Оценка современного уровня экономической безопасности предприятия

Основным направлением деятельности ветеринарной клиники «Зоодоктор» является деятельность в области оказания ветеринарных услуг и лабораторных услуг, которая включает в себя: клинико-диагностические лаборатории Зоодоктор, позволяющие клиентам предоставить самый широкий спектр лабораторных исследований, включающий более 100 наименований. Все лаборатории клиники оснащены стандартизированным парком анализаторов последнего поколения, выпущенных мировыми лидерами в лабораторном приборостроении.
Врачи ветеринарной клиники «Зоодоктор» проходят специализацию в ведущих российских медицинских лечебных учреждениях. Некоторые врачи прошли стажировку в клиниках Германии, Великобритании и США.
Врачи клиники посещают российские и зарубежные научные конференции, семинары и конгрессы.
В клинике открыты ветеринарная и медицинская аптеки, где можно приобрести назначенные лечащим врачом препараты и специализированные корма.
Полное наименование: ООО "Ветеринарная клиника «ЗООДОКТОР»
ИНН: 4707021468
Вид деятельности (по ОКВЭД): 75.00 - Деятельность ветеринарная
Форма собственности: 16 - Частная собственность
Организационно-правовая форма: 12300 - Общества с ограниченной ответственностью.
Клиника имеет 6 филиалов в городе Екатеринбург и несколько структурных подразделений в Москве и Санкт-Петербурге.
Сайт учреждения: https://zoodoktor96.ru/
Штат сотрудников «Зоодоктор» на 01.01.2021 год – 13 человек.
На основании данных финансовой отчётности проведем расчет основных экономических показателей «Зоодоктор».
Таблица 5 – Основные экономические показатели «Зоодоктор»
Показатель Годы Абс.отк.
2017 2018 2019 2018/2017 2019/2018
Выручка (2110 ф2) 30565 72695 89838 42130 17143
Прибыль (2400 ф2) 3711 20928 21668 17217 740
Себестоимость (2120 ф2) 11752 10809 8666 -943 -2143
Среднесписочная численность персонала чел. 13 13,3 12,2 0,3 -1,1
Стоимость основных средств тыс. руб. (1150 ф1) 186 2802 3010 2616 208
Стоимость оборотных активов тыс. руб. (1200 ф.1) 56805 41470 56805 -15335 15335
Производительность труда тыс. руб. () 2351,15 5465,79 7363,77 3114,64 1897,98
Фондоотдача 164,33 25,94 29,85 -138,39 3,91
Оборачиваемость активов, оборотов 0,54 1,75 1,58 1,21 -0,17
Рентабельность деятельности 0,32 1,94 2,50 1,62 0,56
Рентабельность продаж 0,12 0,29 0,24 0,17 -0,05
Дебиторская задолженность тыс. руб. (1230 ф.1) 9132 28328 24339 19196 -3989
Кредиторская задолженность тыс. руб. (1520 ф.1) 3421 7449 3200 4028 -4249
Как видно из таблицы, предоставленной выше, выручка в 2019 году по сравнению с 2018 годом увеличилась на 17143 тыс.руб. Чистая прибыль имеет также положительную динамику роста +740 тыс.руб., при этом в отчетном периоде были оптимизированы затраты предприятия на 2143 тыс.руб.
Тенденция опережающего роста выручки по сравнению с себестоимостью, свидетельствует о высоком темпе прироста дохода по сравнению с затратами, и является благоприятной ситуацией для организации.
Так же исходя из данных (табл. 5) среднесписочная численность работников сократилась, в то время как производительность труда возросла, при том что, не производилось каких-либо технических и автоматических переоборудований, причиной данной особенности, можно считать успешную оптимизацию рабочих кадров.
Фондоотдача предприятия возросла на 3,91, что показывает эффективность использования основного капитала, рентабельность деятельности также имеет положительную динамику +0,56.
Наглядно динамика изменения ключевых показателей финансово-хозяйственной деятельности компании представлена на рисунке 7.
