Основные доходные источники федерального бюджета

Основы налоговой политики закладываются на каждый финансовый год через принятие государственного бюджета.
В таблице 2.6 представим данные для анализа состава и структуры доходов федерального бюджета в 2016-2018 гг.
Таблица 2.6
Состав и структура доходов федерального бюджета в 2016-2018гг.
Наименование показателя 2016 г. 2017 г. 2018 г. Изменение, +/- Темп прироста, %
млрд. руб. % млрд. руб. % млрд. руб. % 2017 г. к 2016 г. 2018 г. к 2017 г. 2017 г. к 2016 г. 2018 г. к 2017г.
Доходы федерального бюджета 13460 100 15088,9 100 19454,37 100 1628,87 4365,46 12,10 28,93
Налоговые 8639,18 64,18 10977,7 72,75 14172,71 72,85 2338,50 3195,032 27,07 29,10
Неналоговые 4668,76 34,69 4069,74 26,97 5228,30 26,87 -599,02 1158,561 -12,83 28,47
Безвозмездные поступления 152,11 1,13 41,48 0,27 53,36 0,27 -110,63 11,87573 -72,73 28,63
Источник: составлено и рассчитано по данным Федерального казначейства
Как видим, доходы федерального бюджета состоят из налоговых и неналоговых доходов, а также безвозмездных поступлений.
Сумма налоговых поступлений имеет тенденцию к росту. Так, в 2016-2017 гг. рост составил 2338,5 млрд. руб. или 27,07%, в 2017-2018 гг. – 3195,03 млрд. руб. или 29,1%. Сумма неналоговых поступлений снизилась на 599,02 млрд. руб. или на 12,83% в 2016-2017 гг. и выросла на 1158,56 млрд. руб. или на 28,47% в 2017-2018 гг. Сумма безвозмездных поступлений в 2018 году составила 53,36 млрд. руб., что на 11,86 млрд. руб. или на 28,63% выше, чем в 2017 году.
На рисунке 2.1 представлена динамика доходов федерального бюджета в 2016-2018 гг.
Рис. 2.1. Доходы федерального бюджета в 2016-2018 гг., млрд. .руб.
Как видим, наибольшая сумма поступлений федерального бюджета приходится на налоговые доходы, величина которых имеет тенденцию к росту. Так, за 2016-2018 гг. их рост составил 64,05%.
На втором месте по объему поступлений – неналоговые доходы, их сумма в 2016-2017 гг. имеет тенденцию к снижению. Такую тенденцию можно объяснить сокращением доходов от внешнеэкономической деятельности. Снижение не является случайным, учитывая сдержанную политику РФ на мировом рынке товаров и услуг, связанную с введением экономических санкций в отношении России и переориентацией бюджетной политики на поддержание и развитие отечественного рынка товаров и услуг.
Безвозмездные доходы занимают наименьшую величину, за анализируемый период сумма их поступлений снизилась в 2,85 раз.
Далее, в таблице 2.7 представим данные для анализа состава и структуры налоговых доходов федерального бюджета в 2016-2018 гг., как наиболее доходных его частей.
Таблица 2.7
Состав и структура налоговых доходов федерального бюджета
в 2016-2018 гг.
Наименование показателя 2016 г

. 2017 г. 2018 г. Изменение, +/- Тем прироста, %
млрд. руб. % млрд. руб. % млрд. руб. % 2017г. к 2016 г. 2018г. к 2017 г. 2017г. к 2016 г. 2018г. к 2017 г.
Налоговые,
в том числе: 8639,18 100 10977,68 100 14172,71 100 2338,50 3195,03 27,07 29,10
Налог на прибыль 491,02 5,68 762,40 6,95 995,54 7,02 271,38 233,14 55,27 30,58
НДС 4570,96 52,91 5137,15 46,80 6016,7 42,45 566,19 879,55 12,39 17,12
Акцизы 694,24 8,04 987,80 9,00 957,06 6,75 293,56 -30,74 42,29 -3,11
Налоги, сборы и регулярные платежи за пользование природными ресурсами 2882,96 33,37 4090,33 37,26 6106,91 43,09 1207,37 2016,58 41,88 49,30
Источник: составлено и рассчитано по данным Федерального казначейства
Как видим, в анализируемом периоде в структуре налоговых поступлений федерального бюджета преобладает НДС: 52,91% всех налоговых доходов в 2016 году, 46,80% - в 2017 году, 42,45% в 2018 году.
Вместе с тенденцией роста доли налоговых поступлений в бюджет, ощущается прирост сбора НДС. В 2016-2017 гг. поступления в федеральный бюджет по НДС увеличились на 566,19 млрд. руб. или на 12,39%, в 2017-2018 гг. соответственно на 879,55 млрд. руб. (17,12%). Собираемость налогов растет благодаря автоматизированной системе контроля за уплатой НДС.
НДС – это налог на конечное потребление, и основными факторами, влияющими на изменение динамики его налоговой базы, являются уровень инфляции и оборот торговли, в том числе удорожание импортной продукции. Чем выше цены, тем большие суммы НДС перечисляются в бюджет (ст. 146 Налогового кодекса). При этом, уровень потребительского спроса на поступления НДС влияет мало. Впрочем, как отмечают налоговики, росту НДС способствовали также меры, направленные на совершенствование налогового администрирования. В частности, в 2015 году был кардинально перестроен механизм контроля НДС