Основые принципы налогообложения и налоговой политики в Россий
Зарегистрируйся в два клика и получи неограниченный доступ к материалам,а также
промокод
на новый заказ в Автор24. Это бесплатно.
Введение
На сегодняшний день эксперты высказывают разные взгляды на принципы налоговой политики. Некоторые авторы отождествляют принципы налогообложения с принципами построения налоговой системы, другие - с принципами построения налоговой системы и с принципами налоговой политики, третьи - напротив, не связывают принципы налогообложения с принципами налоговой политики или структурой налоговой системы. Последний подход является, на наш взгляд, наиболее рациональным, поскольку понятия "налогообложение", "налоговая система" и "фискальная политика" хотя и имеют общую основу, но их содержание существенно отличается. Принципы налогообложения являются одной из основных аксиом, на которой должно основываться налогообложение. Они должны дать четкие ответы на наиболее важные налоговые вопросы: кто должен платить налоги, почему должен взиматься налог, в какой форме и из какого источника он должен быть уплачен. Принципы обложения налогами начинают заинтересовывать ученых с момента появления понятия «Налоги». Появление интереса к принципам налогообложения относится к периоду, когда происходит становление финансовой науки. Именно в то время- время коммерциализма в трудах ученых Дж. Бодена, Ф. Бэкона, Т. Гоббса, Т. Мена, Дж. Локка, У. Петти мы видим попытки сформулировать фундаментальные предположения, на которые должно опираться налогообложение. Налоговая политика активно оказывает явление на экономические и социальные процессы, которые происходят в стране, а сами налоги выступают одним из главных источников финансов ресурсов государства. Обеспечение ВС РФ современными образцами ВВТ, происходит за счет налогов, которые участвуют в формировании федерального бюджета России. Благодаря началу военной операции в САР вооруженные силы РФ получили уникальную возможность опробовать и испытать свои вооружения и технику в условиях реального вооруженного конфликта, так же испытания роботизированные, стрелковые, ракетные комплексы. Что в итоге способствовало корректировке госпрограммы вооружения, касательно ВВТ. В САР была создана и бесперебойно работает система обеспечения технического обеспечения, инженерно-аэродромного, аэродромно-технического и специальных видов обеспечения. Так же в целях обеспечения РФ в международных усилиях по восстановлению САР из федерального бюджета выделялись порядка 17 млн.дол. А именно в бюджет Программы развития ООН на финансирование расходов, связанных с реализацией проекта по оказанию помощи муниципалитетам наиболее пострадавших провинций САР, в бюджет детского фонда ООН на финансирование расходов, связанных с реализацией проекта по восстановлению системы образования, в бюджет Всемирной организации здравоохранения на финансирование расходов, связанных с реализацией проекта по предоставлению услуг в области здравоохранения и реабилитации пострадавших в ходе сирийского кризиса медицинских учреждений. Таким образом, цель настоящего исследования — проанализировать основные принципы налогообложения и направления осуществления налоговой политики Российской Федерации в современных условиях. Чтобы достичь поставленную цель, требуется решить такие задачи, как: - ознакомиться с принципами налогообложения, а также с их применением в процессе построения целой налоговой системы; - раскрыть основные принципы налоговой политики; - проанализировать основные принципы налогообложения в современном российском налоговом законодательстве; - рассмотреть главные направления налоговой политики Российской Федерации в настоящее время. Объект исследования — принципы налогообложения и налоговой политики. Предмет исследования — изучение основных принципов налогообложения и налоговой политики. При написании данного исследования были использованы следующие методы: анализа, синтеза, аналитический, статистический и ряд других. Практическая значимость данной работы заключается в анализе основных принципов налогообложения и налоговой политики, реализуемой в настоящее время на территории РФ, обеспечении возможности совершенствования существующих и разработке новых перспективных направлений ее осуществления.
Принципы налогообложения и их реализация при построении налоговой системы
Принципы формирования налоговой системы в Российской Федерации изложены в Конституции и Налоговом кодексе. В России существует трехуровневая налоговая система федеральных, региональных и местных налогов, которая соответствует международному опыту фед...
Открыть главуОсновные принципы налоговой политики
Налоговая политика представляет собой комплекс государственных экономических, финансовых, а также правовых мер, направленных на образование налоговой системы государства для удовлетворения потребностей в финансах отдельных социальных групп, посредств...
