Организация бухгалтерского учета расчетов по налогам, сборам и пути его совершенствования
Зарегистрируйся в два клика и получи неограниченный доступ к материалам,а также
промокод
на новый заказ в Автор24. Это бесплатно.
Введение
Данная работа посвящена изучению организации бухгалтерского учета расчетов по налогам, сборам и пути его совершенствования. Исследуемая мною тема является актуальной как на сегодняшний день, так и на все времена, ведь налоги являются важной и неотъемлемой частью финансовых систем почти всех государств мира. Налоги являются главным источником финансовых ресурсов государства. С налоговой политикой и налоговой системой связаны интересы не только государства и общества, но и всех граждан, организаций и предприятий. У любых предприятий, организаций или же учреждений в процессе финансово-хозяйственной деятельности возникают обязательства по налогам с бюджетом и внебюджетными фондами. Их они обязаны уплачивать независимо от своего финансового состояния в бюджетную систему и в государственные внебюджетные фонды. Если предприятие производит своевременный расчет по налогам и сборам с бюджетом и внебюджетными фондами, то это конечно же свидетельствует о хорошем финансовом состоянии предприятия. Налоговая система представляет собой совокупность налогов и сборов, взимание которых происходит в установленной законом порядке. Порядок установления и взимания налогов и сборов регулируется налоговым законодательством РФ, основным элементом которого является Налоговый кодекс Российской Федерации. Таким образом целью работы является исследование и совершенствование учета расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами с помощью материалов НУЗ «К.Э. Циолковского ОАО РЖД». Задачи исследования: 1) Рассмотреть цель, задачи и систему нормативного регулирования учета расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами. 2) Описать особенности организации учёта расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами коммерческой организации. 3) Дать краткую организационно-экономическую характеристику предприятия.
Учет расчетов по налогам и сборам с бюджетом и внебюджетными фондами в НУЗ «К.Э. Циолковского ОАО РЖД»
Рассмотри бухгалтерский учет НДФЛ в НУЗ «К.Э. Циолковского ОАО РЖД». Для начисления НДФЛ, в бухгалтерском учете НУЗ «К.Э. Циолковского ОАО РЖД» применяют счет 68 «Расчеты по налогам и сборам», открыв к нему соответствующий субсчет «Расчеты по НДФЛ» –...
Открыть главуЗаключение
В результате проведенного исследования мы можем сделать следующие выводы: 1) Расчеты с бюджетом и внебюджетными фондами это расчетные обязательства по налогам и сборам с бюджетом и страховым взносам с внебюджетными фондами, взимание которых происходит в установленном законом порядке, регулируемым налоговым законодательством. Обязанность по уплате налога считается исполненной с момента предъявления в банк поручения на уплату соответствующего налога при наличии достаточного денежного остатка на счете налогоплательщика. Неисполнение обязанности по уплате налога является основанием для применения мер принудительного исполнения обязанности по уплате налога. Законодательство России о бухгалтерском учете устанавливает единые правовые и методологические основы организации и ведения бухгалтерского учета в Российской Федерации, в том числе и по учету расчетов по налогам и сборам. 2) Для ведения учета по расчетам предприятий с бюджетом по налогам и сборам используется счет 68. Счет активно-пассивный. Аналитический учет ведется по видам налогов. При этом должна быть возможность получения данных текущих платежей, просроченных, штрафных санкций, отсроченных сумм. В зависимости от количества уплачиваемых налогом, на предприятии к счету 68, могут быть отрыты следующие субсчета: - 68-1 «Налоги, включаемые в себестоимость продукции»; - 68-2 «Налоги, уплачиваемые из выручки»; - 68-3 « Налог на прибыль»; - 68-4 «Налог на доходы физических лиц»; - 68-5 «Прочие налоги и сборы». Есть несколько видов начислений страховых взносов: - пенсионные; - медицинские (взносы в ФФОМС); - взносы на обязательное соцстрахование на случай больничного и в связи с материнством; - взносы по страхованию от несчастных случаев. Для бухгалтерского учета расчетов с внебюджетными фондами предусмотрен счет 69 «Расчеты по соцстрахованию и обеспечению». К нему открываются субсчета для каждого вида расчетов. 3) Дана краткая организационно-экономическая характеристика предприятия. Сделан вывод о том, что НУЗ «К.Э. Циолковского ОАО РЖД» можно рассматривать как развивающееся общество. 4) Описан учет расчетов по налогам и сборам с бюджетом и внебюджетными фондами в НУЗ «К.Э. Циолковского ОАО РЖД». Сделан вывод о том, что учет расчетов по налогам и сборам с бюджетом и внебюджетными фондами в НУЗ «К.Э. Циолковского ОАО РЖД» ведется в полном объеме и в соответствии с законодательством Российской Федерации. 5) Даны рекомендации по совершенствованию учета расчетов по налогам и сборам с бюджетом и внебюджетными фондами в НУЗ «К.Э. Циолковского ОАО РЖД». Например, такие как: - правильно исчислять и отражать в бухгалтерском учете налоги и сборы в бюджет, а также страховые взносы во внебюджетные фонды; - своевременно подавать декларации по данным видам налогов и сборов; - своевременно перечислять в бюджет налоги и сборы, а также страховые взносы во внебюджетные фонды. Так же даны рекомендации по проведению инвентаризации в обществе. А именно: Проводить инвентаризацию расчетов не только перед составлением годовой бухгалтерской отчетности. Можно проводить инвентаризацию расчетов один раз в полгода или ежеквартально с целью контроля и укрепления дисциплины ответственных сотрудников. Теоретическая значимость проведенного исследования обусловлена организацией бухгалтерского учета расчетов по налогам, сборам и пути его совершенствования.
