Оценка прибыли и рентабельности АО «Копейский машиностроительный завод»

Источником информации для анализа прибыли служит «Отчет о финансовых результатах» и данные бухгалтерского учета. Горизонтальный и вертикальный анализ прибыли представлен в таблице 3.
Таблица 3
Горизонтальный и вертикальный анализ прибыли АО «КМЗ» за 2017-2018 гг.
Показатель 2017 г. Уд. вес, % 2018 г. Уд. вес, % Абсолютное отклонение Темп роста, %
+,- %
Выручка от продажи 4971603 100 6019723 100 1048120 0 121,08
Себестоимость продукции 2966774 59,67 3309523 54,98 342749 -4,69 111,55
Валовая прибыль 2004829 40,32 2710200 45,02 705371 4,7 135,18
Коммерческие расходы 136 552 2,75 157 674 2,62 21122 -0,13 115,47
Управленческие расходы 733 137 14,75 845 956 14,05 112819 -0,7 115,39
Прибыль (убыток) от продажи 1135140 22,83 1706570 28,35 571430 5,52 150,34
Доходы от участия в других организациях 4 253 0,09 2 863 0,05 -1 390 -0,04 67,32
Проценты к получению 14 416 0,29 35 363 0,59 20 947 0,3 245,3
Проценты к уплате 104 279 2,1 126 375 2,1 22 096 0 121,19
Прочие доходы 202 984 4,08 782 666 13,0 579682 8,92 385,58
Прочие расходы 164 138 3,3 803 800 13,35 639662 10,05 489,71
Прибыль до налогообложения 1088376 21,89 1597287 26,53 508911 4,64 146,78
Текущий налог на прибыль 224 447 4,51 312 105 5,18 87658 0,67 139,06
Чистая прибыль (убыток) 856 545 17,23 1229101 20,42 372556 3,19 143,5
Как показало исследование показателей таблицы 3, валовая прибыль организации выросла на 35,18%. Доля показателя увеличилась на 4,7 пункта. Это произошло за счет увеличения выручки от продажи.
Прибыль от продажи продукции выросла на 50,34% и составила 1 706 570 тыс. руб., что связано с увеличением коммерческих расходов на 21 122 тыс. руб. и увеличением управленческих расходов на 112 819 тыс. руб. Увеличение прибыли от продажи характеризует деятельность организации как эффективную.
На увеличение прибыли до налогообложения отрицательно повлияло увеличение процентов к уплате на 21,19% и увеличение расходов на 389,71%, снижение доходов от участия в других организациях на 32,68%. Положительное влияние на прибыль до налогообложения оказало увеличение прочих доходов на 285,58%, процентов к получению на 145,3%.
Чистая прибыль АО «КМЗ» выросла на 43,5% или 372 556 тыс. руб. Доля показателя увеличилась на 3,19 пункта и составила 20,42%.
На величину прибыли от продажи влияют следующие факторы: изменение объема продаж; изменение ассортимента; изменение себестоимости реализованных товаров; изменение цен реализованных товаров. Для проведения факторного анализа прибыли от продажи воспользуемся данными «Отчета о финансовых результатах». Расчет представлен в таблице 4.
Таблица 4
Расчет влияния факторов на величину прибыли от продаж АО «КМЗ»
Показатель 2017 г

. 2018 г. Отклонения
Абсолютные, тыс. руб. Относительные, %
Темп роста Темп прироста
1.Выручка от продаж, тыс. руб. 4 971 603 6 019 723 1 048 120 121,08 21,08
2.Себестоимость продукции, тыс. руб. 2 966 774 3 309 523 342 749 111,55 11,55
3.Прибыль от продажи, тыс. руб. 1 135 140 1 706 570 571 430 150,34 50,34
4.Индекс изменения цен 1,0 1,2 0,2 120,0 20,0
5.Объем реализации в сопоставимых ценах (п.1/п.4) 4 971 603 5 016 435 44 832 100,9 0,9
Техника расчета влияния факторов на величину прибыли от продажи:
Влияние объема продаж на прибыль:
1 135 140×100,9%=1 145 356 тыс. руб.
Влияние ассортимента продаж на величину прибыли:
2 966 774×100,9%=2 993 475 тыс. руб
5 016 435-2 993 475=2 022 960 тыс. руб.
2 022 960-1 135 140×100,9%=867 296 тыс. руб.
Влияние изменения себестоимости на прибыль от продаж:
2 966 774×100,9%-3 309 523=-316 075 тыс. руб.
Влияние цен от реализации товаров на изменение прибыли от продаж:
6 019 723-5 016 435=+1 003 288 тыс. руб.
Выручка от продажи товаров в 2018 году составила 6 019 723 тыс. руб. Индекс изменения цен в 2018 году равен 1,2. Определим объем продаж в базисных ценах, путем деления выручки от продажи товаров 2018 года на индекс изменения цен.
С учетом полученного результата изменения объема продаж рассчитаем изменения объема реализации в сопоставимых ценах.
Расчет показал, что произошло увеличение объема продаж товаров на 0,9%. Увеличение прибыли от продажи на 1145 356 тыс. руб., что связано с увеличением коммерческих и управленческих расходов.
Определение влияния изменения ассортимента продаж на величину прибыли АО «КМЗ»: сопоставив прибыль отчетного 2018 года, рассчитанную на основе цен и себестоимости предшествующего 2017 года, с прибылью 2017 года, пересчитанную на изменение объема продаж.
Выручка от продажи отчетного года в ценах предыдущего года составила 5 016 435 тыс. руб. Фактически реализованные товары, рассчитанные по себестоимости предшествующего отчетного периода, составляют 2 993 475 тыс. руб.
Прибыль отчетного периода определяется расчетным путем и составляет 2 022 960 тыс. руб. Влияние изменений в структуре ассортимента на величину прибыли от продажи равно 867 296 тыс. руб.
Определение влияния изменения себестоимости на прибыль АО «КМЗ» осуществим путем сопоставления себестоимости продажи услуг отчетного периода с затратами предшествующего периода, пересчитанными на изменение объема продаж составило 316 075 тыс. руб. Таким образом, наблюдается увеличение себестоимости, следовательно, прибыль от продажи товаров снизилась на аналогичную сумму.
Определение влияния изменения цен реализации товаров, на изменение прибыли Общества, выраженного в ценах отчетного и предшествующего периода, то есть выручка от продажи товаров отчетного периода минус объем реализации в сопоставимых ценах отчетного периода составило 1 003 288 тыс