Основы анализа бухгалтерской отчетности
Зарегистрируйся в два клика и получи неограниченный доступ к материалам,а также
промокод
на новый заказ в Автор24. Это бесплатно.
Введение
Пребывание в достаточно сложной конкурентной борьбы, а также глобализации и интеграции мировой экономики, современные организации должны обладать высокой конкурентоспособностью, финансовой устойчивостью, умениями к изменению собственной организационной структуры. Но при этом далеко не каждая организация может добиться обеспечения данных показателей. Из-за резкой смены условий хозяйственной деятельности появились новые понятия – несостоятельность и банкротство. Банкротство во всем мире считается одной из важнейших юридических процедур, регулирующих отношения хозяйствующих субъектов на рынке. На современном этапе стремительного развития рыночной экономики Российской Федерации, из отличительных черт экономики можно выделить недостаток оборотного капитала, заниженную платежную дисциплину и высокую стоимость кредитных источников. В таких условиях на переднем плане стоит управление финансами предприятий. Имеет значение только реальная оценка финансового состояния, факторов и механизмов повышения уровня финансовой устойчивости и платежеспособности на текущий момент. От выбранного метода оценки финансового состояния организации будет во многом зависеть региональная принадлежность организации, а также: получение возможностей для дополнительного бюджетного финансирования местными органами и особенности законодательных нормативных документов. Наиболее часто можно встретить такие ситуации, при которых российскими компаниями осуществляется реализация краткосрочных мероприятий в области финансового оздоровления. Помимо этого, стратегические меры могут применять достаточно редко. Даже, когда компания оказывается в плохом экономическом положении, за счет задач финансовой глобализации будет проводиться решение ее проблем, и при проведении которых можно будет добиться реализации эффективных инвестиционных мероприятий. Вследствие выше перечисленного, финансовый анализ и оценка финансового состояния предприятия является сегодня чрезвычайно актуальным. Финансовый анализ позволяет определить основные пути стабильного роста эффективности предприятия, рациональное использование ресурсов, потенциальные возможности предприятия. Рациональная финансовая деятельность позволит предприятию избежать на стадии реформирования многих типичных ошибок. Этому должно способствовать хорошее методическое обеспечение, которое помимо прочего позволит сэкономить время на создание финансовой программы. Цель работы – исследование теоретических и практических аспектов анализа финансового состояния предприятия. Для достижения поставленной цели необходимо решить ряд задач: раскрыть понятие и значение анализа финансового состояния организации, изучить методику анализа финансового состояния предприятия; составить сравнительный аналитический баланс, провести анализ имущества и его источников, проанализировать финансовую устойчивость предприятия; провести оценку ликвидности баланса, деловой активности, рентабельности и платежеспособности предприятия. Объектом исследования выступает финансового состояния предприятия, а предметом – методика анализа финансового состояния предприятия. В качестве методов в работе использовались общенаучные методы познания: анализ, синтез, обобщение, логический метод. Теоретическую базу исследования составили труды таких отечественных и зарубежных ученых, как Л. Е. Басовский, Д. В. Лысенко, Э. А. Маркарьян, Л. В. Прыкина, Е. Е. Румянцева, Г. В. Савицкая, Т. У. Турманидзе, Г. В. Шадрина и т.д. Структура работы состоит из введения, основной части, включающей две главы, заключения, списка использованной литературы и приложений.
Характеристика финансового состояния предприятия
Финансовый анализ понимается широко и охватывает все разделы аналитической работы, входящие в систему финансового менеджмента. В зависимости от поставленных задач объектами финансового анализа могут быть: финансовое состояние организации, имущество ...
Открыть главуСравнительный аналитический баланс
Анализ и оценка финансовой деятельности коммерческой организации является основой для разработки и принятия управленческих решений. На первом этапе анализа следует преобразовать отчетный баланс в форму, наиболее удобную для проведения аналитических р...
Открыть главуАнализ финансовой устойчивости
Финансовая устойчивость предприятия выражается через такое состояние финансовых ресурсов, которое в состоянии обеспечить дальнейшее успешное развитие организации за счет собственных и заемных средств, сохраняя при этом кредитоспособность и платежеспо...
Анализ ликвидности баланса
Ликвидность баланса – это способность покрыть обязательства, активами компании, при этом период трансформации их в денежные средства должен быть меньше или равен сроку исполнения обязательств. Основным показателем ликвидности является превышение обор...
Открыть главуАнализ деловой активности
Деловая активность – это системная и динамичная характеристика деятельности экономического субъекта. Оценим деловую активность предприятия (таблица 2.6.1). Таблица 2.6.1 – Анализ деловой активности Показатели На начало периода На конец периода Измен...
