Основные показатели работы ООО "ММТР"

Основной оценки финансового состояния предприятия выступает бухгалтерская финансовая отчетность компании "ММТР. Именно оценка основных финансовых показателей результатов хозяйственной деятельности ООО "ММТР" позволит оценить экономическую безопасность и эффективность, а также стадию развития компании. К группе таких показателей отнесем значения выручки, себестоимости, операционной прибыли и финансовый результат за анализируемый период. Мерилом эффективности и экономической безопасности выступают показатели рентабельности, которые позволяют объективно оценить эффективность основной деятельности и эффективность непосредственно предприятия. Результаты анализа прибыли ООО "ММТР" представлены в таблице 1.1. По итогам 2017-2018 гг. компания «ММТР» начинает получать доход от участия в других организациях, который по итогам 2016 года составляет 4942 тыс. руб., а в 2018 году – 5949 тыс. руб.
Положительным финансовым результатом деятельности является и увеличение размера процентов к получению на 5521 тыс. руб. в 2018 году по отношению к 2016 году и сокращение прочих расходов на 10326 тыс. руб. или на 29,43 %. При этом снижает общий финансовый результат от деятельности ООО «ММТР» в 2018 году сокращение прочих доходов на 64.23 % и увеличение процентов к выплате на 219,18 %.
Таблица 1.1
Основные технико-экономические показатели ООО "ММТР" за период 2016-2018 гг., тыс. руб.
Показатель 2016 г. 2017 г. 2018 г. Отклонение за период
абсолютное, +,- относительное, %
1 2 3 4 5 6
Объем продаж 635667 982787 751358 115691 118,20
Затраты 551881 883220 671885 120004 121,74
Валовая прибыль 83786 99567 79473 -4313 94,85
Коммерческие расходы 19451 20606 13994 -5457 71,94
Прибыль от продаж 64335 78961 65479 1144 101,78
Доходы от участия в других организациях 0 4942 5949 5949 -
Проценты к получению 3826 845 9347 5521 244,30
Проценты к уплате 2638 3246 8420 5782 319,18
Прочие доходы 28317 65993 10130 -18187 35,77
Прочие расходы 35082 83560 24756 -10326 70,57
Прибыль до налогообложения 58758 63935 57729 -1029 98,25
Текущий налог на прибыль 13001 13692 12903 -98 99,25
Чистая прибыль 45315 50591 46088 773 101,71
Рентабельность продаж, % 0,087 0,080 0,087 - -
Рентабельность производства, % 0,097 0,089 0,097 - -
Среднемесячная заработная плата, руб. 32600 33125 34150 1550 104,75
Производственная площадь, м2
285 285 285 - -
Численность работников всего, чел.
в том числе АУП, чел 93 98 109 6 117,2
15 15 17 2 113,3
Источник: составлено автором на основе финансовой отчетности ООО «ММТР»
Все результаты хозяйственной деятельности ООО «ММТР» в 2016-2018 гг. приводят к тому, что за анализируемый период уменьшается размер прибыли до налогообложения на 1,75 %, при этом за счет сокращения налога на прибыль на 0,75 % и чистая прибыль компании 2018 году увеличилась на 773 тыс. руб. или на 1,71 % по отношению к началу 2017 года.
Такие показатели увеличения чистой прибыли на ряду с увеличением себестоимости и сокращением прочих доходов и увеличением процентов к уплате свидетельствуют о том, что в ООО «ММТР» повышается эффективность от хозяйственной деятельности компании.
Наглядно основные финансовые результаты ООО «ММТР» по итогам 2018 года представлены на рис. 1.3
Большая доля себестоимости в размере выручки влияет на результативность деятельности, в частности это объясняет снижение валовой прибыли в 2018 году по отношению к 2016-2017 гг. и снижает финансовый результат от основной деятельности, что выражается в снижении валовой прибыли в 2018 году по сравнению с 2017 годом и в росте прибыли от продаж в 2018 году по сравнению с 2016 годом.
Поскольку предприятие оказывает разнообразные IT-услуги и разрабатывает индивидуальные информационные продукты, то и выручку компании по категориям доходов невозможно сгруппировать, а следовательно не возможно провести анализ объема и структуры выручки по продуктам, можно представить только ее динамику, что и представлено на рис. 1.3 по сравнению с другими финансовыми показателями деятельности ООО «ММТР».
Рис. 1.3. Динамика показателей прибыли ООО «ММТР» в 2018 г, тыс. руб.
Источник: составлено автором на основе финансовой отчетности ООО «ММТР»
Перейдем к анализу показателей рентабельности, которые дают возможность оценить финансовую эффективность ООО «ММТР».
Для оценки экономической эффективности деятельности ООО «ММТР» сгруппируем основные показатели рентабельности в следующие группы:
показатели рентабельности продукции;
показатели рентабельности капитала (активов);
показатели, рассчитанные на основе потоков наличных денежных средств.
Результаты расчетов показателей рентабельности и их сравнение с нормативными значениями (см на сайте ФНС России за конкретной год по виду экономической деятельности) представить в таблице 1.2 и на графике (рис. 1.4), отображающем изменение базисного и отчетного значения показателя в сравнении с нормативом.
