Оценка состояния синтетического и аналитического учета расчетов с покупателями и заказчиками

Основными покупателями АО «Тамак» являются юридические лица (таблица 4). В компании АО «Тамак» так же имеется розничная торговля, которая ведется как по наличному расчету, т.е. через кассу, так и по безналичному расчету. Цены в розничной торговле являются договорными и прописаны в договоре.
Таблица 4 - Основные розничные покупатели в АО «Тамак» за 2020 г.
Наименование контрагента Среднегодовой объем, тыс. руб. Доля в общем объеме, % Условия оплаты
СИНЕРГИЯ ООО 1 055 0,03 Безналичный расчет
ТРУБПРОМ ООО 2 675 0,08 Наличный расчет
АРСЕНИЙ ФИРМА ООО 3 223 0,10 Безналичный расчет
ДЕКА-М ООО 108 0,00 Наличный расчет
ШЕРРИ ООО 1 221 0,04 Безналичный расчет
АМАРОК ООО 2 669 0,08 Наличный расчет
АКЦЕНТ ООО 5 154 0,16 Безналичный расчет
РОССИЯНКА ООО 21 975 0,70 Наличный расчет
СТРОЙ-ТОРГ ООО 2 568 0,08 Наличный расчет
МЕРКАТО ООО 311 0,01 Безналичный расчет
БАЛАБАНОВ В. И. ИП 13 257 0,42 Наличный расчет
Анна и К ООО 16541 0,52 Безналичный расчет
Прочие 362 972 11,51
Итого 433 729 13,75
Компания АО «Тамак» сотрудничает с такими магазинами как ООО «Перекресток», ООО «Гиперглобус», ООО «Эридан», ООО ТД «Крестовский», ООО «Продснаб», ООО «Седьмой континент» и т.д., а так же со многими розничными магазинами (таблица 5).
Таблица 5 - Основные сетевые покупатели в АО «Тамак» за 2020 г.
Наименование контрагента Среднегодовой объем, тыс. руб. Доля в общем объеме, % Условия оплаты
Копейка-Москва ООО 7 573 0,24 Отсрочка 55 к.д.
АШАН ООО 8 752 0,28 Отсрочка 45 к.д.
СЕДЬМОЙ КОНТИНЕНТ ОАО 62 461 1,98 Отсрочка 21 к.д.
ЭРИДАН ООО 189 0,01 Отсрочка 14 к.д.
ЗЕЛЬГРОС 6 663 0,21 Отсрочка 21 к.д.
ООО ТД КРЕСТОВСКИЙ 475 0,02 Отсрочка 30 к.д.
Гиперглобус ООО 5 812 0,18 Отсрочка 35 к.д.
МЕТРО ООО 19 708 0,62 Отсрочка 50 к.д.
ТАНДЕР ЗАО 19 289 0,61 Отсрочка 48 к.д.
САДКО-Л ООО 1 212 0,04 Отсрочка 29 к.д.
ПЕРЕКРЕСТОК ЗАО 11 957 0,38 Отсрочка 55 к.д.
АТАК ООО 3 917 0,12 Отсрочка 45 к.д.
Прочие 506 514 16,06
Все розничные магазины работают по предоплате, как по наличному, так и по безналичному расчету, исключение составляю сетевые магазины такие как Ашан, Перекресток, Седьмой континент, Лента и т.д

. у них так же как и в оптовых компания есть отсрочка платежа. Для каждого сетевого магазина учтена своя отсрочка платежа, Она может быть как 14 календарных дней так и 55.
Расчет с покупателями и заказчиками в АО «Тамак» согласно рабочему плану счетов организован на счете 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками».
К счету 62 в АО «Тамак» открыты следующие субсчета:
62.01 «Расчеты с покупателями и заказчиками»;
62.02 «Авансы полученные».
Аналитические счета к счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» в АО «Тамак» планом счетов не предусмотрены.
Основные бухгалтерские записи по учету расчетов с покупателями и заказчиками в АО «Тамак» представлены в таблице 6.
Таблица 6 - Бухгалтерские записи по учету расчетов с покупателями и заказчиками в АО «Тамак»
Содержание хозяйственной операции Сумма,
руб. Корреспонденция счетов
Дебет Кредит
Поступили денежных средств на расчетный счет от покупателей 10385902,32 51 62.01
Поступили денежных средств на расчетный счет от покупателей в качестве аванса 9861587,19 51 62.02
Отражена выручка от реализации 17077716,13 62.01 90.01.1
Зачтена в счет оплаты за отгруженную продукцию сумма ранее полученного аванса 6345857,84 62.02 62.01
Регистром синтетического учета в АО «Тамак» является автоматически формируемая Оборотно-сальдовая ведомость по счету 62 (Приложение 5), а регистрами аналитического учета - Анализ счета 62 (Приложение 6) и Карточка счета 62 (Приложение 7)