Основы планирования семейного бюджета

Планирование семейного бюджета представляет собой прогнозирование изменений доходной и расходной частей бюджета семьи на конкретный период, выявление организационно-экономических и финансовых мер по определению сбалансированности доходов и расходов, получению и эффективному использованию семейных накоплений [6, с. 88]. 
Процесс планирования семейного бюджета предполагает осуществление нескольких последовательных этапов: 
1) определение доходов; 
2) определение расходов; 
3) соизмерение доходных и расходных частей, их балансирование и регулирование при помощи выявления дополнительных источников финансирования и нахождения мер и мероприятий, направленных на сокращение расходов; 
4) установление и распределение накоплений. 
Остановимся на рассмотрении накоплений семьи более подробно.
По своему назначению семейные накопления возможно подразделить на накопления, направленные на создание резервов непредвиденных расходов и плановые целевые накопления. 
В свою очередь, в резервах непредвиденных семейных расходов можно выделить резерв текущих непредвиденных расходов и резерв для компенсации потерь от несчастных случаев [6, с.63]. 
Резерв текущих непредвиденных расходов необходим для покрытия незапланированных затрат, например, при неожиданном для семьи повышении цен на товары, при возникновении аварийного ремонта или замены домашнего имущества и т.п., то есть на покрытие текущих расходов, не предусмотренных в планируемой расходной части бюджета семьи. Размер данного вида резерва находится в прямой зависимости от экономической стабильности в стране и регионе, а также от точности установления предстоящих доходов и расходов.
Для покрытия непредвиденных расходов, которые могут быть вызваны продолжительными болезнями, смертью членов семьи или потерей их трудоспособности, при лишении основного вида дохода, а также в случаях покрытия расходов вследствие стихийных бедствий, пожаров и т.п., формируется резерв для компенсации потерь от несчастных случаев. Размер данного резерва коррелирует с составом семьи, местом работы, возрастом и состоянием здоровья членов семьи.
Кроме того, определяется подверженность региона стихийными бедствиям - землетрясениям, наводнениям и т.п. Определяя плановую величину данного вида резерва, нельзя забывать о размере государственных пособий и иных страховых выплат, причитающихся семье при наступлении вышеуказанных несчастных случаев.
Плановые целевые накопления состоят из краткосрочных и долгосрочных накоплений [11, с.93].
Целевые краткосрочные накопления направлены на погашение затрат на приобретение новых, дополнительных вещей, которые не включаются текущие расходы и которые требуют значительных накоплений денежных средств. 
Целевые долгосрочные накопления предназначаются для покрытия стратегических целей, которые требуют значительных долговременных накоплений в течение нескольких лет

. Такими целями могут выступать покупка автомобиля, дорогостоящая техника, приобретение или строительство жилья и т.п. Размеры целевых плановых накоплений зависят от возможностей семьи в материальном плане. 
По длительности планового периода планирование семейного бюджета подразделяется на текущее и перспективное. Как правило, текущее планирование представляет собой составление бюджета семьи на месяц, квартал, полугодие или год, а перспективное планирование - на более длительный срок.
Планирование по длительности планового периода подразумевает использование различных подходов и методов. Так, для текущего планирования, наилучшим образом зарекомендовал себя метод калькулирования, то есть применение прямого подсчета предстоящих семейных доходов и расходов. Для перспективного же планирования более эффективен факторный метод, который предполагает расчет предстоящих доходов и расходов с учетом динамики отдельных факторов [13, с.68].
При планировании семейного бюджета факторным методом применяются специальные формы, где в первой графе записываются факторы, увеличивающие или уменьшающие доходную и расходную части семейного бюджета, а также виды накоплений. 
Во второй графе фиксируются суммы доходов, расходов и плановых накоплений отчетного периода. В последующих графах - прогнозируемые расчетные суммы аналогичных плановых периодов.
В первой строке фиксируются доходы и группы факторов по их увеличению и уменьшению с итогами по каждой группе факторов. Сумма всех доходов в плановом периоде определяется так: к сумме доходов предыдущего периода прибавляется итоговая сумма факторов по увеличению доходов и вычитается сумма факторов, уменьшающая доходы.
Аналогичные расчеты выполняются при планировании расходов