмездный платеж, который взимается с организаций и физических лиц в форме отчуждения денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований. Уплата налогов это одна из конституционных обязанностей, которая закреплена в ст. 57 Конституции РФ. Данная обязанность является ключевой в плане взаимоотношений государства и его граждан. Именно на средства, полученные со сбора налогов, государство обеспечивает исполнение и соблюдение прав и свобод человека и гражданина. Налог на имущество физических лиц не является основным источником дохода местных бюджетов. К имуществу подлежащему налогообложению относятся: 1) жилой дом; 2) жилое помещение (квартира, комната); 3) гараж, машино-место; 4) единый недвижимый комплекс; 5) объект незавершенного строительства; 6) иные здание, строение, сооружение, помещение. То есть чтобы определить налоговую ставку, нужно сложить инвентаризационную стоимость всех объектов, даже тех, на которые распространяются налоговые льготы. Чем больше общая инвентаризационная стоимость, тем выше ставка. Проблемы исчисления налога на имущество физических лиц в целом по России идентичны. Во-первых, не все объекты учтены для целей налогообложения в базах регистрирующих органов. Во-вторых, большинство объектов недвижимости на всей территории Российской Федерации не прошли инвентаризационный учет. В связи с чем, формирование налоговой базы по таким объектам имущества не происходит, а соответственно и начисления суммы налога к уплате тоже, что существенно влияет на доходную часть местных бюджетов. В-третьих, главой 32 Налогового Кодекса РФ предусмотрен довольно широкий перечень граждан, которые освобождаются от уплаты налога на имущество физических лиц. В-четвёртых, часть неплатежеспособного населения, которое преднамеренно уклоняется от уплаты налогов, также является одной из немаловажных проблем налогообложения имущества физических лиц. Совершенствование системы налогообложения имущества физических лиц в Российской Федерации предполагает решение острых и насущных проблем налогообложения, включающих смягчение налогового бремени и устранение искажения пропорций по функциям налогов, обеспечение высокого методологического уровня для установления налогов в регионах, минимизация количеств налогов и упрощение системы налогообложения, повышение эффективности контроля за наличием объектов, подлежащих налогообложению, установление синхронности между инвентаризационной, кадастровой стоимостью и рыночными ценами на объекты недвижимости, обеспечение автоматизации расчета налога для полного учета объектов налогообложения, формирования базы регистрации, расширение состава профессиональных оценщиков с включением ученых, экспертов, общественных организаций, налогоплательщиков, учет влияния внешних факторов и рисков развития рынка недвижимости, стабилизировать налоговое законодательство, исключив противоречия, замены и некорректные трактовки и определения.
Список литературы
Нормативно-правовые акты Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993 с изменениями, одобренными в ходе общероссийского голосования 01.07.2020)// СПС "Консультант-Плюс" Налоговый кодекс российской Федерации. Части первая и вторая: по состоянию на 25 апреля 2017 г. – Москва: Проспект, 2020. – 1040 с. Учебная литература Налогооблажение физических лиц. Учебник под редакцией Л.И. Гончаренко – 2015г. Пансков, В.Г. Налоговая система РФ: проблемы становления и развития: монография. - М.: Вузовский учебник : ИНФРА-М, 2018.- 246 с. Погодина, И.В., Бакаева, А.С., Аверин, Н.В. Налоговая система: теория и тенденции развития: учеб. пособие. ‒ Владимир : Изд-во ВлГУ, 2017. ‒ 88 с. Пылаева А.В. Основы кадастровой оценки недвижимости: учебное пособие для среднего профессионального образования / А.В. Пылаева. – 2-е изд., испр. и доп. – Москва : Изда- тельство Юрайт, 2018. – 124 с. Специальная литература Банин А.И., Набиев А.Д. Последние изменения по налогу на имущество физических лиц. // Экономика и менеджмент инновационных технологий. 2016. С.70 Беликов Е.Г. Налогообложение имущества физических лиц в свете введения в действие главы 32 НК РФ // Налоги. 2017. N 6. – 40 с. Вылкова, Е.С. Направления совершенствования имущественного налогообложения в Российской Федерации // Экономика. Налоги. Право. 2019. Дубровская Т.Н. Особенности налогообложения имущества физических лиц с 1 января 2015 год//Научный Вестник Воронежского ГАСУ. Серия: Экономика и предпринимательство. 2015. № 2 (13). С. 114-120 Логинова, Т.А. Стратегия развития налогообложения недвижимого имущества в Российской Федерации. Специальность 08.00.10 / Диссертация на соискание ученой степени кандидата экономических наук.- М.: 2018. 28 с. Мигашкина Е.С. Реформирование налога на имущество физическихлиц и его влияние на доходы бюджета// Экономика. Налоги. Право. 2016. No 2. – 142 с. Химичева Н.И. Налоги как основной источник бюджетов: актуальные вопросы правового реформирования // Налоги. 2017. N 4. – 49 с.
