Организация бухгалтерского учета материалов в ООО «АВ Инжиниринг»

Общество с ограниченной ответственностью ООО «АВ Инжиниринг» образовано в 2008 году в соответствии с Гражданским кодексом РФ и Федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью».
Юридический адрес: 111397, г. Москва, Зеленый проспект, дом 22, квартира 337.
ООО «АВ Инжиниринг» создано единственным учредителем осуществляет свою деятельность на основании принятого Устава и учредительных документов.
Основным видом деятельности является – строительство жилых и нежилых зданий (41.2).
Дополнительные виды деятельности:
- торговля оптовая неспециализированная;
- деятельность по предоставлению прочих мест для проживания;
- аренда и управление собственным или арендованным нежилым недвижимым имуществом и другие.
Так как, ООО «АВ Инжиниринг» является производственным предприятием, то и организационная структура включает основную производственную, вспомогательную и обслуживающую деятельность.
Служба бухгалтерии состоит из расчетной группы, материальной группы, кассира.
Расчетная группа занимается контролем и обработкой отчетов кассира, составлением платежных поручений, ведением расчетных операций: заработной платой, отчислениями во внебюджетные фонды, больничными, отпускными и т.д.
Материальная группа осуществляет ведение и учет приобретения материальных ценностей.
Кассир следит за движением денежных средств, ведет кассовую книгу, отчеты кассира, следит за соблюдением лимита кассы и расчетных операций наличной денежной массы в целом.
Общество в своей деятельности использует типовой План счетов.
Оценка строительных материалов в ООО «АВ Инжиниринг» осуществляется по фактической стоимости, которая складывается из:
- стоимости их приобретения;
- затрат на доставку на склад;
- расходов на консалтинг;
- посреднических услуг.
Вопросы документального оформления бухгалтерского учета отражены в главном внутреннем документе бухгалтера. Учетная политика включает совокупность ведения бухгалтерского и налогового учета в части отражения запасов, а также, набор альтернативных способов отражения активов, обязательств, затрат и финансовых результатов деятельности Общества.
Общество для движения материалов использует первичную документацию, формы которой предусмотрены в приложении к учетной политике. Перечень лиц, имеющих право подписи в первичных учетных документах, утвержден в учетной политике Общества.
Если активы удовлетворяют условиям признания п.4 ПБУ 6/01 и их стоимость не превышает за единицу 40 тыс. руб., то в Обществе они учитываются на счете 10 «Материалы». Транспортно-заготовительные расходы отражаются на этом же счете, формируя фактическую себестоимость материала. Отклонения в стоимости материальных ценностей отражаются на счете 16

. Оценка производится по средней себестоимости. Учет ведется по учетной цене.
Для нормальной работы ООО «АВ Инжиниринг» необходимо постоянно иметь запасы материалов, которые хранятся на складах Общества.
Строительные материалы в ООО «АВ Инжиниринг» хранятся на закрытых складах и открытых площадках, но независимо от этого, все материальные ценности закреплены за материально-ответственным лицом, с которым Общество заключило договор о материальной ответственности. Перемещение материалов между складами оформляется накладной на внутреннее перемещение. Накладная на отпуск материалов со склада и поступления на объект оформляется с разрешения бригадира.
Кладовщик в конце месяца сдает отчет по остаткам материалов на центральный склад, где составляется сводный отчет с расшифровкой сведений о движении материалов, их поступлении по объектам, а затем передается в службу бухгалтерии. Материальные отчеты в службу бухгалтерии предоставляются прорабом ежемесячно.
Поступлению материалов в Общество предшествует их приобретение, при этом оформляют:
- договор купли-продажи материалов:
- счета-фактуры поставщика;
- сертификаты и другие документы, подтверждающие качество приобретенных материалов.
При поступлении материалов материально-ответственное лицо обнаружило количественные и качественные отклонения или дефекты, или, если они получены без документов, то составляется акт приемки материальных запасов (материальных ценностей) (ОКУД 0504220). На основании этого документа предъявляются претензии поставщику материалов.
Так как, материалы поступают в Общество достаточно часто, с высокой периодичностью и в массовом порядке, то при поступлении материалов на склад от поставщика материально-ответственное лицо Общества имеет доверенность по форме М-2. Это доверенность выдается генеральным директором Общества и оформляется бухгалтером, который контролирует всю поставку материала, материально-ответственному лицу для получения товарно-материальных ценностей. В Обществе такая доверенность составляется сроком на один месяц, так как материалы поступают от одного и того же поставщика.
Каждая доверенность вносится в специальный журнал для исходящей документации.
Проверка доверенности по форме М-2 показала, что документ составлен без исправлений, без ошибок и оформлен верно.
При поступлении на склад Общества материалов от поставщика оформляется приходный ордер по форме М-4. Заполнением этого документа занимается кладовщик склада и представитель службы бухгалтерии. Приходный ордер М-4 является документом подтверждающим факт передачи материалов от поставщика на склад ООО «АВ Инжиниринг»