Определение налоговой базы по налогу на прибыль в ООО «ПИТ «СИБИНТЭК»

ООО «ПИТ «СИБИНТЭК» действует с 13 июня 2007 г. и является одним из ключевых дочерних обществ ПАО «НК «Роснефть» в Тюменской области. Компания зарегистрирована Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы № 3 по Тюменской области. Руководитель организации: генеральный директор Толстухин Павел Евгеньевич. Юридический адрес ООО «ПИТ «СИБИНТЭК» - 625023, Тюменская область, город Тюмень, улица Харьковская, 75, 1. Основным видом деятельности является «Добыча сырой нефти».
ООО «ПИТ «СИБИНТЭК» осуществляет добычу нефти Вареягского нефтяного месторождения Пограничного лицензионного участка, расположенного в северной части Уватского района Тюменской области на границе с ХМАО-Югра.
Основные показатели деятельности компании за 2018 год приведены на рисунке 8.
Рисунок 8 – Основные показатели деятельности ООО «ПИТ «СИБИНТЭК» в 2018 году
Расчет налога на прибыль ООО «ПИТ «СИБИНТЭК» осуществляет на основании учетной политики для целей налогообложения, утвержденной приказом генерального директора от 29.12.2017 г. № 19-Н. В учетной политике компания закрепила организационный аспекты, а также совокупность допускаемых Налоговым кодексом способов (методов) определения доходов и расходов, их признания, оценки и распределения, а также учета иных необходимых для целей налогообложения показателей финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщика.
Учетная политика для целей налогового учета содержит два раздела – организационный и методологический.
В организационном разделе учетной политики указывается, что налоговый учет ведется с применением программного обеспечения на базе 1С Предприятие версия 8.3.
Для подтверждения данных налогового учета применяются первичные учетные документы и аналитические регистры бухгалтерского учета.
В методологическом разделе освещены вопросы по учету налога на прибыль, в частности в учетной политике компания закрепила перечень прямых и косвенных расходов. К прямым расходам относятся следующее:
затраты на приобретение сырья и материалов;
расходы на оплату труда;
расходы на социальные нужды;
прочие расходы

.
Остальные расходы, не указанные в качестве прямых расходов, относятся к косвенным расходам, за исключением внереализационных расходов. При этом косвенные расходы, связанные с производством и реализацией и осуществленные в отчетном периоде относятся в полном объеме на расходы текущего отчетного периода.
В отношении основных средств учетной политикой компании установлено, что срок их полезного использования определяется по минимальному значению интервала сроков, установленных для амортизационной группы, в которую включено основное средство, в соответствии с Классификацией основных средств .
По всем объектам амортизируемого имущества организация применяет линейный метод начисления амортизации. При этом амортизация начисляется с повышающим коэффициентом 3 при приобретении основных средств посредством лизинга, или с коэффициентом 2, если основное средство используется для работы в условиях агрессивной среды и (или) повышенной сменности.
Срок полезного использования нематериальных активов определяется исходя из сроков действия патентов, свидетельств, а также исходя срока полезного использования, обусловленного соответствующим договором. По тем нематериальным активам, в отношении которых определить срок полезного использования не представляется возможным, применяется срок, равный 10 годам.
По всем объектам амортизируемого имущества применяется линейный метод начисления амортизации.
Компания применяет амортизационную премию.
Компания не создает резерв под ремонт основных средств.
В стоимость материально-производственных запасов включается цена приобретения, а также расходы на доставку, погрузочно-разгрузочные работы, суммы таможенных пошлин и сборов, комиссионные вознаграждения, затраты по подборке, сортировке, фасовке и улучшению технических характеристик запасов.
Списание сырья и материалов производится по средней себестоимости.
Резерв по сомнительным долгам не создается.
Резерв предстоящих расходов на оплату отпусков не создается.
Резерв предстоящих расходов на выплату ежегодных вознаграждений за выслугу лет и по итогам работы за год не создается.
ООО «ПИТ «СИБИНТЭК» располагает обособленным подразделением, соответственно, в учетной политике закреплен порядок определения налога на прибыль, подлежащего зачислению в региональный бюджет субъектов РФ