Организация синтетического и аналитического учета кассовых операций

Синтетический учет денежных средств в кассе ООО «Massimo Dutti» ведется с использованием активного счета 50 «Касса».
По дебету счета 50 «Касса» показываются остатки денежных средств в кассе, а также суммы всех наличных поступлений в кассу, а по кредиту - суммы выданных из кассы денежных средств.
В ООО «Massimo Dutti» открыто два субсчета:
По субсчету 50-1 «Касса организации» учитывают непосредственно денежные средства в кассе организации.
По субсчету 50-3 «Денежные документы» учитывается движение денежных документов.
Аналитический учет по счету 50 ведется в ООО «Massimo Dutti» в разрезе направлений движения денежных средств в кассе.
Наличные денежные средства поступают в кассу ООО «Massimo Dutti»:
с расчетных счетов организации;
от клиентов организации (выручка от реализации);
от подотчетных лиц (возвращение неистраченных сумм);
от работников (возвращение займов, компенсация ущерба);
от учредителей (внесение уставного капитала) и т. д.
В таблице 4 отражены операции ООО «Massimo Dutti» по поступлению денежных средств в кассу.
Таблица 4 - Бухгалтерские записи по учету поступления денежных средств в кассу за 2019 год
№ п/п Содержание хозяйственной операции Сумма, руб. Корреспонденция счетов
Дебет Кредит
1. Поступили в кассу денежные средства с расчетного счета 6583900,00 50.01 51
2. Получены денежные средства в кассу от покупателей 4793011,79 50.01 62
Продолжение таблицы 4
3. Возврат неиспользованной подотчетной суммы в кассу 151527,13 50.01 71.01
4. Поступили в кассу от работника организации денежные средства в счет погашения задолженности по выданному займу 159200,00 50.01 73.01
5. Поступили денежных средств в кассу от работника в счет возмещения материального ущерба 7825,00 50.01 73.02
6

. Поступили денежные средства в счет погашения выданного займа 240000,00 50.01 66.03
Наличные денежные средства подлежат выдаче из кассы ООО «Massimo Dutti» при следующих операциях:
выплате работникам сумм заработной платы и прочих перечислений (премий, отпускных, пособий);
выдаче подотчетных сумм ответственным сотрудникам;
сдаче наличных денежных средств в банк;
выплатах поставщикам и подрядчикам;
выплатах учредителям.
В таблице 5 отражены операции ООО «Massimo Dutti» по выдаче денежных средств из кассы.
Таблица 5 - Бухгалтерские записи по выдаче денежных средств из кассы за 2019 год
№ п/п Содержание хозяйственной операции Сумма, руб. Корреспонденция счетов
Дебет Кредит
1. Выплачена заработная плата из кассы 2795808,34 70 50.01
2. Сданы денежные средства из кассы предприятия на расчетный счет 2300000,00 51 50.01
3. Оплачены счета поставщиков из кассы 178155,94 60.01 50.01
4. Выданы из кассы подотчетные суммы 5996128,24 71 50.01
5. Выплачено из кассы возмещение материального вреда 185934,00 73.02 50.01
6. Выплачена из кассы арендная плата 141335,09 76.04 50.01
7. Погашен краткосрочный кредит наличными денежными средствами 683877,64 66.03 50.01
Инвентаризация кассы в ООО «Massimo Dutti» осуществляется, руководствуясь Приказом Минфина РФ от 13.06.1995 г. № 49 «Об утверждении методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств» и Порядком ведения кассовых операций. Инвентаризация проводится обязательно в случаях смены кассира, выявления недостачи или хищения и составления годовой бухгалтерской отчетности. В остальных случаях в соответствии с приказом руководителя ООО «Massimo Dutti» (Приложение М) инвентаризация проводится один раз в два месяца