Основные направления улучшения финансового состояния ООО «БашРТС»

При проведении анализа финансового состояния предприятия ООО «БашРТС» был проведен предварительный анализ, который дал общую оценку финансового состояния предприятия. Также был проведен анализ основных показателей финансового состояния организации по данным бухгалтерской отчетности, который позволил более тщательно проанализировать финансовое состояние ООО «БашРТС» и разработать следующие рекомендации по улучшению финансового состояния предприятия.
Основным мероприятием по оптимизации дебиторской задолженности можно предложить введение системы скидок для постоянных дебиторов. К примеру, для дебиторов из категории «A», у которых сумма задолженности выше 1 000 тыс. руб., можно предоставить скидку 10 % при условии предоплаты 70 %. А для дебиторов категории «B», у которых сумма задолженности до 1 000 тыс. руб. при условии 70 % предоплаты – скидку 5 %. Преимущества при использовании скидок представлены в таблице 9.
Таблица 9 - Преимущества ООО «БашРТС» при использовании системы скидок
Наименование дебиторов Основная задолженность, тыс. руб. Размер задолженности со скидкой, тыс. руб. Внесенная предоплата, которая снизит уровень дебиторской задолженности, тыс. руб. Остаток задолженности после внесения предоплаты, тыс. руб.
Предоставляется скидка 10 % для категории «А» при предоплате 70%
АО «Продтовары» 4193,5 3774,1 2935,5 838,6
ООО «Центр – гарант» 10000 9000 7000 2000
ООО «Каринэ» 15660 14094 10962 3132
Предоставляется скидка 5 % для категории «B» при предоплате 70%
ИП Миронов В.Г. 786 746,7 550,2 196,5
ООО «Грация» 654 621,3 457,8 163,5
ООО «АКВА» 588,4 560,5 411,9 148,6
Рассмотрим изменение дебиторской задолженности при внедрении данного мероприятия:
ДЗ(план) = ДЗ(факт) – ВП (1)
где ДЗ(план) – планируемая дебиторская задолженность,
ДЗ(факт) – фактическая дебиторская задолженность,
ВП – общая сумма внесенной предоплаты.
ДЗ(план) = 5 972 660 тыс. руб. – 22 317,4 тыс. руб. = 5 950 342,6 тыс. руб.
При использовании системы скидок в ООО «БашРТС» дебиторская задолженность составит 5 950 342,6 тыс. руб., что на 22 317,4 тыс. руб. меньше, чем до использования данного мероприятия, из этого следует изменение показателя оборачиваемости дебиторской задолженности, который показывает величину выручки от реализации продукции на 1 рубль дебиторской задолженности. Фактический показатель оборачиваемости дебиторской задолженности составляет 2,831, рассчитаем плановый:
Одз(план) = В(план) / Среднегодовая ДЗ(план) (2)
где Одз(план) – планируемая оборачиваемость дебиторской задолженности;
В(план) – планируемая выручка;
Среднегодовая ДЗ(план) – среднегодовая планируемая дебиторская задолженность

.
Одз(план) = 16 254 078 / 5 729 890,3 / 2 = 2,837.
Изменение дебиторской задолженности при использовании систем скидок рассмотрим в таблице 10.
Из таблицы видно, что с внедрением мероприятия при использовании скидок дебиторская задолженность уменьшилась на 22 317,4 тыс. руб. и составила 5 950 342,6 тыс. руб. Уменьшение дебиторской задолженности благоприятно влияет на предприятие и дает уверенность будущим инвесторам при вложении своих средств в организацию.
Таблица 10 - Прогноз экономической эффективности дебиторской задолженности
Наименование показателя Фактическая, тыс. руб. Прогноз, тыс. руб. Изменения
Абсолютное тыс. руб. Относительно е, %
Дебиторская задолженность 5 972 660 5 950 342,6 - 22 317,4 99,7
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности 2,831 2,837 0,006 100,2
Плановый показатель коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности составил 2,837, что на 0,006 больше, чем фактический. Чем выше коэффициент, т.е. чем быстрее потребители погашают свою задолженность, тем лучше для организации.
Также для снижения дебиторской задолженности, необходимо предложить ООО «БашРТС» следующие мероприятия:
1. Анализировать заказчиков с целью уменьшения риска неуплаты. Проверять их платежеспособность, имущественное положение и т.п.
2. Следить за состоянием расчетов по просроченным задолженностям.
Отсрочка платежа приводит к тому, что предприятие получает только часть стоимости за предоставляемые услуги.
3. Еженедельно выявлять недопустимые виды дебиторской задолженности:
задолженность свыше шести месяцев;
задолженность свыше трех месяцев;
задолженность свыше одного месяца.
Уменьшение дебиторской задолженности говорит о том, что приток денежных средств в организацию увеличивается.
Таким образом, кредиторы будут уверены в платежеспособности, а потенциальные инвесторы увидят солидную компанию, чтобы вложить деньги.
Для увеличения прочих доходов организации можно ввести систему штрафов для дебиторов, в зависимости от времени просроченного платежа, тем самым извлечь дополнительную прибыль. К примеру, для дебиторов из категории «A», у которых сумма задолженности выше 1 000 тыс. руб., можно штрафовать на 5 % от суммы при просрочке более 90 дней. А для дебиторов категории «B», у которых сумма задолженности до 1 000 тыс. руб., можно штрафовать на 3 % от суммы при просрочке более 45 дней. Преимущества при использовании системы штрафов рассмотрим в таблице 11