Операционный анализ деятельности предприятия АО «Роскар»

Рассмотрим применение операционного анализа ля АО «Роскар», поскольку он исследует текущее состояние фирмы и дает эффективные инструменты для роста эффективности ее деятельности, а в частности для роста рентабельности продаж.
Для начала определимся с точкой безубыточности по 2-м анализируемым годам по формуле.
2018. Тбу = В*Пост. И / (В – Пер. И.) = 6923216 * 539863 / (6923216 – 4868758) = 6923216*539863/2054458=1819258 тыс. руб.
2017. Тбу = 6418865 * 515775 / (6418865-4641978) = 6418865*515775/1776887= 1863197 тыс. руб.
Данные для расчета показателей оценки качественного уровня достижения финансовых результатов представлены в таблице 2.6 [10].
Таблица 2.6 - Исходные показатели на 2017 и 2018 гг.
Показатель Сумма, тыс. руб. Изменение
2018 2017
Выручка 6923216 6418865 504351
Себестоимость 5398631 5157753 240878
Маржинальный доход 4868758 4641978 226780
Доля маржинального дохода в выручке 0,7 0,72 -0,02
Постоянные затраты 539863,1 515775,3 24087,8
Точка безубыточности 1819258 1863197 -43939
ЗФП 0,74 0,71 0,03
Прибыль (убыток) от продаж 949561 1017801 - 69240
Данные таблицы говорят, что выручка в 2018 при сравнении с 2017 годом возрастает на 7%

. Точка безубыточности отражает, что объем продаж компании рентабелен. Это подтверждает и рост показателя ЗПФ в 2018.
Проведем анализ и изменения прибыли фирмы, если она превысит порог рентабельности при росте объемов продаж. Установим и запас для финансовой прочности приблизительно на 30%. По МСФО, низкий будет запас финансовой прочности менее 30 %. Таблица 2.7. [8]
Таблица 2.7 - Прогнозный расчет прибыли от продаж.
Показатель Сумма, тыс. руб. Изменение
2018 Прогнозный период
Выручка 6923216 7000000 76784
Себестоимость 5398631 6938874 1540243
Маржинальный доход 4868758 755013 -4793255
Доля марж. дохода в выручке 0,7 0,02 -0,68
Постоянные затраты 539863,1 693887,4 154024,3
Точка безубыточности 1819258 5005264 3186006
ЗФП 0,74 0,28 -0,46
Прибыль (убыток) от продаж 949561 1994736 1045175
Рассчитаем коэффициент рентабельности продаж в исследуемом и прогнозном периодах:
2018: Rпр = 949561 / 6923216 = 0,14;
Прогнозный: Rпр = 1994736 / 7 000 000 = 0,28;
Из представленной таблицы видно, что при росте объема продаж, фирма повышает и свою прибыль приблизительно в 2 р. Запас финансовой прочности был определен на уровне 30%