Открыть главуАнализ основных принципов налогообложения в современном российском налоговом законодательстве
В научных источниках данные системы имеют отличительные черты от принципов налогообложения: экономических, правовых и организационных. Законодательные акты о налогах и сборах воспроизводят экономические принципы налогообложения, так как данные принци...
Открыть главуОсновные направления налоговой политики РФ на современном этапе
До момента, когда появилась ч. I НК РФ регулирование налогов и сборов в стране производились отдельными правовыми актами. В период с 31.07.1998г., часть первая НК РФ стала первым документом, обобщающим информацию о видах налогов, налогоплательщиках, ...
Открыть главуЗаключение
В заключении сделаем вывод, что экономисты уже много лет пытаются сформировать налоговую систему, близкую к идеалу. И по сей день данный вопрос остается нерешенным, так как действующая в настоящее время налоговая система не идеальна. В связи с этим трудность в анализе налоговых принципов, а также правил, их применение в процессе формирования налоговой системы в целом является сегодня очень актуальной. В НК КФ термин «налог» трактуется как обязательная индивидуальная плата юридическими и физическими лицами в форме отчуждения из собственности, выраженная в денежном эквиваленте, экономического либо оперативного распоряжения средствами для финансового поддержания деятельности государства, а также муниципалитетов. С экономической точки зрения сущность налогов состоит в представлении собой процесса присвоения, централизации, а также перераспределение в бюджетах доли ВВП либо национального дохода. Возникновение налогов происходило совместно с процессом производства товаров, подразделением общества на классы, а также появлением государства, нуждающееся в средствах, которые должны были направляться на содержание армии, судов и иных потребностей. В работах К. Маркса присутствовало выражение о том, что экономическое существование страны, государства фиксируется в налогах. Во времена, когда происходило становление и развитие капиталистических отношений, возрастала значимость налогов, которая проявлялась в потребности дополнительных средств для казны, которые в свою очередь направлялись для поддержания армии и флота, а так же с целью завоевания сегментов рынка сбыта сырья готовой продукции. Исполнение социальной задачи налогов является составной частью налоговой системы государства, которая была разработана на основании принципов и правил налоговой теории. Данные принципы и положения принимают участие в формировании свода налоговых правил, устанавливающие вектор налоговой политики, а также ядро для построения целой налоговой системы. В 18 веке впервые А. Смит сформулировал основные идеи, которые были применены в области налогообложения через принципы. По настоящее время те принципы сохранили актуальность, приобретя более совершенный вид, пройдя модификацию. Налоговая политика выступает в виде объединения экономических, правовых, а также финансовых ресурсов страны с целью формирования национальной системы налогов для удовлетворения финансовых нужд страны, и развития экономики государства, благодаря процессу перераспределения финансовых ресурсов. В процессе исполнения активной налоговой политики государство базируется и использует функции налогов. Налоговая политика активно оказывает явление на экономические и социальные процессы, которые происходят в стране, а сами налоги выступают одним из главных источников финансов ресурсов государства. Обеспечение ВС РФ современными образцами ВВТ, происходит за счет налогов, которые участвуют в формировании федерального бюджета России. Благодаря началу военной операции в САР вооруженные силы РФ получили уникальную возможность опробовать и испытать свои вооружения и технику в условиях реального вооруженного конфликта, так же испытания роботизированные, стрелковые, ракетные комплексы. Что в итоге способствовало корректировке госпрограммы вооружения, касательно ВВТ. В САР была создана и бесперебойно работает система обеспечения технического обеспечения, инженерно-аэродромного, аэродромно-технического и специальных видов обеспечения. Так же в целях обеспечения РФ в международных усилиях по восстановлению САР из федерального бюджета выделялись порядка 17 млн.дол. А именно в бюджет Программы развития ООН на финансирование расходов, связанных с реализацией проекта по оказанию помощи муниципалитетам наиболее пострадавших провинций САР, в бюджет детского фонда ООН на финансирование расходов, связанных с реализацией проекта по восстановлению системы образования, в бюджет Всемирной организации здравоохранения на финансирование расходов, связанных с реализацией проекта по предоставлению услуг в области здравоохранения и реабилитации пострадавших в ходе сирийского кризиса медицинских учреждений. В основе налоговой политики лежат принципы, органически следующие из принципов налогообложения. При этом, принципы налогообложения первичны, а налоговой политики - вторичны, поскольку в части методологических принципов производны от первых. Министерство финансов Российской Федерации, как правило, до начала следующего года публикует на своем веб-сайте фискальную политику - перечень мер, которые должны быть реализованы в следующем году и плановом периоде. В частности, с помощью налоговой политики Минфин России пытается решить следующие основные задачи: создать предсказуемые налоговые условия, сбалансировать федеральный и региональный бюджеты и ограничить теневую экономику. Частично планы Министерства финансов Российской Федерации по решению этих проблем уже реализованы, соответствующие изменения были внесены в Налоговый кодекс Российской Федерации, и некоторые меры все еще разрабатываются. Будут ли реализованы планы Минфина России путем изменения положений о налогах и сборах или же они останутся только планами, покажет время.