Рисунок 4 -Динамика изменения финансовых показателей «Зоодоктор»
Таким образом, динамика изменения финансовых показателей ООО «Зоодоктор» имеет положительную тенденцию изменения, так объем реализованной продукции вырос по сравнению с 2017 годом на 59273 тыс.руб. или 193,92%. Прибыль возросла в сопоставимом периоде на 17957 тыс.руб. Деятельность компании по данным за 2019 год является достаточно рентабельной и эффективной.
Одним из главных элементов внутренней среды компании является персонал.
Анализ интенсивности и эффективности использования рудовых ресурсов компании основывается на методике оценки сотрудников по профессиональному признаку, затрат на выполнение трудовых обязанностей, степени концентрации и специализации производств и т.д.
В качестве основополагающего компонента внутренней среды ООО «Зоодоктор» проведем оценку эффективности использования трудовых ресурсов. Рассмотрим состав и изменение показателей численного состава ООО «Зоодоктор» (см. табл. 6).
Таблица 6 – Структура и динамика состава персонала ООО «Зоодоктор»
Показатель 2017 г. 2018 г. 2019 г. Абс.отк., +/- Темп роста, %
чел Уд. вес, % чел Уд. вес, % чел Уд. вес, %
Количество сотрудников – всего, чел 16 100 17 100 18 100 2 112,5
Постоянный персонал компании, чел 13 81,3 13,3 78,2 12,2 67,8 -0,8 93,8
Аутсорсинг, чел. 3 18,8 3,7 21,8 5,8 32,2 2,8 193,3
На основании данных, представленных в таблице 6, общее число сотрудников компании возросло на 12,5% или на 2 человека, в том числе за счет прироста персонала компании, находящегося на аутсорсинге на 2,8 человека или 93,3%

. Постоянный персонал напротив, сократился на 0,8 чел. или 6,2%. Тем самым, компания проводит оптимизацию трудовых ресурсов и совращает издержки, связанные с оплатой заработной платы постоянному персоналу.
Наиболее наглядно структура персонала компании в 2019 году представлена на рисунке 5.
Рисунок 5 - Структура персонала ООО «Зоодоктор» в 2019 году
Проведем оценку персонала по возрасту (таблица 7)
Таблица 7 - Распределение сотрудников ООО «Зоодоктор» по возрасту
Группы сотрудников по возрасту, лет 2017 г. 2018 г. 2019 г.
чел Уд. вес, % Чел Уд. вес, % чел Уд. вес, %
До 20 1 6,3 2 11,8 1 5,6
20 – 30 2 12,5 1 5,9 2 11,1
30 – 40 3 18,8 5 29,4 5 27,8
40 – 50 9 56,3 9 52,9 10 55,6
50 – 60 2 12,5 2 11,8 3 16,7
Свыше 60 1 6,3 0 0,0 0 0,0
Средний возраст сотрудников по компании 33,07 – 33,22 – 40,11 –
Итого 16 100 17 100 18 100
Приведенные в таблице 7 данные позволяют сделать вывод о том, что за исследуемый период наиболее значимо повысилась доля сотрудников компании в возрастных границах 40-50 лет (с 56,3% до 55,6%), 50-60 лет (с 12,5% до 16,7%) и 30-40 лет (с 18,8% по 27,8%), по остальным возрастным группам отмечено достаточно незначительное снижение доли сотрудников. Эти факторы привели к тому, что средний возраст работников вырос на 7 лет и составил 40,11 лет, на что значительное влияние оказало снижение персонала в возрасте до 20 лет (с 6,3% по 5,6%).
Таблица 8 - Показатели движения персонала ООО «Зоодоктор»
Показатель 2017 г. 2018 г. 2019 г. Абсолютное отклонение, +/- Темп роста, %
Численность персонала на начало года, чел 16 17 18 2 112,5
Принято на работу, чел 0 2 2 2 112,5
Выбыло, чел. в том числе: 0 1 1 1 -
–по собственному желанию 0 1 1 1 -
Коэффициент оборота по приему работников, % 23,3 7,1 5,84 -17,46 Х
Коэффициент оборота по выбытию работников, % 6,3 3,90 3,84 -2,46 Х
Коэффициент текучести кадров, % 6,3 3,90 3,84 -2,46 Х
Коэффициент постоянства кадров, % 76,5 83,1 78,1 1,6 Х
Приведенные данные приема рабочих кадров свидетельствуют о том, что за анализируемый период количество принятых сотрудников возросло с 16 до 18 человек в 2019 году. Тем самым снизился и коэффициент оборота по приему работников до 5,84% против 23,3%. Снижение этого показателя говорит о статичности в развитии и устойчивости коллектива.