Открыть главуЗаключение
В ходе исследования теоретических аспектов были изучены различные учебные пособия, с помощью которых было составлено представление о комплексном финансовом анализе, оценке финансового состояния предприятия и его основных моментах. Финансовое состояние показывает возможность предприятия финансировать свою деятельность собственными средствами, а также рационально распоряжаться ими во взаимоотношениях с другими лицами. Поэтому цель любого хозяйственного субъекта – сохранять стабильное и удовлетворительное финансовое состояние. Показатели финансового состояния организации включают в себя следующие данные: ликвидность и платежеспособность, финансовую устойчивость, деловую активность и рентабельность. Таким образом, была сформулирована система условий и показателей, которая объективно отражает текущее финансовое состояние организации, а также позволяет проследить его динамику за последние несколько лет. Эти показатели сравниваются с показателями предыдущих лет, а также сравниваются с нормативными, часть из которых рассчитывается на основе данных конкретного предприятия. Итак, анализ финансового состояния представляет собой глубокое, научно обоснованное исследование наличия и движения всех видов ресурсов экономического субъекта. В настоящие время лишь по результатам анализа можно наметить пути повышения финансовой устойчивости и укрепления платежеспособности предприятия. В практической части работы был проведен анализ финансового состояния предприятия, на основании чего можно сделать следующие выводы. В целом имущество и источники его формирования увеличились, что произошло в основном за счет увеличения внеоборотных активов, денежных средств и краткосрочных финансовых вложений, капитала и резервов, и долгосрочных займов. В активе баланса наблюдается уменьшение запасов и затрат и дебиторской задолженности, что несомненно является положительным фактором. В пассиве баланса наблюдается уменьшение краткосрочных кредитов и займов, кредиторской задолженности, а также задолженности участникам по выплате доходов, доходов будущих периодов и резервов предстоящих платежей, что также является положительным фактором. Также среди положительных моментов стоит отметить рост собственного капитала и денежных средств. Однако присутствует и негативная динамика – рост внеоборотных активов и долгосрочных займов. Наибольший удельный вес в структуре имущества занимают иммобилизованные (внеоборотные) активы. В структуре источников имущества наибольший удельный вес занимает собственный капитал. На основании анализа финансовой устойчивости можно сделать вывод, что предприятие имеет довольно неустойчивое финансовое состояние. Бухгалтерский баланс в анализируемом периоде не является абсолютно ликвидным. Однако платежеспособность компании выросла. По результатам проведенного анализа деловой активности видно, что все показатели улучшились, и это свидетельствует о повышении результативности деятельности компании. Все показатели рентабельности выросли, что говорит о более эффективном использовании средств труда и имущества в организации. На основе проведенного анализа руководству исследуемого экономического субъекта можно предложить следующие рекомендации, направленные на повышение ликвидности, укрепление финансовой устойчивости и улучшение финансового состояния в целом: 1. Взыскание дебиторской задолженности, так как предприятия существуют проблемы с дебиторами. Дебиторская задолженность представляет собой, по сути, отвлечение из хозяйственного оборота собственных оборотных средств предприятия, что в процессе сопровождается косвенными потерями дохода. Руководству предприятия следует проводить регулярный контроль за состоянием дебиторской задолженности и особо уделять внимание выбору потенциальных покупателей и заказчиков, а также определению условий оплаты услуг, предусматриваемых в контрактах. Предлагаем следующие способы управления дебиторской задолженностью: – внедрение факторинга для оптимизации просроченной дебиторской задолженности и получения «живых денег». Факторинг представляет собой вид финансовой операции, при которой поставщик получает от факторинговой компании оплату за поставленную продукцию сразу, но с учетом его комиссионного вознаграждения; – введение системы штрафных санкций за несоблюдение сроков оплаты заказов для снижения размера просроченной задолженности; – чтобы дебиторская задолженность быстрее превращалась в денежные средства и не накапливалась на счетах, рекомендуем использовать механизм полной либо частичной предоплаты; – разработка и внедрение системы скидок для заказчиков и покупателей. Рекомендуется установить такие скидки: если покупатель сделает предоплату к примеру, в размере 20% от стоимости приобретаемых услуг, то он получит скидку в размере 3%, если предоплата в размере 30%, то получит скидку в размере 5%, если предоплата 50% – предоставляется скидка7%, а если предоплата 100% – скидка 10 либо даже 15%. И лучше ничего не отпускать без предоплаты, либо отпускать с дополнительной наценкой 15-20%. Вышеназванные рекомендации по управлению дебиторской задолженностью позволят снизить ее в 1-й год на 70%, во 2-й – до 90%, а через 3 года можно будет совсем забыть о дебиторской задолженности. 2. Возвращенную сумму дебиторской задолженности предлагается распределить следующим образом: направить на краткосрочные финансовые вложения; оставшуюся сумму направить на погашение кредиторской задолженности. Через год предприятие получит прибыль от вложений и на эту же сумму увеличится собственный капитал. 3. Распространенным методом полного использования основных средств и увеличения поступления денежных средств является продажа либо сдача в аренду внеоборотных активов. Однако продажа основных средств дает разовый приток денежных средств (за исключением, когда продажи в рассрочку), а аренда обеспечивает постоянное поступление денежных средств в течение всего срока аренды. Для полного использования основных средств и получения дополнительных денежных средств предлагаем сдать в аренду ряд имущественных объектов, которые принадлежат субъекту хозяйствования. В результате сдачи в аренду неиспользуемых площадей предприятие получит дополнительно прибыль, что даст возможность пополнить собственный капитал фирмы, а соответственно и повысить финансовую устойчивость, увеличить приток денежных средств, соответственно повысить период оборачиваемости денежных средств, а также увеличить эффективность использования основных средств. Считаем, что, внедрив предложенные мероприятия, исследуемый субъект хозяйствования сможет выйти из кризисного состояния и значительно улучшить свое финансовое положение.
