Основные принципы налоговой политики

Налоговая политика представляет собой комплекс государственных экономических, финансовых, а также правовых мер, направленных на образование налоговой системы государства для удовлетворения потребностей в финансах отдельных социальных групп, посредством изменения распределения финансовых ресурсов. Государство в процессе реализации налоговой политики использует налоговые функции для ее активного проведения.
Принципами налоговой политики выступают принципы, органически следующие из принципов налогообложения:
1) эволюция налоговой политики заключается в учете и анализе теоретического опыта формирования российской налоговой системы, а также зарубежной налоговой системы, направление на будущее социально-экономическое развитие государства, региона, муниципалитета, очередность способов принятых с целью проведения реформы всей налоговой системы;
2) теоретическая, методологическая, а также научная обоснованность главных видов налогов и их соотношений, формы освобождения от уплаты налогов с целью достичь результативного развития предприятий, воспроизводства труда.
Требование данного принципа заключается в слиянии принципов налоговой политики и налогообложения, разработки методов формирования и оценки итогов исполнения налоговой политики, проведения мониторинга, анализирования для достижения действенности всей налоговой системы.
Методология должна быть основана на применении современных методов и инструментов, апробированных как в отечественной, так и в зарубежной практике, отвечающие требованиям по перераспределению средств в условиях рыночной экономики и созданных на основе передовых информационных технологиях.
3) необходимо соблюдение социально-экономической политики страны и ее субъектов, муниципалитетов, формирующие цели налоговой политики такие, как финансовая, социальная и экономическая;
4) гибкость предусматривает оперативную реакцию на процесс, в котором происходят изменения экономических и политических условий, а также изменение социальных приоритетов;
Выделяют следующие принципы, относящиеся к группе методологических принципов:
1

. Принцип равенства и справедливости, обусловленный определенным положением о налогообложении. Согласно данного положения, распределение налоговой нагрузки должно происходить равномерно, каждый плательщик налогов обязан производить взнос справедливой доли в государственную казну, а также российские субъекты и муниципалитеты.
2. Определение принципа эффективности осуществляется характером политики, который выражен системой мер, направленных на достижение эффективности системы налогов, и сформированной на экономических принципах налогообложения, а именно: эффективности и пропорциональности налогов.
3. Принцип системности подразумевает направления налоговой политики, которые при направленности на достижение общих целей должны быть взаимосвязаны и взаимозависимы.
Основа данного принципа сформирована на наборе налогов, содержащий в себе как один, так и комбинацию дифференцированных налогов, определенную комбинацию прямых и косвенных налогов, а также федеральных, субфедеральных и местных налогов в налоговой системе.
Для принципа системности основополагающими и организационными налоговыми принципами являются: налоговая универсализация самостоятельная от форм собственности, дохода подлежащего обложению налогом, собственности, источника либо места дохода и налогообложения; удобство и время сбора налогов; определенность системы налогов; фискальная одновременность.
4