Организация внутреннего и внешнего контроля

В структуре рассматриваемого предприятия не выделен отдел внутреннего аудита и контроля. Внутренний контроль в рассматриваемой организации регулируется Положением о внутреннем контроле, утвержденным генеральным директором ООО «Агат на Комсомольском». Рассматриваемая организация не подлежит обязательному аудиту. Контроль возложен на главного бухгалтера. Основной формой контроля выступает инвентаризация имущества и обязательств.
Инвентаризация в ООО «Агат на Комсомольском» проводится в рамках Методический указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, которые утверждены приказом Минфина РФ от 13 июня 1995 года № 49 в редакции от 8 ноября 2010 года. Вне зависимости от итогов проведения инвентаризации (излишки или недостача) результаты проверки отражаются в соответствующих первичных документах

.
Генеральным директором утверждена специально созданная инвентаризационная комиссия, которая состоит из главного бухгалтера и менеджера по продажам. Ежегодно данный список обновляется и утверждается директором.
В ООО «Агат на Комсомольском» не сформирован график документооборота по инвентаризации имущества и обязательств, к тому же отметим, что не определена ответственность должностных лиц в части проведения инвентаризации производственного инвентаря и складских запасов, а также обязательств заказчиков. Сроки проведения проверки также не были закреплены приказом. Собственные формы документации в рассматриваемой организации не применяются.
В ходе проведения исследования организации учета и документооборота в ООО «Агат на Комсомольском» были выявлены следующие замечания:
-бухгалтерский учет ведется отделом бухгалтерии во главе с главным бухгалтером, контроль за работой которого не осуществляется;
- ведение учета осуществляется в лицензионной версии программы «1С: Бухгалтерия 8.3», которая была установлена на стационарный компьютер в офисе, доступ к сведениям, хранящимся в программе не ограничен;
-лицензия на использование программы не продляется, в связи с чем программа автоматизации бухгалтерского учета не обновляется и имеются расхождения с действующими нормативными актами;
-хранение бухгалтерской документации производится в офисе торгового центра, отдельно выделенное помещение не предусмотрено, имеются случаи утери документов;
-сверки расчетов с поставщиками и покупателями носят несистемный характер и проводятся только по крупным сделкам или при выявлении фактов просрочки очередного платежа;
-складской учет ведется с нарушениями действующего законодательства, выявлены факты утери документов по оприходованию упаковочных товаров и моющих средств для автомобилей, которые должны передаваться в бухгалтерию;
-инвентаризация на складе проводится формально, повторное взвешивание закрытых упаковок не производится, т.к