Список литературы
Налоговый Кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31 июля 1998 № 146-ФЗ (в действ. ред.) – [Электронный ресурс] // URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/. Аникина Е.А. Экономическая теория: учебник. – Томск: Изд-во Томского политехнического университета, 2016. – 413 с. Бахтин М.Р. О проблемах и перспективах развития налоговой системы / М.Р Бобоев, Д.В. Наумчев // Налоговый вестник. -2018. - № 9. -С. 17-20. Бобровская М. Налоговая политика России на современном этапе / М. Бобоев, В. Кашин // Вопросы экономики. -2018. - № 7. - С. 54-69. Брагин A.C. Налоги и налоговая политика // Российский налоговый курьер. -2015. - №7. - С. 7. Быкова Н.Н., Лядов А.А. Налоговая система, ее принципы и функции // Современные научные исследования и инновации. - 2017. - № 1 [Электронный ресурс] – Режим доступа. - URL: http://web.snauka.ru/issues/2017/01/76535 (дата обращения: 03.09.2019). Викулов С.Ф. Военная экономика: учеб. – Минск: ВА РБ, 2018. – 460 с. Габитов А.Ф. Экономика: Учебник для военных вузов. – Питер, 2019. – 352 с. Дадашев А. З. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: Учебное пособие. - М.: Вузовский учебник: НИЦ ИНФРА-М, 2018. - 240 с. Карпов М.В. Налоговый менеджмент: учебник для вузов.-М.: Юнити-Дана, 2015. - 477 с. Козловский Д. Налоговая политика: какой путь выбрать? // Вопросы экономики. -2014. - № 7. - С. 79-82. Колчин С.П. Налоги в Российской Федерации: Учебное пособие. – М.: Вузовский учебник, 2018. – 265 с. Корень А.В., Шефер О.В. Роль и значение налогов в РФ// Современные проблемы науки и образования. - 2018. - № 2; [Электронный ресурс] - Режим доступа. - URL: www.science-education.ru (дата обращения: 2.09.2019). Кошкин Т.В. Государственное регулирование экономического развития: проблемы и стратегии // Финансы и кредит. - 2016. - № 18. -С. 9-20. Куломзина Е.Ю. Налоги и налогообложение. – М.: Дашков и Ко, 2017.- 300 с. Пансков, В. Г. Налоги и налогообложение : учебник и практикум для прикладного бакалавриата. - М. : Издательство Юрайт, 2018. - 436 с. Пeпeляeв С.Г. Нaлoгoвoe пpaвo: yчeбник для вyзoв. – М.: Альпина Паблишер, 2017. – 796с. Погорелова М.Я. Налоги и налогообложение: Теория и практика: Учебное пособие. - М.: Риор, 2018. - 144 c. Сидорова Е.Ю. Налоги и налогообложение: учебник. – М. : ИНФРА-М, 2019. 235 с. Симонова О.В. Налоги и налогообложение: учебное пособие. -Новосибирск: СибАГС, 2017. -124 с. Cмит A. Исследование o природе и пpичинax бoгaтcтвa нapoдoв. – М.: Эксмо, 2016. – 1056с. Сысоева Г.Ф. Бухгалтерский учет, налогообложение и анализ внешнеэкономической деятельности: Учебник для магистров. - Люберцы: Юрайт, 2016. - 424 c. Тарасова В.Ф. Налоги и налогообложение: учебник. – М.: КНОРУС, 2018. – 494 с. Филиппов A.B. Политика в области налогообложения: связь налоговой нагрузки с экономическим ростом // Вестник Моск. ун-та. Сер. 6: Экономика. - 2017. - № 2. - С. 12-22. Черник Д.Г. Налоги: практика налогообложения: учебное пособие / Д.Г. Черник. – М.: Финансы и статистика, 2018. – 368с.