Таким образом, в ООО «Зоодоктор» происходит значительное снижение движения кадров: коэффициент постоянства составляет 78%, то есть за год коллектив обновился только на 22%. При этом коэффициент текучести находится в пределах норм.
Далее проведем диагностику финансового состояния ООО «Зоодоктор» в целях выявления внутренних угроз и проблем в области управления имуществом компании и источниками его формирования.
В таблице 9 представлен анализ ликвидности баланса клиники.
Таблица 9 - Коэффициенты ликвидности ООО «Зоодоктор» за 2017-2019 гг.
Показатели Значение Изменение (+/-)
2017 2018 2019 2019/2017 2019/2018
Общий показатель ликвидности 0,72 0,68 0,81 0,10 0,14
Коэффициент абсолютной ликвидности 0,52 0,54 0,92 0,39 0,38
Коэффициент срочной ликвидности 1,10 0,88 1,14 0,04 0,26
Коэффициент текущей ликвидности 2,03 1,58 2,09 0,06 0,52
Анализируя показатели ликвидности ООО «Зоодоктор» отметим, что коэффициент быстрой ликвидности составляет 0,81, что выше нормативного значения. За анализируемый период коэффициент возрос на 0,26.
Коэффициент текущей ликвидности за 2019 год составил 0,92, что также выше норматива. ООО «Зоодоктор» имеет высокие показатели достаточности собственного капитала в целях финансового обеспечения оборотного капитала и оплаты требований кредиторов
Показатель потери платежеспособности позволяет оценить вероятности утраты ликвидности в ближайшие три месяца.
Расчет показателя утраты платежеспособности за 2019.
Кутр.платеж. =(КТЛкп+3/Т*(КТЛкп–КТЛнп))/2=(2,09+3/12*(2,09-2,03))/2=1,05
По данным за 2019 год показатель утраты платежеспособности ООО «Зоодоктор» составил 1,05, что выше нормативного значения (больше 1) и поэтому риск потери платежеспособности в ближайшие три месяца не наблюдается.
Баланс организации в анализируемом периоде не является абсолютно ликвидным.
Таблица 10 - Коэффициенты рыночной финансовой устойчивости компании
Показатели Значение Изменение (+/-)
2017 2018 2019 2019/2017 2019/2018
Коэффициент обеспеченности запасов источниками собственных оборотных средств 2,19 2,27 2,22 0,03 -0,05
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств (коэффициент финансового левериджа), КЗ/С 0,17 0,25 0,27 0,09 0,01
Коэффициент автономии (финансовой независимости), КА 0,21 0,63 0,59 0,38 -0,04
Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных средств, КМ/И 0,31 0,34 0,50 0,19 0,16
Коэффициент маневренности, КМ 0,35 0,40 0,56 0,21 0,16
Индекс постоянного актива, КП 1,14 1,19 1,13 -0,01 -0,06
Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств, КД 0,24 0,25 0,30 0,05 0,04
Коэффициент финансовой устойчивости, Ку 0,88 0,84 0,84 -0,04 0,00
Коэффициент концентрации заемного капитала, Кк 0,33 0,37 0,41 0,08 0,04
Продолжение таблицы 10
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами, КОС 0,40 0,48 0,23 -0,17 -0,25
Обобщающий коэффициент финансовой устойчивости 0,24 0,25 0,33 0,10 0,08
В рамках оценки и анализа показателей финансовой устойчивости компании можем отметить, что общий уровень финансовой независимости достаточно высокий, однако ряд показателей ухудшило свое значение в динамике