Основные проблемы и направления совершенствования транспортного налога

Современная налоговая система России имеет ряд недостатков и нуждается в дальнейшем преобразовании.
Серьезной проблемой является низкая эффективность налогового контроля, выражающаяся в скрытии доходов (большая доля теневой экономики). Все это приводит к тому, что бюджет РФ недополучает 35-45% налоговых доходов. Особенного внимания требует устранение неучтенных налогов в сфере наличного денежного оборота.
Ещё одной проблемой является низкая эффективность налоговых льгот. Необходимо следить за тем, чтобы предоставляемые налоговые льготы способствовали развитию экономики государства. Так как нередко возникают случаи их злоупотребления. Сокращение налоговых льгот может сделать налоговую систему по отношению к различным участникам экономической деятельности более нейтральной, а также увеличить налоговые доходы. В то же время, необходимо сохранить льготы, связанные с развитием приоритетных отраслей экономики, малого бизнеса, инновационных и инвестиционных проектов. В данных случаях налоговые льготы должны иметь направленный и временный характер и даваться не отдельным территориям, а участникам экономической деятельности.
Сказывается на эффективности налоговой системы также сложность налогового законодательства. Поэтому требуется упрощение налогового законодательства и сокращение общего числа взимаемых с налогоплательщиков налогов и сборов. Совершенствование налогового законодательства необходимо проводить в целях устранения противоречивости процедур налогообложения, повышения эффективности взимания налогов.
Относительно транспортного налога стоит отметить следующее. В настоящее время сумма налога для транспортных средств, имеющих двигатели, определяется исходя из мощности двигателя в лошадиных силах с применением повышающего коэффициент, а также в зависимости от стоимости автомобиля и года его выпуска. Проведенные исследования показали, что обычно для перемещения автомобиля в пределах города требуется существенно меньшая мощность двигателя, чем та, что берется для расчета налога

. Кроме этого, в рамках законодательства в отношении каждой категории транспортных средств могут устанавливаться различные ставки налога в зависимости от года выпуска и экологического класса транспортного средства.
В целях снижения вредного воздействия транспортных средств на состояние окружающей среды целесообразно было бы применять в качестве налоговой базы объемы выброса вредных веществ в атмосферу. Например, если варьировать ставки налога в зависимости от типа топлива и габаритов транспортного средства, то можно будет дифференцировать плательщиков транспортного налога по уровню нанесенного вреда экологии. Данное мероприятие позволило бы предоставить льготы владельцам более экологичных и малогабаритных транспортных средств и, напротив, увеличить налоговое бремя для тех, кто сильно загрязняет окружающую среду.
Кроме экологической проблемы можно рассмотреть вопрос о включении транспортного налога в сумму акциза на топливо. Данная тенденция в настоящее время прослеживается в США. С 1 января 2020 года существенно выросли акцизы на бензин и дизельное топливо, а при включении в стоимость акциза транспортного налога стоимость топлива ещё больше вырастет, что негативно скажется на благосостоянии граждан. Данная проблема может коснуться не только владельцев автомобилей, но и людей, пользующихся услугами общественного транспорта. Кроме того, что реализации данного мероприятия необходимо будет запустить механизм распределения поступлений акциза между федеральным и региональными бюджетами.
Транспортный налог выполняет две основные функции: регулирующую и фискальную. Он служит доходной частью бюджетов субъектов РФ и в тоже время служит важным фактором достижения поставленных экономических целей и способом развития транспортной инфраструктуры