Основные направления налоговой политики РФ на современном этапе

До момента, когда появилась ч. I НК РФ регулирование налогов и сборов в стране производились отдельными правовыми актами. В период с 31.07.1998г., часть первая НК РФ стала первым документом, обобщающим информацию о видах налогов, налогоплательщиках, налоговом контроле, налоговых нарушениях, а также другую информацию, общую для всех налогов.
Следующим этапом в налоговой администрации стала часть II Налогового кодекса Российской Федерации. Он включал главы по индивидуальным налогам в отношении плательщиков, базы налогообложения, сроков деклараций.
Введение гл. 25 Налогового кодекса о подоходном налоге, вступившее в силу 01.01.2002, ознаменовало появление и назначение финансового учета. Многие бизнес-операции стали иметь двойную оценку, в связи с чем возникли новые концепции.
В настоящее время российский налоговый кодекс представляет собой документ, содержащий полные сведения, касаемо системы налогов. В процессе смены налоговой политики страны в налоговый кодекс заносятся все изменения.
Анализ современной налоговой системы свидетельствует о развитии налоговая политика в настоящее время по таким направлениям, как:
1. Было произведено окончательное составление перечня налогов, который за последнее время не увеличился.
2. Произведена полная отработка порядка исчисления действующих налогов, по которым неточности были исправлены, а корректировки учтены, которые были внесены в иные положения.
3. Совершенствование система налогового администрирования.
4. Стали доступными критерии проверки.
5. Имеются налоговые каникулы.
Подведя итог, можно сделать вывод о том, что в настоящее время налоговая политика берет направление на совершенствование действующего законодательства. Минфин России представил документ, который содержит основополагающие направления налоговой политики на данное время. Правительство РФ утвердило данный документ, которое получило название «Основные направления налоговой политики на 2018 г. и плановый период 2019 и 2020 гг.» 13.10.2016г. С момента исполнения Послания Президента РФ Федеральному Собранию раздел в вышеупомянутом документе под названием «Основные меры в области налоговой политики, планируемые к реализации в 2018 году и плановом периоде 2019–2020 годов вступает в действие.
В целях стимулирования малого и среднего бизнеса предполагаются следующие мероприятия:
- лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, однако предоставляющие некоторые виды услуг иным лицам, не платят налог на доходы с физических лиц, а также страховые взносы сроком до 31 декабря 2018 года в том случае, если в добровольном порядке представят уведомление о выполнении такой деятельности. Данная мера введена в действие с 01.01.2017 г. одновременно в период принятия № 401-ФЗ «О внесении изменений в ч.1 и в ч.2 НК РФ и отдельные законодательные акты РФ» от 30.11.2016 г.
-индивидуальным предпринимателям на патентной системе налогообложения или на уплате единого налога на вмененный доход дадут возможность уменьшить налог на сумму 18000 рублей, которая пойдет на приобретение единицы оборудования онлайн-кассы. Данная возможность появилась с момента вступления, а именно с 1 января 2018г. ФЗ- №349 от 27.11.2017г. «О внесении изменений в ч. 2 НК РФ».
- индивидуальному предпринимателю, который ведет свою деятельность, согласно, приобретенного патента, дадут возможность снизить его стоимость на размер страховых взносов.
- ситуация когда оплата за патент была произведена несвоевременно будет исключена из списка причин для прекращения патентной системы налогообложения

. Данная возможность появилась с 1 января 2017 года с моментом принятия от 30.11.2016г. ФЗ-№401 «О внесении изменений в ч. 1 и ч. 2 НК РФ и отдельные законодательные акты РФ».
- граждане освобождаются от обложения купонного дохода по облигациям налогом (по состоянию на 01.01.2018 г. доход по облигациям российских организаций в рублях по налогу на прибыль по аналогии с банковскими депозитами).Таким образом, по состоянию на 01.01.2018 г. на общую налоговую базу приходится не общая сумма по купонному доходу, а возникшая разница в процессе сравнения суммы по выплате и сумме, полученной в расчете в соответствии номинальной стоимостью ценной бумаги. Банк России увеличил ставку рефинансирования на пять процентов, действительных на период, за который выплачивался купонный доход.
В сфере фискальной политики на 2017-2019 годы, планировалось:
- выявить неналоговые платежи фискального характера и включить их в НК РФ;
- осуществить повышение трансфертных цен на основании исключения из налогового контроля цен по сделкам, совершаемые лицами, которые ведут свою деятельность на территории РФ;
- по налогу на прибыль – произвести работу по сбалансированию бюджета субъектов РФ касаемо работы по перераспределению налоговых ставок, стимулирования налогоплательщиков к созданию внешней инфраструктуры в дальневосточном регионе за счет переноса будущих убытков, не превышающих 50% налоговой базы текущего периода;
- Для НДС - улучшить налогообложение;
- по акцизам - повышение акцизов на вино, табачные изделия. Предлагается внести изменения в ст. 193 НК РФ, который помогает предотвратить манипулирование запасами готовой продукции и снизить расходы бюджета, когда в ожидании повышения ставок акцизного налога налогоплательщики производят накопления по запасам подакцизных табачных товаров в конце года, при его производстве акцизы платятся по ставкам текущего года;
- в соответствии с налогом на добычу полезных ископаемых для уточнения концептуальной основы НК РФ в отношении определения термина «схема недропользования» рассмотрены способы способствующие увеличению доходов бюджета, не имеющие связи с увеличением налогового бремени по добыванию нефти, повышены налоговые ставки на добычу полезных ископаемых для добычи природного газа для организаций, которые являются владельцами единой системы газоснабжения;
- по налогам на имущество - включение в базу имущественных налогов граждан, которые имеют в собственности земельные участки, объекты капитального строительства, состоящие на кадастровом учете, на которые не зарегистрированы права собственности.
Важным направлением развития налоговой системы является совершенствование налогового администрирования с точки зрения увеличения размера процентов для юридических лиц; внесение изменений в Налоговый кодекс, которые не подразумевают связь между уплатой налога (сбор, страховая премия) и характеристиками лица, производящего их оплату; регулирование порядка уплаты без взимания комиссионных выплат в МФЦ государственной пошлины; предоставление возможности досрочного истечения даты налоговой оплаты, снижение размера штрафных санкций физическим лицам при досрочной оплате долга и пеней, а именно до момента вступления в действие постановления о привлечении к ответственности за налоговое правонарушение