Основные направления развития налоговой политики в перспективе

Грамотная и эффективная налоговая политика приводит к формированию инновационной экономики. Грамотная налоговая политика стимулирует, как правило, инвестиции в развитие человеческого капитала, мотивирует развитие малого среднего бизнеса и т.д.
Налоговую политику Российской Федерации необходимо выстроить таким образом, чтобы она была конкурентоспособной. Российская экономика требует вкладов от иностранных инвесторов. Но при малоэффективной налоговой политике иностранные инвесторы не будут вкладывать свои инвестиции в российскую экономику.
Ниже будут предложены решения всех тех проблем, которые были выявлены выше. Помимо этого будут предложены направления развития налоговой политики.
Министерство финансов, чтобы решить проблемы, которые касаются налоговой нагрузки бизнеса, должно проводить инвентаризацию налогов. Инвентаризация должна, как правило, касаться, предмета соразмерности налоговой нагрузки условиям ведения бизнеса. Некоторые крупные компании используют разные способы ухода от налоговых платежей. Это происходит из-за высокого налогового бремени на реальный сектор экономики.
Частный бизнес из-за высоких налоговых ставок испытывает трудности. Таким образом, следует принять определенные меры, которые будут поддерживать частный бизнес. Это необходимо для того, чтобы бизнес смог покрыть потери от увеличения НДС. Например, в странах Европы налоговая ставка снижена до 12%. Если ввести данную практику в нашей стране, то частный бизнес будет лучше функционировать, чем при прежней налоговой ставке.
Рост по НДС, если рассматривать практику зарубежных стран, обеспечивается за счет уменьшения налоговой ставки. Это, как правило, происходит из-за повышения налоговой базы.
В перспективе можно рассмотреть замену на налог с продаж НДС. Данная замена ведет к решению проблемы большого числа посредников. Если ввести налог с продаж, то будет решена проблема взаимодействия малого и крупного бизнеса. Эффективное взаимодействие предполагает то, что малые предприятия используют специальные налоговые режимы, освобожденные от НДС. Это приводит к тому, что крупные организации закупаются друг у друга. Все это приведет, как правило, к стимулированию экономики.
В стране необходима градация НДФЛ с учетом потребности человека. Установление прогрессивной шкалы сократило бы разрыв между бедными и богатыми. Сохранение плоской шкалы будет продолжать дальше разрыв между бедными и богатыми, что, в свою очередь, будет повышать социальную нестабильность в обществе. Во всех экономически развитых странах введена прогрессивная шкала: выше доход – выше налог.
Развитие российской экономики в условиях действия западных санкций невозможно без инновационного развития

. Санкции способствуют сдерживанию инноваций в ключевых секторах экономики. В связи с этим, переход российской экономики от экспортно-сырьевой к инновационной является наиболее важным. Поэтому приоритетной задачей является стимулирование инновационной экономики.
Для повышения деловой активности и роста инноваций необходимо как прямое, так и косвенное участие государства. Прямая государственная поддержка – это выделение грантов, частно-государственное партнерство и другие меры. Косвенные методы поддержки обеспечиваются за счет предоставления налоговых льгот и преференций.
Налоговые льготы должны быть основными инструментами государственного регулирования. Существующие налоговые льготы недостаточно стимулируют вовлечение в инновационную деятельность большого числа хозяйственных субъектов. Льготы должны быть существенными, стабильными и выгодными, чтобы способствовать созданию большого количества инновационных структур.
Необходим пересмотр механизма инвестиционного налогового вычета, который предоставляется предприятиям в целях роста инвестиций в основной капитал на обновление парка производственных фондов. Существуют различные причины, препятствующие использованию этого вычета. Возможен он, если это будет предоставлено законом субъекта федерации. Регионы могут ограничить максимальный размер вычета из регионального бюджета, выбирать категории оборудования отрасли, на которую он распространяется. Но из-за сложного финансового состояния, не все регионы ввели эту льготу, либо введены такие жесткие правила, которые делают невозможным использование этого вычета.
Указом Президента Российской Федерации от 13.05.2017 г. № 208 была утверждена Стратегия экономической безопасности Российской Федерации на период до 2030 года.
Рисунок 4 – Задачи развития налоговой политики России
В налоговой политике России есть элементы, тормозящие ее развитие и эффективную работу, но также, есть и стимулы для дальнейшего роста.
Рисунок 5 – Перспективные направления развития налоговой политики России
Из-за пандемии формируется спираль экономического спада: объем производства снижается, из-за чего личные доходы населения падают, создавая отрицательное изменение совокупного спроса. Как итог, объемы налога на прибыль, НДС и НДФЛ будут снижаться, создавая дефицит федерального бюджета России. Исходя из действующих актуальных проблем, заимствуя зарубежный опыт, можно предложить следующий ряд направлений, обеспечивающих перспективы развития системы налогообложения в Российской Федерации:
Внедрение прогрессивной шкалы налогообложения на доходы физических лиц (реализовано в ФЗ № 372 от 23.11.2020 г)