Основные проблемы в сфере налогообложения в Российской Федерации

В таблице 2.3 представлена информация о задолженности по налогам, сборам и страховым платежам в РФ за 2008-2018 гг.
Таблица 2.3
Задолженность по налогам, сборам и страховым платежам за 2008-2018 гг., млрд. руб.
Показатель 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018
Задолженность перед бюджетом по налогам, сборам, пеням, налоговым санкциям 699 704 675 728 770 798 827 1032 1082 791
Недоимка 323 315 289 346 385 396 462 615 815 600
в том числе
Недоимка организаций и ИП не представляющих отчетность 47 47 48 73 87 56 57 57 131 81
Так, до 2017 года наблюдался рост задолженности перед бюджетом по налогам, сборам, пеням, налоговым санкциям с 699 млрд. руб. в 2009 году до 1082 млрд. руб. в 2017 году. В 2018 году сумма задолженности снизилась до 791 млрд. руб., возможно в связи с ужесточением налогового контроля.
Значительная часть задолженности приходится на недоимку налоговых платежей в бюджет, на что также влияет рост теневого сектора экономики.
Реализуемая в настоящее время в России налоговая политика направлена на обеспечение сбалансированности бюджета. Вместе с тем необходимо сохранять оптимальное соотношение налогового бремени в разрезе секторов экономики и отраслей.
Для налоговой системы России характерно завышение ставки налога на добавленную стоимость и налога на прибыль, в результате чего основная часть налогового бремени ложится на юридических лиц, что тормозит развитие экономики в рыночных условиях

. Необходимо постепенно более равномерно распределять налоговое бремя между юридическими и физическими лицами.
Также, на территории РФ по сравнению с развитыми странами велика доля косвенных налогов, причем она возрастает. Косвенные налоги не способствуют росту стимулированию экономического развития, поэтому необходимо оптимизировать соотношение доли прямых и косвенных налогов в системе налогообложения.
Существуют проблемы в системе формирования ставок НДФЛ, так как разница между группами населения с минимальными и максимальными доходами составляет 1 к 25, в результате чего налоговое бремя в основном ложится на малообеспеченные слои населения, а не на богатых.
Ещё одной серьезной проблемой является низкая эффективность налогового контроля, выражающаяся в скрытии доходов (большая доля теневой экономики). Все это приводит к тому, что бюджет РФ недополучает 35-45% налоговых доходов. Особенного внимания требует устранение неучтенных налогов в сфере наличного денежного оборота.
Ежегодно потери бюджета России в результате налоговых преступлений составляют более 58 млрд