Список литературы
Налоговый кодекс Российской Федерации [Электронный ресурс]: часть 1 от 31.07.1998 № 146-ФЗ, часть 2 от 19.07.2000 № 173-ФЗ – Режим доступа: http://www.consultant.ru/ popular/buch/ (дата обращения: 28.05.2019). «Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях» от 30.12.2001 № 195-ФЗ (ред. от 06.02.2019) // СПС «КонсультантПлюс». [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.consultant.ru/ popular/buch/. - (Дата обращения: 28.05.2019). Федеральный закон от 06.12.2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (последняя редакция). – Режим доступа: http://www.consultant.ru/ popular/buch/. - (Дата обращения: 28.05.2019). Приказ Минфина России «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации»: от 29.07.1998 № 34 н (ред. от 11.04.2018). – Режим доступа: http://www.consultant.ru/ popular/buch/. - (Дата обращения: 28.05.2019). Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99), утв. Приказом Минфина от 6 июля 1999 г. № 43 н (в ред. от 29.01.2018). – Режим доступа: http://www.consultant.ru/ popular/buch/. - (Дата обращения: 28.05.2019). Положение по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций» ПБУ 18/02 от 19.11.2002 № 114 н (ред. от 06.04.2015) – Режим доступа: http://www.consultant.ru/ popular/buch/. - (Дата обращения: 28.05.2019). Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99 от 06.05.1999 № 32 н (ред. от 06.04.2015) – Режим доступа: http://www.consultant.ru/ popular/buch/. - (Дата обращения: 28.05.2019). Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99 от 06.05.1999 № 33 н (ред. от 06.04.2015) – Режим доступа: http://www.consultant.ru/ popular/buch/. - (Дата обращения: 28.05.2019). Приказ Минфина РФ «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово – хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению»: от 31.10.2000 № 94 н (ред. от 08.11.2010). – Режим доступа: http://www.consultant.ru/ popular/buch/. - (Дата обращения: 28.05.2019). Основы бухгалтерского учета и анализа: учебник / О. А. Агеева, С. С. Серебренников, С. С. Харитонов и др.; под ред. Н. Гринчик. – М.: СПб.: Питер, 2017. – 448 с. Агеева, О.А., Шахматова, Л.С. Бухгалтерский учет и анализ: учебник – М.: Юрайт, 2016. – 509 с. Кондраков, Н.П. Бухгалтерский учет: учебное пособие – М.: Инфра-М, 2015. – 640 с. Наумова, Н.А., Беллендир М.В., Хоменко Е.В. Бухгалтерский учет и анализ: учебник – М.: Кнорус, 2016. - 630 с. НДФЛ – налог на доходы физических лиц // Главбух. – 2018. – 18.02.2018. – Режим доступа: http://www.glavbukh.ru. НДС 2018 // Главбух. – 2018. – 16.03.2018. – Режим доступа: http://www.glavbukh.ru. Налог на прибыль // Главбух. – 2018. – 04.01.2018. – Режим доступа: http://www.glavbukh.ru. Страховые взносы: тарифы, ставки, размеры // Главбух. – 2018. – 17.01.2018. – Режим доступа: http://www.glavbukh.ru. Страховые взносы // Главбух. – 2017. – 16.02.2017. – Режим доступа: http://www.glavbukh.ru. Страховые взносы // Главбух. – 2017. – 24.08.2017. – Режим доступа: http://www.glavbukh.ru. Учет расчетов по налогам и сборам // Главбух. – 2017. – 13.11.2017. – Режим доступа: http://www.glavbukh.ru. Учет расчетов по налогам и сборам // Главбух. – 2018. – 04.08.2018. – Режим доступа: http://www.glavbukh.ru. Страховые взносы // Главбух. – 2019. – 16.03.2019. – Режим доступа: http://www.glavbukh.ru. Страховые взносы // Главбух. – 2018. – 17.02.2018. – Режим доступа: http://www.glavbukh.ru. Налоги в бухгалтерском учете // Главбух. – 2016. – 11.04.2016. – Режим доступа: http://www.glavbukh.ru. Налоги // Главбух. – 2017. – 01.02.2017. – Режим доступа: http://www.glavbukh.ru. Инвентаризация в бухгалтерском учете // Главбух. – 2016. – 12.09.2016. – Режим доступа: http://www.glavbukh.ru. Инвентаризация расчетов // Главбух. – 2018. – 16.09.2018. – Режим доступа: http://www.glavbukh.ru. Типовые проводки по начислению взносов в фонды // Главбух. – 2017. – 07.04.2017. – Режим доступа: http://www.glavbukh.ru. http://www.minfin.ru http://www.consultant.ru