Таблица 1.2
Анализ показателей рентабельности ООО «ММТР»
Наименование показателя 2016 год 2017 год 2018 год Темп прироста (%)
Нормативное значение показ

. Откл. от нормативного значения за 2018 г. («», «» или «=»)
Рентабельность продукции 0,087 0,080 0,087 100 0,086 0,001
Рентабельность основной деятельности 0,097 0,089 0,097 100 0,086 0,011
Рентабельность основного капитала 0,153 0,146 0,120 78,43 0,075 0,045
Рентабельность собственного капитала 0,393 0,432 0,393 100 0,075 0,318
Рентабельность инвестируемого капитала 0,24 0,27 0,22 91,67 0,075 0,145
Отметим сразу, что по формулам расчета показатели рентабельности указываются в долях, для перевода рентабельности в %, необходимо умножить показатель рентабельности на 100 %. В связи с этим и нормативные значение переведем в долевые показатели.
Поскольку показатель рентабельности эти расчет исходя из размера прибыли, то в тех случаях, когда компания несут убытки рентабельность не рассчитывают, поскольку этот показатель не может быть отрицательным.
Как видим из данных таблицы 1.2 основные показатели рентабельности такие как рентабельность продукции и рентабельность основной деятельности в анализируемом периоде (за последние 3 года) не особо изменились, при этом данные показатели превышают нормативные значения на 0,1 и 1 %. Так уровень рентабельности продукции ООО «ММТР» в 2016 году составила 0,087 или 8,7 %, что говорит о невысокой рентабельности, которая находится на грани нормы, по итогам 2014 года рентабельность продукции компании на уровне 0,08 или 8 %, что является ниже нормы, по итогам 2018года уровень рентабельности приходит к значению 2016 года и к минимально допустимому нормативному значению.
Рентабельность основной деятельности ООО «ММТР» по итогам 2016-2018 гг. находится на таких уровнях: 9,7 %, 8,9% и 9,7 % по годам соответственно, значение немного выше нормативных значений, что говорит, о том, что предприятие находиться на грани минимальной рентабельности и данные показатели следует повышать с целью улучшения экономической безопасности компании.
Нормативно определено, что допустимая рентабельность основного капитала должна быть выше 7,5 %, в данном случае для ООО «ММТР» рентабельность основного капитала составляет от 15,2 % по итогам 2016 года сокращается до 12 % в 2018году, это происходит за счет увеличения финансовых вложений и увеличения стоимости основного капитала.
Рентабельность собственного капитала ООО «ММТР» колеблется от 39, % по итогам 2016 и 2018 гг. до 43,2 %, что в сопоставлении в нормативными значениями в несколько раз превышает норма. Такая ситуация свидетельствует о высокой эффективности использования собственного капитала.
В 2016- 2018 годах рентабельность инвестируемого капитала составляла 0,24, 0,27 и 0,22 % соответственно, что также свидетельствует о высокой эффективности инвестируемого капитала.
Для наглядности динамики основные показателей рентабельности в сравнении с нормативными представим данные графически. При этом на графике представлены только показатели рентабельности по стандартной методики расчета, показатели рентабельности по денежному притоку, по нашему мнению, не отражают реальной экономической оценки ситуации по результатам хозяйственной детальности.
Рис.1.4. Динамика показателей рентабельности ООО «ММТР»
На рис. 1.4 боле наглядно видно, что по всем показателям рентабельности ООО «ММТР» превышает нормативные значения. Такая ситуация свидетельствует о высокой эффективности хозяйственной деятельности компании. Рост показателей рентабельность говорит о повышении эффективности использования всех ресурсов компании начиная от материальных и заканчивая капиталом предприятия.
Анализ структуры затрат ООО «ММТР» невозможно рассчитать, поскольку начиная с 2012 года структура затрат не отражается балансе компании.
Далее рассчитаем основные показатели эффективности ООО «ММТР» (табл. 1.3)
Таблица 1.3
Основные показатели эффективности производства ООО «ММТР» за 2016-2018 гг.
Показатели 2016 г. 2017 г. 2018 г. Отклонение за период 2016 к 2018 гг.
Абсолютное, +,- Относительное, %
Объем продаж (выручка), тыс. руб. 635667 982787 751358 115691 118,2
Затраты, тыс. руб. 551881 883220 671885 120004 121,74
Прибыль, тыс. руб. 45315 50591 46088 773 101,71
Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. руб. 32616 31264 54807 22191 168,037
Оборотные средства, тыс. руб. 563420 448419 398845 -164575 70,79
Численность работников, всего, чел. 93 98 109 16 117,2
Фондоотдача (денежная выручка на 1 рубль основных фондов) 19,49 31,44 23,04 3,55 118,20
Рентабельность продаж, % 0,087 0,08 0,087 - -
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств 1,13 2,19 1,88 0,76 166,97
Время оборота оборотных средств, дней 319,08 166,54 193,75 -125,33 60,72
Фондовооруженность (средняя стоимость основных фондов на одного работающего) 350,71 319,02 502,82 152,11 143,37
Производительность труда (количество объема продаж на среднесписочную численность), тыс. руб. 6835,13 10028,44 6893,19 58,06 100,85
Среднегодовая заработная плата 1 сотрудника, тыс. руб. 391,2 397,5 409,8 18,6 104,7546
Из таблицы 1.3 видно, что за анализируемый период увеличивается размер среднегодовой стоимости основных фондов ООО «ММТР» на 22191 тыс