Список литературы
Алферова, О. И. Анализ финансового состояния, как инструмент оценки предприятия [Текст] / О.И. Алферова // Научное сообщество студентов XXI столетия. Экономические науки : сб. ст. по мат. LXIII междунар. студ. науч.-практ. конф. – 2018. – № 3 (63). – С. 1-3. Анализ финансовой отчетности [Текст] : учебное пособие / Под ред. В. И. Бариленко. – М. : КноРус, 2017. – 400 c. Антикризисное управление : Теория и практика [Текст] : учебник / Под ред. А. Н. Ряховской, С. Е. Кован. – М. : КноРус, 2016. – 320 c. Артеменко, В. Г. Экономический анализ [Текст] / В. Г. Артеменко, Н. В. Анисимова. – М. : КноРус, 2018. – 384 c. Банк, В. Р. Финансовый анализ [Текст] : учебник / В. Р. Банк, С. В. Банк. – М. : Проспект, 2014. – 380 с. Басовский, Л. Е. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности [Текст] : учебное пособие / Л. Е. Басовский, Е. Н. Басовская и др. – М. : Инфра-М, 2018. – 544 c. Бородина, А. В. Экономическая сущность и особенности анализа финансового состояния организации [Текст] / А. В. Бородина, З. Л. Мараева, М. К. Афанесян // Экономика и бизнес : теория и практика. – 2019. – № 5. – С. 1-4. Вакуленко, Т. Г. Анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности для принятия управленческих решений [Текст] : учебник / Т. Г. Вакуленко, Л. Ф. Фомина. – М. : Герда, 2016. – 148 с. Васильева, Л. С. Анализ финансовой отчетности [Текст] / Л. С. Васильева, М. В. Петровская. – М. : КноРус, 2019. – 320 c. Васильева, Л. С. Финансовый анализ [Текст] : учебник / Л. С. Васильева, М. В. Петровская. – М. : КноРус, 2017. – 544 с. Васин, С. М. Антикризисное управление [Текст] : учебное пособие / С. М. Васин, В. С. Шутов. – М. : Риор, 2018. – 288 c. Головнина, Л. А. Экономический анализ [Текст] / Л. А. Головнина, О. А. Жигунова. – М. : КноРус, 2018. – 400 c. Данильченко, Д. Ф. К вопросу о финансовой устойчивости предприятия [Текст] / Д. Ф. Данильченко // Базис. – 2018. – № 1 (3). – С. 91-95. Дружинин, А. И. Управление финансовой устойчивостью [Текст] : учебник / А. И. Дружин. – Екатеринбург : ИПК УГТУ, 2017. – 113 с. Екимова, К. В. Финансы организаций (предприятий) [Текст] : учебник / К. В. Екимова, Т. В. Шубина. – М. : Инфра-М, 2019. – 375 c. Жилкина, А. Н. Финансовый анализ [Текст] : учебник и практикум / А. Н. Жилкина. – М. : Юрайт, 2019. – 285 с. Захарова, Ю. Н. Анализ финансового состояния организации [Текст] / Ю. Н. Захарова, Д. И. Мартынов // Инновационная наука. – 2017. – № 04-1. – С. 90-93. Киреева, Н. В. Экономический и финансовый анализ [Текст] : учебное пособие / Н. В. Киреева. – М. : Инфра-М, 2019. – 368 c. Ковалев, В. В. Анализ финансового состояния предприятия [Текст] : учебник / В. В. Ковалев. – М. : Центр экономики и маркетинга, 2014. – 192 с. Корзун, Л. Н. Теоретические и практические аспекты оценки ликвидности предприятия [Текст] / Л. Н. Корзун, П. В. Бондарев // Политика, экономика и инновации. – 2017. – № 4 (14). – С. 1-10. Криулин, В. А. Анализ финансового состояния предприятия : практический аспект [Текст] / В. А. Криулин, Ю. А. Псарева // Политика, экономика и инновации. – 2017. – № 1 (11). – С. 1-5. Кузьмина, Е. Е. Комплексный анализ хозяйственной деятельности [Текст] : учебник и практикум / Е. Е. Кузьмина, Л. П. Кузьмина. – М. : Юрайт, 2019. – 225 с. Лысенко, Д. В. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности [Текст] : учебник / Д. В. Лысенко. – М. : Инфра-М, 2019. – 320 c. Маркарьян, Э. А. Финансовый анализ [Текст] / Э. А. Маркарьян, Г. П. Герасименко, С. Э. Маркарьян. – М. : КноРус, 2018. – 128 c. Масейкина, С. С. Методы финансового анализа в оценке деятельности хозяйствующего субъекта [Текст] / С. С. Масейкина // Academy. – 2019. – № 4. – С. 1-3. Пласкова, Н. С. Финансовый анализ деятельности организации [Текст] : учебник / Н. С. Пласкова. – М. : Вузовский учебник, 2017. – 318 c. Погорелова, М. Я. Бухгалтерская (финансовая) отчетность : Теория и практика составления [Текст] : учебное пособие / М. Я. Погорелова. – М. : Риор, 2018. – 136 c. Прыкина, Л. В. Экономический анализ предприятия [Текст] : учебник / Л. В. Прыкина. – М. : Дашков и К, 2018. – 256 c. Пшеничникова, О. В. Механизм оценки финансовой устойчивости организации [Текст] / О. В. Пшеничникова, А. В. Халина // Политика, экономика и инновации. – 2017. – № 7 (17). – С. 1-7. Румянцева, Е. Е. Экономический анализ [Текст] : учебник и практикум / Е. Е. Румянцева. – М. : Юрайт, 2019. – 381 с. Савицкая, Г. В. Экономический анализ [Текст] : учебник / Г. В. Савицкая. – 14-е изд., перераб. и доп. – М. : ИНФРА-М, 2018. – 649 с. Саутиева, Л. Б. Исследование современного инструментария для анализа и оценки финансового состояния организации [Текст] / Л. Б. Саутиева // Региональные проблемы преобразования экономики. – 2018. – № 11. – С. 294-298. Седова, Е. И. Современное понимание оценки финансового состояния предприятия : предмет, цели, подходы [Текст] / Е. И. Седова, А. В. Чечулина // Вестник университета. – 2016. – № 6. – С. 136-142. Табалаева, И. Б. Анализ финансового состояния организации : вопросы методики [Текст] / И. Б. Табалаева, М. Х. Магомадов, А. Х. Хасиев // Экономика и бизнес : теория и практика. – 2019. – № 18. – С. 1-4. Турманидзе, Т. У. Финансовый анализ [Текст] : учебник / Т. У. Турманидзе. – М. : Юнити, 2017. – 736 c. Финансовый анализ [Текст] : учебник и практикум / Под общ. ред. И. Ю. Евстафьевой, В. А. Черненко. – М. : Юрайт, 2019. – 337 с. Фомин, Я. А. Диагностика кризисного состояния предприятия [Текст] : учебник / Я. А. Фомин. – М. : ЮНИТИ – ДАНА, 2014. – 290 с. Хаупшева, Д. М. Финансовый анализ как методика управления платежеспособностью и финансовой устойчивостью [Текст] / Д. М. Хаупшева // Научные записки молодых исследователей. – 2017. – № 4. – С. 11-15. Чункаева, А. К. Анализ финансового состояния и резервы повышения прибыли предприятия [Текст] / А. К. Чункаева // Евразийский Союз Ученых. – 2018. – № 6. – С. 1-5. Шадрина, Г. В. Анализ финансово-хозяйственной деятельности [Текст] : учебник и практикум / Г. В. Шадрина. – 2-е изд., перераб. и доп. – М. : Юрайт, 2019. – 431 с. Шадрина, Г. В. Экономический анализ [Текст] : учебник и практикум / Г. В. Шадрина. – 2-е изд., перераб. и доп. – М. : Юрайт, 2019. – 431 с. Экономический анализ [Текст] : учебник / Под ред. Н. В. Войтоловского, А. П. Калининой, И. И. Мазуровой. – 7-е изд., перераб. и доп. – М. : Юрайт, 2019. – 291 с.
